Планирование денежных потоков предприятия в технико – экономическом обосновании

,      (2)

где N_обj – потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

Q ^год – годовая программа выпуска изделий (при полном освоении производственной мощности), шт.;

t_j –трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо - часов (из исходных данных);

k_внj – коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j–го вида

F_эфj– эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида

 

                                 (3)

 

где D_р – число рабочих дней в году (D_р = 260);

 m – число смен работы оборудования (обычно работа ведется в одну или две смены);

 t_р – продолжительность рабочего дня (принять равной 8 ч.);

К_потерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (К_потерь – от 5 до 10%).

Примем коэффициент плановых потерь рабочего времени на ремонт и наладку  оборудования на уровне 10%.

F_эф = 260 ∙ 2 ∙ 8 ∙ (1– 10 / 100) = 3744,00 ч.

 

 

 

 

 

 

 

Результаты расчета приведены  в таблице 4.

Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом  оборудовании

Наименование оборудования	Трудоемкость, час tj	Годовой фонд времени  работы оборудования, ч  Fэфj	Количество  оборудования
			расчетное, Nобj	принятое (округленное)
1	2	3	4	5
1 Токарное	7,00	3744,00	8,41	9,00
2 Фрезерное	7,50	3744,00	9,01	10,00
3. Сверлильное	3,50	3744,00	4,20	5,00
4. Шлифовальное	4,00	3744,00	4,80	5,00
5. Сборочное	10,00	3744,00	12,01	13,00
Итого:	Х	Х	Х	42,00

 

 

N_{об токарное} = (4500 ∙ 7,00) / 3744,00 = 8,41 шт.

 

N_{об фрезерное}  = (4500 ∙ 7,50) / 3744,00 = 9,01 шт.

 

N_{об сверлильное}  = (4500 ∙ 3,50) / 3744,00 = 4,20 шт.

 

N_{об шлифовальное}  = (4500 ∙ 4,00) / 3744,00 = 4,80 шт.

 

N_{об сборочное}  = (4500 ∙ 10) / 3744,00 = 12,01 шт.

 

Первоначальную стоимость технологического оборудования (Ф_пер) находим, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (kтр = 5%), затраты на строительно - монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 20%), затраты на монтаж и освоение оборудования  (kм = 10%).

Ф_пер = (Оц  + (Оц ∙ ктр) / 100 + (Оц ∙ ксм) / 100 + (Оц ∙ км) / 100) ∙ Коб

Результаты оформлены в таблице 5.

 

 

 

 

 

Таблица 5 -Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р.	Количество оборудования, шт.	Балансовая (первоначальная) стоимость оборудования, тыс. р.
1	2	3	4
1 Токарное	150,70	9,00	1831,00
2 Фрезерное	200,10	10,00	2701,30
3. Сверлильное	195,90	5,00	1322,32
4. Шлифовальное	181,70	5,00	1226,47
5 Сборочное	70,40	13,00	1235,52
Итого:	798,80	42,00	8316,61

 

Ф_{пер токарное} = (150,70 + (5 ∙ 150,70) / 100 + (20 ∙ 150,70) / 100 + (10 ∙ 150,70) / 100) ∙ 9 = 1831,00 тыс. р.

Ф_{пер фрезерное}  = (200,10 + (5 ∙ 200,10) / 100 + (20 ∙ 200,10) / 100 + (10 ∙ 200,10) / 100) ∙ 10 = 2701,30 тыс. р.

Ф_{пер сверлильное} = (195,90 + (5 ∙ 195,90) / 100 + (20 ∙ 195,90) / 100 + (10 ∙ 195,90) / 100) ∙ 5 = 1322,32 тыс. р.

Ф_{пер шлифовальное}  = (181,70 + (5 ∙ 181,70) / 100 + (20 ∙ 181,70) / 100 + (10 ∙ 181,70) / 100) ∙ 5 = 1226,47 тыс. р.

Ф_{пер сборочное} = (70,40 + (5 ∙ 70,40) / 100 + (20 ∙ 70,40) / 100 + (10 ∙ 70,40) / 100) ∙ 13 = 1235,52 тыс. р.

Общая потребность в основных средствах рассчитывается по видам, принимая во внимание удельные веса каждого вида основных средств.

Ф _здания = (8316,61 ∙ 33) / 30 = 9148,27 тыс. р.     

Ф _{сооружения} = (8316,61 ∙ 5) / 30 = 1386,10 тыс. р.

Ф _{транспорт} = (8316,61 ∙ 10) / 30 = 2772,20 тыс. р.

Ф инвентарь = (8316,61 ∙ 7) / 30 = 1940,54 тыс. р.

Ф прочие = (8316,61 ∙ 5) 30 = 1386,10 тыс. р.

 

 

 

 

Таблица 6 - Расчет потребности в основных средствах

Элементы основных фондов	Удельный вес, процент	Сумма, тыс. р.
1. Земельные участки  и объекты природопользования	-	-
2.Здания	33,00	9148,27
3. Сооружения	5,00	1386,10
4. Машины и оборудование а) рабочие машины и оборудование	40,00 30,00	11088,81 8316,61
5. Транспортные средства	10,00	2772,20
6. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	7,00	1940,54
7. Прочие основные фонды	5,00	1386,10
Итого	100,00	27722,02

 

 

При применении линейного метода сумма  начисленной за один год амортизации  в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

 При применении линейного метода норма амортизации по каждому объекту амортизированного имущества определяется по формуле:

На = (1 / Тп) ∙ 100% ,

где На − норма амортизации;

Тп  − срок полезного использования, лет.

Годовая сумма амортизации рассчитывается по формуле:

А = (На ∙ Фпер) / 100% ,

где Фпер  – первоначальная стоимость амортизируемого имущества, руб.

На = 1 / 33 ∙ 100 = 3,03%

А = (3,03 ∙ 9148,27) / 100 = 277,19 тыс. р.

Тп здания = 33 года

Тп сооружения = 10 лет

Тп машин и оборудования = 5 лет

Тп транспортных средств = 5 лет

Тп инвентарь = 7 лет

Тп прочие = 7 лет

Результаты расчета приведены  в таблице 7.

Таблица 7 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. р.	Годовая норма амортизации, процент	Годовая сумма амортизационных отчислений
1. Здания	9148,27	3,03	277,19
2. Сооружения	1386,10	10,00	138,61
3. Машины и оборудование	11088,81	20,00	2217,76
4. Транспортные средства	2772,20	20,00	554,44
5. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	1940,54	14,28	277,10
6. Прочие	1386,10	14,28	197,93
Итого	27722,02	81,59	3663,03

 

 

2.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

 

Определим потребность в трудовых ресурсах для выполнения запланированного выпуска объёма выпуска изделий  при полном использовании производственной мощности (объём выпуска продукции для второго года выпуска) с разделением по категориям промышленно-производственного персонала.

Расчет потребности и в персонале  начинается с расчета численности  рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (F_эф) и сложившийся показатель выполнения норм (k_вн), то численность рабочих (Ч_р):

.

Чток = (4500 ∙ 7) / 1780 = 17,69 = 18 чел.

Чфрез = (4500 ∙ 7,50) / 1780 = 18,96=19 чел.

Результаты расчета представлены в таблице 8.

 

 

 

Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы  продукции	Программа выпуска	Численность рабочих
1	2	3	4
1 Токари	7,00	4500	18
2 Фрезеровщики	7,50	4500	19
3 Сверловщики	3,50	4500	9
4. Шлифовщики	4,00	4500	11
5. Сборщики	10,00	4500	26
Итого	Х	Х	83

 

Рассчитаем численность персонала  по категориям.

Чвспом раб = (83 ∙ 11) / 70 = 13 чел.

В таблице 9 оформлены результаты расчета численности персонала.

Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия

Категория персонала	Численность	Удельный вес, процент
Рабочие, всего	96
в том числе основные рабочие	83	70,00
вспомогательные рабочие	13	11,00
2. Руководители	11	9,00
3. Специалисты	9	7,00
4. Прочий персонал	4	3,00
Итого	120	100,00

 

Определение расходов на оплату труда  персонала начинается с оплаты производственных (основных) рабочих. Если известны программа производства N, технологическая трудоемкость (t_шт), разряд работ (Т), тарифная ставка С_тi, то основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (З_сдi) составит:

,

где N – количество изделий производимых в год, шт.;

t_штi – норма времени на i-й операции;

k_тi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;

С_тi –  тарифная ставка соответствующего  разряда.

Зток = 1,20 ∙ 10 ∙ 4500 ∙ 7 = 378000,00 р.

Результаты расчетов представлены в таблице 10.

 

Таблица 10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Виды основных рабочих	Количество изделий  производимых в год, шт	Норма времени на i-й операции	Тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции	Тарифная ставка соответствующего разряда	Зарплата основных рабочих, р.
1 Токарные	4500	7,00	1,20	10,00	378000,00
2 Фрезерные	4500	7,50	1,35	10,00	455625,00
3 Сверлильные	4500	3,50	1,20	10,00	189000,00
4 Шлифовальные	4500	4,00	1,35	10,00	243000,00
5 Сборочные	4500	10,00	1,53	10,00	688500,00
Итого	Х	Х	Х	Х	1954125,00