Планирование денежных потоков предприятия в технико – экономическом обосновании

 

Рассчитаем годовой фонд оплаты труда.

Премии установим на уровне 25%, дополнительная заработная плата составляет 10% от основной с учетом премии.

Звспом = (1954,12 ∙ 8) / 68 = 229,89 тыс. р.

Зруководители = (1954,12 ∙ 15) / 68 = 431,05 тыс. р.

Премия вспом = (229,89 ∙ 25) / 100 = 57,47 тыс. р.

 

Таблица 11 - Годовой фонд заработной платы персонала

Категории персонала	Фонды				Всего оплата труда
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии, 25%	Дополнительная зарплата
1	2	3	4	5	6
1. Рабочие: основные производственные вспомогательные	1954,12 Х	Х 229,89	488,53 57,47	244,26 28,73	2686,91 316,09
2. Руководители	Х	431,05	107,76	53,88	592,69
3. Специалисты	Х	201,15	50,28	25,14	276,57
4. Прочие	Х	57,47	14,36	7,18	79,01
Всего	1954,12	919,56	718,40	359,19	3951,27

 

 

2.4  Расчет затрат на производство и реализацию продукции

 

 

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции  по результатам ранее выполненных разделов оформлены в таблице 12.

Таблица 12 - Годовые  расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности.

Элементы затрат	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, процент
1	2	3
1. Материальные затраты	2079,97	17,21
2. Оплата труда	3951,27	32,69
3. Страховые взносы	1185,38	9,80
4. Амортизационные отчисления	3663,03	30,30
5. Прочие затраты	4229,46	10,00
Итого текущие затраты  на производство	15109,11	100,00

 

Удельный вес оплаты труда = (3951,27 ∙ 17,21) / 2079,97 = 32,69%

Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 10, амортизационные отчисления  – в таблице 7, прочие затраты принимаем на уровне 10% от общей суммы текущих затрат на производство.

Рассчитаем материальные переменные затраты на годовой выпуск продукции  в период освоения:

Sпер осв  = (1952,26 ∙ 3375) / 4500 = 1464,19 тыс. р.

Sпер осв сырье = (1896,16 ∙ 3375) / 4500 = 1422,12 тыс. р.

Переменные затраты – это  затраты, которые зависят от объема производства.

Постоянные затраты – это  затраты, которые не изменяются при  изменении объема производства, поэтому постоянные затраты для периода полной мощности равны постоянным затратам для периода освоения.

Результаты расчета показаны в  таблице 13.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 13 -Затраты  на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы затрат	Освоение			Полное использование  мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-пере менные	условно-посто янные		условно-пере менные	условно-посто янные
1	2	3	4	5	6	7
1.Материальные затраты всего в том числе	1591,88	1464,19	127,69	2079,97	1952,26	127,69
1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;	1422,12	1422,12	Х	1896,16	1896,16	Х
1.2 Вспомогательные материалы;	128,66	20,31	108,35	135,43	27,08	108,35
1.3 Топливо, энергия  со стороны	41,10	21,76	19,34	48,36	29,02	19,34
Оплата труда, всего, в том числе:	3279,54	2015,18	1264,36	3951,27	2686,91	1264,36
2.1 основных рабочих	2015,18	2015,18	Х	2686,91	2686,91	Х
2.2 вспомогательных	316,09	Х	316,09	316,09	Х	316,09
2.3 Руководителей	592,19	Х	592,19	592,19	Х	592,19
2.4 Специалистов	276,57	Х	276,57	276,57	Х	276,57
2.5 Прочего персонала.	79,01	Х	79,01	79,01	Х	79,01
3 Страховые взносы	983,86	604,55	379,30	1185,38	806,07	379,30
4 Амортизационные отчисления	3663,03	Х	3663,03	3663,03	Х	3663,03
5 Прочие затраты	4229,46	Х	4229,46	4229,46	Х	4229,46
Всего затрат	13747,77	4083,92	9663,84	15109,11	5445,24	9663,84

 

Рассчитаем себестоимость продукции.

Расчеты производятся путем деления  соответствующей колонки таблицы 13 на объем выпуска (первого или второго года).

Материальные затраты (освоение):

Переменные = 1464,19 / 3375 = 0,43 р.

Постоянные = 127,69 / 3375 = 0,04 тыс. р.

Всего = 0,43 + 0,04 = 0,47 тыс. р.

Материальные затраты (полное использование мощности):

Переменные = 1952,26 / 4500 = 0,43 р.

Постоянные = 127,69 / 4500 = 0,03 р.

Всего = 0,43 + 0,03 = 0,46 р.

Переменные затраты при освоении и при полном использовании мощности в расчете на единицу продукции  равны.

Результаты расчетов себестоимости единицы продукции представлены в таблице 14.

Таблица 14 - Себестоимость  единицы продукции, р.

Элементы  затрат	Освоение			Полное использование  мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-пере- менные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные затраты	0,47	0,43	0,04	0,46	0,43	0,03
2 Оплата труда	0,97	0,60	0,37	0,88	0,60	0,28
3 Страховые взносы	0,29	0,18	0,11	0,26	0,18	0,08
4 Амортизационные отчисления	1,08	Х	1,08	0,81	Х	0,81
5 Прочие затраты	1,25	Х	1,25	0,94	Х	0,94
Всего	4,06	1,21	2,85	3,35	1,21	2,14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Планирование денежных потоков предприятия и оценка основных технико-экономических показателей

3.1 Расчет плановых значений выручки от реализации продукции и финансовых результатов

Выручка от реализации продукции определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость.

Расчет цены на выпускаемую продукцию  выполняется исходя из 20-80% уровня рентабельности продукции. Цена единицы продукции предприятия ( ) рассчитывается по формуле

.

где С – себестоимость единицы продукции, в рублях;

  Р_с – рентабельность продукции, в процентах.

Рентабельность продукции примем на уровне 50%.

Ц = 3,35 + 50 ∙ (3,35 / 100) = 5,025 р.

Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству (20%).

Таблица 15 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.

Показатели	Освоение	Полная мощность
1 Выручка от реализации  продукции без НДС и акцизов	16959,37	22612,50
2 Себестоимость реализованной  продукции (из таблицы 12)	13747,77	15030,10
3 Прибыль от реализации (строка 1 – строка 2)	3211,60	7582,40
4 Прибыль от прочих видов деятельности	Х	Х
5 Прибыль до налогообложения	3211,6	7582,40
6 Налог на прибыль	642,32	1516,48
7 Чистая прибыль	2569,28	6065,92

 

В освоение = Ц ∙ Qосв = 5,025 ∙ 3375 = 16959,37 р.

В полная мощность = Ц ∙ Qполная мощность = 5,025 ∙ 4500 = 22612,50 р.

 

Далее следует определить объем  производства продукции, при котором  предприятие только возмещает расходы  на ее производство и реализацию (критический объем производства, или точку безубыточности):

 

где FC – совокупные постоянные затраты  за период;

VC_ед –переменные затраты на единицу продукции;

Ц_ед – цена реализации единицы продукции.

Для построения точки безубыточности необходимы следующие данные:

− совокупные постоянные затраты (FC);

− переменные затраты  на единицу продукции (VC);

− цена единицы продукции (Ц_ед).

Постоянные расходы на производство и реализацию были определены в таблице 13, переменные на единицу продукции рассчитаны в таблице 14, цена единицы продукции определена с учетом заданного уровня рентабельности продукции.

Qкр = 9663,84 / (5,025 – 1,21) = 2533,12 р.

Более наглядно это можно представить  графически (рисунок 1).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 − График безубыточности

Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема производства. Точка критического объема производства показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации равна ее полной себестоимости.

 

3.2 Расчет и оценка технико-экономических показателей предприятия

 

Расчет потребности в оборотных  средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 15) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим.

Потребность в оборотных средствах  для создания запасов определим  по нормативу производственных запасов:

Н_нз = Q_сут(N_тз+ N_пз+ N_стр) = Q_сут N_з,

где Q_сут – среднесуточное потребление материалов;

N_тз – норма текущего запаса, дни;

N_пз – норма подготовительного запаса, дни;

N_стр – норма страхового запаса, дни;

N_з – норма запаса, дни.