Оцінка ефективності інвестиційного проекту (на прикладі ВАТ «Іжевська птахофабрика")

Праця машиністів холодильного цеху оплачується почасово:

1. На обслуговуванні холодильних установок згідно присвоєного розряду (ЄКТС № 1) 10-20 руб. на годину.

2. На ремонтних роботах у профілактичний період по VI розряду (ЄКТС № 2) 10-20 руб. на годину.

За безаварійну та безперебійну роботу холодильних установок у розмірі до 60% від оплати праці.

Оплата праці робітників кормоцеху здійснюється на умовах колективного підряду за єдиною розцінці: 100% від середнього заробітку пташниць і слюсарів-операторів на вирощуванні та обслуговуванні молодняка птиці та дорослих курей і нормативної чисельності. Робота робочих кормоцеху згідно з довідником по тарифікації механізованих і ручних робіт у сільському, водному і лісовому господарстві (Державний агропромисловий комітет СРСР, М. «Агропромиздат», 1987р.) Відповідає:

Слюсар V розряд: 4-52 годинна тарифна ставка; 36-16 денна тарифна ставка.

Робочі III розряд: 3-57 годинна тарифна ставка; 28-48 денна тарифна ставка.

За якісне та своєчасне приготування кормів і доставку їх до корпусу робітникам і комірнику-вагарю в розмірі 30% від місячної зарплати, вагарю центральної ваговий - 40%.

Оплата праці робітників, зайнятих у рослинництві, проводиться за розцінками за вироблену продукцію і виконаний обсяг робіт, виходячи з тарифної фонду оплати праці, який визначається за технологічними картами, складеними по кожній культурі з урахуванням запланованого обсягу робіт, встановлених норм виробітку і відповідних тарифних ставок. За виконання змінного завдання на роботах з вирощування зеленої маси, насіння (підготовка насіння до посіву, підвезення насіння, робота на сівбі, обробка грунту, прибирання зеленої маси, зерна, їх вивезення) преміювати в розмірі 50% від оплати праці щомісяця.

Для водіїв автопарку застосовується почасово-преміальна система оплати праці (крім робіт по вивезенню кормів і посліду) за тарифними ставками відповідної групи автомобіля, встановленим Постановою ЦК КПРС, Ради Міністрів СРСР і ВЦРПС від 17 вересня 1986 року № 1115 з подальшими змінами і доповненнями, а також у зв'язку з інфляцією і деномінацією. За якісне та своєчасне виконання робіт за умови відсутності простоїв, аварій, браку з вини виконавця нараховується премія в розмірі 40-70% від основної оплати щомісяця.

Оплата праці робітників котельні погодинна і проводиться за тарифними ставками, передбаченими пунктом 3 тарифно-кваліфікаційної сітки. За забезпечення безаварійної роботи котельного обладнання, виплачувати премію в розмірі до 70% від їх місячного заробітку.

Оплата праці працівників апарату управління проводиться за встановленими посадовими окладами згідно зі штатним розкладом. За виконання плану виробництва приросту ваги і яйця щомісячно наростаючим підсумком у розмірі 100% від оплати праці.

Ефективність використання трудових ресурсів характеризує продуктивність праці. Отримані результати свідчать про підвищення продуктивності праці за птахофабриці, тобто зростання виробництва досягається за рахунок зменшення трудових витрат на одиницю продукції.

Таблиця 1

Продуктивність і оплата праці

показники	2004р.	2005р.	2006р.	2006р. У% До 2005р.
Витрати праці, всього, тис. чел.-ч.	1162	1063,6	1096,9	103,1
Витрати на оплату праці, тис. руб.	42294,5	48858	50084	102,5
Середньорічна кількість працівників, чол.	587	566	562	99,3
Виручка на 1 працівника, тис. руб.	396,6	427,7	414,0	96,8
Виручка на 1 чел.-ч., руб.	200,3	227,6	212,1	93,2
Річна зарплата 1 працівника, тис. руб.	72,05	86,32	89,1	103,2
Оплата праці 1 чел.-ч.	36,4	45,9	49,3	107,4

Виробіток продукції (яєць) на одного працівника склала за 2006 рік -241,5 тис. штук, а в 2005 році - 234,7 тис. штук, тобто продуктивність праці збільшилася на 2,9%. Трудомісткість при виробництві 1000 штук яєць за 2006 рік - 0,99 год / год, а 2005 році - 0,98 год / год, що більше на 1%.

Середньомісячна оплата праці одного працюючого 7426 рублів, в 2005 році - 7 193 рубля, тобто зростання оплати праці становив 3,2%. Оплата праці з відрахуваннями в розрахунку на 1000штук яєць збільшилася з 38,36 рублів до 42,99 рублів, тобто 12,1%.

Частка фонду оплати праці у виручці збільшилася з 20,2% до 21,5%.

 

2.4. Зовнішнє оточення підприємства (постачальники, споживачі, покупці)

Основні види продукції, що випускається - яйце куряче, м'ясо птиці. Асортиментний перелік продукції нараховує понад 30 найменувань.

Яйце куряче: дієтичне, еліта, добірне, столове 1-ої категорії, столове 2-ої категорії, дрібне насічка, яєчна суміш, яєчний порошок. Крім цього є добірне яйце і яйце 1-ої категорії збагачене: домашнє, з селеном, з йодом.

М'ясо птиці: кури патрання 1, 2 категорії, набори курей, набори курчат, курчата патрання, кури копчені, курчата копчені, стегенця копчені, фарш курячий, грудинка, філе, стегенця курячі, набори для бульйону курячі, котлети курячі, палички курячі, фрикадельки курячі.

Упаковка яйця проводиться в картонні коробки по 360 штук, для залучення клієнтів планується застосування лотків з спіненого полістиролу, де буде укладатися по 10 штук яєць, що створює зручності для покупців.

М'ясо птиці упаковується в гофро-ящики по 12-15 тушок, м'ясні напівфабрикати в поліетиленові пакети вагою 0,5 і 1,0 кг .

Розвиток роздрібної торгівлі, тобто безпосередня робота зі споживачами допомагає швидше реагувати на попит, а ті, знаючи постачальника в обличчя, можуть розраховувати на високу якість продукції, що забезпечується використанням у раціоні курей вітчизняного рослинної сировини. Доставка дозволяє в ринкових відносинах бути маневреними, тобто чітко реагувати на затребуваність продукції.

Птахофабрика піднімається на новий рівень виробництва. Крім постійного розширення асортименту продукції, що випускається, відбувається поліпшення і збільшення різноманітності її смакових якостей і товарного вигляду, не підвищуючи при цьому значно реалізаційної ціни.

Продаж продукції, що випускається вироблятися на Удмуртської товарному ринку, а також в інші регіони Російської федерації, згідно попиту населення. Основні споживачі на Удмуртської товарному ринку є ВАТ «Продторг», хлібозаводи № 3 та № 5, Іжевський хлебомакаронний комбінат.

За республіці зростання виробництва яйця за 2006 рік склав 9,6%. Слід зазначити, що організація займає 2-е місце (після «Вараксіна») з виробництва яйця в республіці і випереджає «Глазовська» на 0,1%, а Воткінську в 2 рази. Частка організації у валовому виробництві яйця птахофабриками УР знизилася з 21,2% до 19,9%. За показником продуктивності підприємство поступилося лідируюче становище ВАТ «Птахофабрика Вараксіна» (на 1,1 штук); випереджає Воткінську на 3,7 штук, а Глазовська на 11,9 штук яєць.

Частка продажів яйця на ринку республіки складає 45,1% від загального обсягу продажів (у кількісному вираженні).

Таблиця 2

Аналіз ринків збуту

Регіон (Канал збуту)				2005									2006									Ср.цена 2006р. До ср.цене 2005р. У%
				Количе-ство, штук; кг	Сума, тис.рублей	Средн.цена, руб.	Количе- ство, штук; кг		Сума, тис.рублей	Средн.цена, руб.
Продано яєць, всього	130312392		199561,54	15,31	132784670						190079,97	14,31	93,5
1. в УР,	46724352		78888,63	16,88	59890430						92590,93	15,46	91,6
У т.ч. ПП	13213140		19582,88	14.82	24031320						33460,37	13,92	93,9
Собств.торговля	16329564		30676,01	18,79	16786197						29185.85	17,39	92,6
інші	17181648		28629,75	16,66	19072913						29944,70	15,70	94,2
2.За межі УР, всього	83588040		120672,91	14,44	72894240						97489,04	13,37	92,6
в т.ч. Ульяновськ	11678040		16775,13	14,36	270720						410,49	15,16	105,6
Татарстан	39864240		55663,70	13,96	27660600						36111,91	13,06	93,06
Самарська обл.	24935400		37534,00	15,05	31736160						43186,22	13,61	90,4
Москва	6858360		10310,99	15,03	11097000						14834,42	13,37	89,0
Перм	252000		389,09	15,44	17640						25,58	14,50	93,9
Продано м'яса (у уб.весе)	480589,55		27627,64	57,49	513585,41						17636,05	53,81	93,6
Виручка (яйце + м'ясо)		227189,18			217716,02

У ринковій економіці прибутковість діяльності підприємства визначають не стільки фактори виробництва: зростання обсягів, зниження собівартості, підвищення якості, скільки можливості підприємства реалізувати вироблену продукцію з максимально вигідною для себе ціною. У порівнянні з 2005 роком середня ціна реалізації яйця знизилася на 6,5%, за рахунок цього організація втратила 13,28 млн. рублів, за рахунок недосягнення планової ціни - 42,35 млн. рублів. Необхідно відзначити, що за власним торговим точкам реалізація яйця найбільш ефективна.

2.5. Динаміка основних економічних показників діяльності

За 2006 рік проведено 135 735,3 тис. штук яєць, це вище рівня 2005 року на 1% (132848,6 тис. штук яєць), до рівня 2000 року (90 272 тис. штук) зростання склало 50,4%. При цьому несучість складає 334.9 штук яєць на курку-несучку (у 2005 році - 333,4 штук) виросла на 0,4%, до рівня 2000 року (268,7 штук яєць) зростання склало 24,3%.

У 2006 році всього відсортовано 136957 тис. штук яєць, що вище на 3,3%, ніж у минулий рік (132 522,2 тис. штук яєць).

Таблиця 3

Структура якості виробленого яйця,%

Категорія	2005р.	2006р.	Відхилення до 2005р.
Д1	0,2	1,0	+ 0,8
Добірне	27,3	24,8	- 2,5
С1	54,7	55,2	+0,5
С2	11,0	11,7	+ 0,7
Дрібне	1,6	1,9	+ 0,3
Насічка, бій, брухт	5,2	5,1	- 0,1

У структурі якості реалізованих яєць відбулися деякі зміни. У 2006 році спостерігається зниження частки добірного яйця на 2,5%. Це відбувається за рахунок збільшення відсотка столового яйця 1, 2, 3 категорії на 0,5%, 0,7%, 0,3% відповідно. Дана зміна у структурі якості продукції є несприятливим, так як середня ціна реалізації добірного яйця вище столового 1 і 2 категорії на 14,8 і 35,3% відповідно, що знижує грошову виручку від реалізації.

Чималим резервом підвищення рентабельності яйця є збільшення частки збагаченого яйця (домашнє, з селеном, йодоване) у загальному обсязі відсортовані яйця, тому що його ціна вища відповідно на 25%, 14%, 13% від середньої ціни реалізації яйця. Варто проблема стимулювання попиту (інтенсивна реклама - з метою доведення інформації про корисні властивості продукту до споживача).

Виробнича собівартість 1-го десятка яєць за 2006 рік склала 9 руб. 94 коп. (У структурі корми займають 73,3%, оплата праці 4,3%), до рівня 2005 року (10 руб. 15 коп.) Знизилася на 2,1% (корми займали 73,9%, а заробітна плата 3,8 %).

Витрати на корми у вартісному вираженні виросли на 1,5%, в натуральному вираженні (у центнері кормової одиниці) виросли на 6,5%. Однак у розрахунку на 1 голову у вартісному вираженні скоротилися на 3,9%, в натуральному - виросли на 0,9%.

Витрата кормів на 1000 штук яєць зберігся на рівні 2005 року і склав 1,26 ц.к.ед.; на 1 ц. приросту збільшився з 5,2 ц.к.ед. до 5,4 ц.к.ед.. Вартість 1 ц.к.ед. на виробництві яйця знизилася на 3,1%, на виробництві приросту ваги - знизилася на 10%. У цілому вартість 1 ц.к.ед. склала 567,7 руб., на 4,8% менше ніж у минулому році.

Найбільша виробнича собівартість приросту спостерігається в ті ж місяці, коли найбільші витрати кормів. Даний факт особливо підкреслює залежність економіки від наявних запасів кормів і коливань цін на ринку.

У 2006 році проінкубованих 1409,9 тис. штук яєць, виведено молодняку ​​1143 тис. голів, при цьому відсоток виведення склав 81,1% (у 2005 році 80,9%), тобто збільшився на 0,2 пункту. Збільшення відсотка виводу в перекладі на голови означає, що додатково отримали добових пташенят 2,5 тис. голів (економічний ефект - додаткова виручка 594,8 тис. рублів).

Таблиця 4

Аналіз використання кормів

Показник	рік	2006р. У% до 2005р.
	2004р.	2005р.	2006р.
Витрата кормів, всього,
Тис. руб.	133504	127083	128925	101,5
Ц.к.ед.	223295	213191,9	227144,8	106,5
Витрати кормів, ц.к.ед. на:
- 1000 шт.яіц	1,35	1,26	1,26	100,0
- 1 ц. приросту	5,3	5,2	5,4	104,6
Вартість 1 ц.к.ед., руб.	598,0	596,1	567,7	95,2
У тому числі: яйце	589,0	596,3	578,0	96,9
Приріст	631,0	595,5	536,1	90,0

Збереження дорослої птиці у 2006 році склала 95,38% це на 0,96 пункти менше рівня 2005 року; молодняку ​​- 98,12%, тобто скоротилася на 0,03 пункту. Всього впало 46,56 тис. голів, в т.ч. кури дорослі - 33,03 тис. голів, молодняк - 13,53 тис. голів. У порівнянні з 2005 роком падіж молодняку ​​залишився на колишньому рівні, а дорослих курок впало на 12 тис. голів більше. Вартість всього відмінка збільшилася з 3701,7 тис. рублів до 4393,9 тис. рублів, тобто на 18,7%. У результаті зниження збереженості птиці втрати склали 3,8 тис. голів птиці, в грошовому виразі недоотримано виручки 1764 тис. рублів.