Оценка кредитоспособности предприятия и пути ее повышения

 

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

   (1.10)

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщик.

Для остальных  показателей третьей группы (оборачиваемость  и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка  результатов расчетов этих показателей  основана, главным образом, на сравнении  их значений в динамике.

Заключительный  этап оценки кредитоспособности по методике Сбербанка РФ. Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или его класса.

В соответствии с методикой Сбербанка РФ устанавливается 3 класса заемщиков:

• первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений;
• второго класса – кредитование требует взвешенного подхода;
• третьего класса – кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим  образом:

1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для  1-го класса кредитоспособности;

2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25(не включительно) до 2,35 (включительно). Обязательным условием отнесения заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже, чем для  2-го класса кредитоспособности;

3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.

Далее определенный таким образом предварительный  рейтинг корректируется с учетом других показателей и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

В теоретико–методической главе рассмотрены понятия кредитоспособности, факторы, влияющие на кредитоспособность и методические подходы к анализу кредитоспособности с помощью которых будет проведена оценка кредитоспособности ООО «Практик» в практической второй главе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ  ООО «ПРАКТИК»

2.1 Организационно-экономическая  характеристика предприятия

Общество  с ограниченной ответственностью «Практик»  зарегистрировано Постановлением №22 от 17. 02. 2002г., регистрационный номер 103, администрацией Ачинского района Красноярского края. Местонахождение общества: 662150, Красноярский край, город Ачинск, ул.Дзержинского,56.

Общество  является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли.

ООО «Практик»  является коммерческой организацией, находится на самостоятельном балансе и имеет собственный расчетный счет. Прибыль, оставшаяся у предприятия после уплаты налогов и иных платежей в бюджет поступает в полное его распоряжение и используется акционерным обществом самостоятельно.

Основной  целью деятельности Общества является удовлетворение потребности физических и юридических лиц в продукции и услугах, производимых обществом, для извлечения прибыли.

Предметом деятельности Общества являются:

• торговля строительными материалами, инструментами, строительной техникой и т.д.
• проектирование и разработка проектно-сметной документации;
• техническое и технологическое обслуживание техники и оборудования.

Ассортимент реализуемой продукции предприятия  ООО «Практик»:

1. Пиломатериалы (бруски строганные, бруски нестроганные,  доски, плинтусы, наличники, рейки, штапик, нащельники, уголки деревянные, вагонка);
2. Плитка (коллекции настенной плитки, коллекции напольной плитки, керамогранит, аксессуары и инструменты для укладки плитки);
3. Линолеум (бытовой линолеум, коммерческий линолеум, имитация паркета, имитация плитки, имитация мрамора, аксессуары для монтажа и ухода за линолеумом);
4. Паркет (паркетная доска, паркет штучный, доска пола, ламинированный паркет);
5. Аксессуары для напольных покрытий (подложки,  клеи и грунтовки, плинтусы, пороги);
6. Сухие строительные смеси (цементно-песчаные смеси, наливные полы, клей для плитки,  штукатурки / шпаклевки, гидроизоляция, затирки для плитки);
7. Потолки и стены (гипсокартон, стеклохолсты и комплектующие (профили настенные, напольные, реечные подвесные потолки и аксессуары, стеклоблоки, кирпичи и строительные плиты, декоративный облицовочный камень);
8. Строительная техника и строительный инвентарь (лестницы, бетоносмесители, тачки, строительная пленка, емкости для раствора, строительные ведра, строительные аксессуары (перчатки, халаты, мешки); 
9. Теплоизоляция( теплоизоляция для стен, полов, крыш (пенополистирол, каменная вата, стекловолокно, фольгированная теплоизоляция, теплоизоляция для труб, теплоизоляция для бань, саун, экологичная теплоизоляция (пакля, лен для срубов);
10. Древесно-плитные материалы (влагостойкие панели ДСП, ДВП, МДФ, обычные панели ДСП, ДВП, МДФ, фанера);
11. Теплые полы (кабельные системы, термоматы, теплоизоляция, терморегуляторы);

Общество  в соответствии со своими целями и  задачами осуществляет также любые другие виды хозяйственной деятельности, за исключением запрещенных законодательными актами Российской Федерации.

Организационно  - правовая форма предприятия –  общество с ограниченной ответственностью. Согласно ФЗ от 1998 г. №14 «Об обществах с ограниченной ответственностью», обществом с ограниченной ответственностью признается учреждённое одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесённых ими вкладов.

Общество  обладает общей гражданской правоспособностью. Оно вправе иметь гражданские  права и нести гражданские  обязанности для осуществления  любых видов деятельности, не запрещенных  законом.

Осуществлению деятельности, отнесенной законодательством  к лицензируемой, предшествует получение Обществом соответствующей лицензии (лицензий) в установленном порядке. Общество обязано соблюдать применимое законодательство, правильно и своевременно производить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, соблюдать правила ведения бухгалтерского учета, порядок и сроки представления государственной статистической отчётности. Общество несет ответственность по своим обязательствам в пределах имущества, находящегося в его собственности, стоимость которого отражена в бухгалтерском балансе Общества.

В настоящее  время на конец 2012 года ООО «Практик»  имеет: основные средства на сумму 32621 тыс. руб., оборотные активы на сумму  – 15490 тыс. руб., товарные запасы на сумму  – 3340 тыс. руб., денежные средства – 79 тыс. руб.

Размер  уставного капитала Участников Общества, доли которых в совокупности составляют не менее чем 10% уставного капитала Общества, вправе требовать в судебном порядке исключения из Общества участника, который грубо нарушает свои обязанности либо своими действиями (бездействием) делает невозможной деятельность Общества или существенно ее затрудняет.

В случае если решение суда об исключении участника  из Общества вступило в законную силу, доля исключенного из Общества участника переходит к Обществу. При этом Общество обязано выплатить исключенному участнику действительную стоимость его доли, которая определяется по данным бухгалтерской отчетности Общества за последний отчетный период, предшествующий дате вступления в законную силу решения суда об исключении, или с согласия исключенного участника Общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости.

Доля (часть  доли) исключенного участника переходит  к Обществу с момента вступления в законную силу решения суда об исключении участника из Общества.

Общество  обязано выплатить действительную стоимость доли (части доли) или  выдать в натуре имущество такой  же стоимости в течение одного года с момента перехода к Обществу доли (части доли).

В данном торговом предприятии сформирована линейная структура управления. Формальная модель представлена на рис. 2.1.

 

Рис. 2.1. Схема  организационной структуры ООО  «Практик»

 

Поставщиками  являются оптовые базы строительных материалов, такие как ОАО «Консалес», ООО «СтройТорг», ООО «Стройбаза», ОАО «Строительные материалы»  и т.д. С данными поставщиками заключен долгосрочный договор и за время работы с ООО «Практик» условия договора не нарушались, поэтому предприятие доверяет данным организациям. Потребителями являются как обычные покупатели, так и организации (ООО «Евроремонт», ОАО «Современный стиль», ОАО «Алекс»), которым требуется строительные материалы и прочие услуги.

Участники Общества вправе заключить договор  об осуществлении прав участников Общества, по которому они обязуются осуществлять определенным образом свои права  и (или) воздерживаться от осуществления  указанных прав, в том числе  голосовать определенным образом на Общем собрании участников Общества, согласовывать вариант голосования  с другими участниками, продавать долю или часть доли по определенной данным договором цене и (или) при наступлении определенных условий либо воздерживаться от отчуждения доли или части доли до наступления определенных условий, а также осуществлять согласованно иные действия, связанные с управлением Обществом, с созданием, деятельностью, реорганизацией и ликвидацией Общества. Такой договор заключается в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами.

Общество, осуществляя правомочия собственника своего имущества, вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие законодательству и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в т.ч. отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

Наиболее  общей характеристикой результативности финансово-хозяй-ственной деятельности принято считать оборот, то есть общий объем продаж продукции  за определенный период времени. Скорость оборота средств характеризует деловую активность предприятия. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости.

Основу  компании «Практик» составляют сотрудники, чей путь на рынке строительства  начинался с момента зарождения этого рынка в г. Ачинске.  Неотъемлемой частью продажи строительных материалов является сервисное обслуживание, качество которого позволяет повысить конкурентоспособность «Практик».

ООО «Практик»  планирует открыть филиал в 2014г., в г. Ачинске. Для этого планируется взять кредит на сумму 800 000 тыс. руб. в ОАО «Сбербанке». Предприятие ООО «Практик» пользуется доверительным банковским кредитом.

Этот  вид кредита не имеет конкретного  обеспечения и поэтому предоставляется, как правило, ответственным по кредитоспособности клиентам, с которыми банк имеет давние связи и не имеет претензий по оформлявшимся ранее кредитам. Кредит выдаётся для удовлетворения возникшей в ходе осуществления производственного процесса потребности в дополнительных денежных средствах, носящей преимущественно кратковременный характер (от одного до трёх месяцев). Поскольку ссуда выдаётся без обеспечения её возврата соответствующими обязательствами (в виде залога, гарантии, поручительства, т.е. на доверии к клиенту), то процентная ставка устанавливается на более высоком уровне, чем по другим кредитам.

Для оформления кредита предприятие ООО «Практик»  представляет в банк ходатайство-заявление, где указываются цель, размер и  срок, на который он испрашивается, балансы для определения кредитоспособности и проект кредитного договора. Ни обоснованность причины возникновения потребности в кредите до его выдачи, ни целевое его использование в последующем банк не проверяет. Валюта ссуды направляется либо на расчётный счёт банка заёмщика, либо непосредственно на производство платежа по предъявленным расчётно-денежным документам. По наступлению срока ссуда взыскивается с расчётного счёта предприятия. Предприятие ООО «Практик» пользуется только услугами Сберегательного банка РФ. Также с этим же банком у предприятия ООО «Практик»  заключен договор о зарплатном проекте. При расчете с поставщиками и потребителями предприятие использует платежные поручение - это документ, представляющий собой поручение организации обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течение 10 дней не считая дня выписки.

При проведении расчетов платежными поручениями плательщик сдает поручение в трех экземплярах своему банку. Документы из банка плательщика направляются в банк, обслуживающий покупателя. При этом с расчетного счета плательщика списываются денежные средства, указанные в платежном поручении, и направляются в банк получателя для зачисления на его расчетный счет. При получении платежного поручения банк получателя перечисляет полученные денежные средства на расчетный счет покупателя. Поставщиками являются оптовые базы строительных материалов, такие как ОАО «Консалес», ООО «Объект – сервис» и т.д. С данными поставщиками заключен долгосрочный договор и за время работы с ООО «Практик» условия договора не нарушались, поэтому предприятие доверяет данным организациям. Потребителями являются как обычные покупатели, так и организации, которым требуется строительные материалы.