Пути совершенствования управления пассивами в ОАО "Успех"

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует совокупный кредитный риск в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Данный норматив определяет максимальное соотношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственному капиталу банка. Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 установлено в размере 3%. По состоянию на 6 августа 2011 года норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) банка "Успех" составил 0,86%. Данное положение характеризует выполнение банком требования Банка России по выполнению данного норматива.

Норматив использования собственных средств банков для приобретения акций других юридических лиц (Н12) регулирует совокупный риск вложений банка в акции других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций других юридических лиц, к собственному капиталу банка. В расчет норматива Н12 включаются вложения банка в акции или доли юридических лиц, приобретаемых с целью получения инвестиционного дохода, в том числе переданных в доверительное управление, за исключением вложений, уменьшающих показатель собственного капитала банка и составляющих менее пяти процентов уставного капитала организации, участником или акционером которой является банк. Максимально допустимое числовое значение норматива Н12 установлено в размере 25%. По состоянию на 6 августа 2011 года норматив использования собственных средств банков для приобретения акций других юридических лиц (Н12) банка "Успех" составил 0,08%. Данное положение характеризует выполнение банком требования Банка России по выполнению данного норматива и отражает очень низкое использование банком "Успех" собственных средств банков для приобретения акций других юридических лиц.

Процесс управления пассивами в коммерческом банке представляет, в первую очередь, соотношение с величиной активов банка. Это связано с тем, что успешная деятельность банка "Успех" может проводиться исключительно при условии полного соблюдения следующих "золотых" банковских правил:

1. Краткосрочные пассивы  банка "Успех" размещаются в  краткосрочные активы, а долгосрочные  пассивы – в долгосрочные активы  банка.

2. Сумма краткосрочных  и среднесрочных средств по  активу должна превышать сумму  краткосрочных и среднесрочных  обязательств по пассиву банка "Успех".

3. Сумма долгосрочных средств  по активу может превышать  сумму долгосрочных обязательств  банка и его собственного капитала. Срок размещения не должен  превышать срок привлечения.

На основании этого и в целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%. По состоянию на 6 августа 2011 года норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) банка "Успех" составил 25,70%. Данное положение характеризует выполнение банком минимального требования Банка России по выполнению данного норматива и отражает превышение величины данного норматива почти в два раза, что говорит об отсутствии риска потери банком ликвидности в течение одного операционного дня.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%. По состоянию на 6 августа 2011 года норматив текущей ликвидности банка (Н3) банка "Успех" составил 65,10%. Данное положение характеризует выполнение банком минимального требования Банка России по выполнению данного норматива и отражает превышение величины данного норматива, что говорит об отсутствии риска потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственному капиталу банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%. По состоянию на 6 августа 2011 года норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) банка "Успех" составил 66,48%. Данное положение характеризует выполнение банком минимального требования Банка России по выполнению данного норматива.

Таким образом, в связи с тем, что банк "Успех" выполняет абсолютно все требования Центрального банка РФ по нормативам ликвидности, можно сделать вывод о том, что банк имеет значительную способность обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием различных финансовых инструментов.

Величина пассивов коммерческого банка "Успех" является суммой источников ресурсов банка. При этом не вся эта величина может быть использована в обороте как кредитный ресурс. В связи с этим, стоит различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто. Их них в качестве кредитных ресурсов могут выступать исключительно собственные средства-нетто. Собственные средства-брутто, помимо фактического остатка средств-нетто, который может быть использован для кредитования, должны включать также отвлеченные и иммобилизованные средства. Собственные средства-брутто банка состоят из фондов банка; собственных источников финансирования капитальных вложений; прибыли собственных средств в расчетах; страховых резервов коммерческого банка.

Сумма иммобилизации включает следующие элементы: капитализированные собственные средства, то есть стоимость основных средств за минусом износа; отвлеченные средства за счет прибыли; собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности; собственные средства, вложенные в ценные бумаги; собственные средства, отвлеченные в расчеты, факторинговые, дебиторскую задолженность. Собственные средства-нетто определяются как разность между величиной собственных средств-брутто и суммой иммобилизации. Этот показатель играет ключевую роль при проведении структурного анализа пассивов банка "Успех". На его основе устанавливаются нормативы ликвидности, используемые Центральном банком.

Высокая доля иммобилизации собственного капитала банка снижает реальный размер собственного капитала, ведет к сужению всей ресурсной базы банка, последующему повышению затрат на ее пополнение и, как следствие, снижению доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация собственных средств банка снижает ликвидность банка, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка.

Для проведения анализа иммобилизации собственного капитала банка "Успех" необходимо рассмотреть показатели коэффициента иммобилизации за последние 2010 и 2011 год. Величина коэффициента иммобилизации представляет собой отношение суммы иммобилизованных средств к величине собственных средств-брутто. По состоянию на 1 августа 2010 года сумма иммобилизованных средств банка "Успех" составила 996 142 тысячи рублей, а величина собственных средств-брутто – 23 963 936 тысяч рублей. Таким образом, коэффициент иммобилизации на данную дату соответствовал 0,0416. По состоянию на 1 августа 2011 года сумма иммобилизованных средств банка "Успех" составила 1 069 684 тысяч рублей, а величина собственных средств-брутто – 33 581 718 тысяч рублей. Таким образом, коэффициент иммобилизации на данную дату соответствовал 0,0319. Такое положение отражает тенденцию снижения величины коэффициента иммобилизации в динамике двух последних лет и характеризует уменьшение объема негативного влияния иммобилизации собственного капитала банка "Успех" на его ликвидность и доходность его операций.

Еще одним не менее важным способов определения качества управления пассивами в банке "Успех" является анализ показателя качества величины капитала банка. Данный показатель представляет собой соотношение капитала первого и второго уровня банка, состав которых подробно рассмотрен в первой главе дипломной работы (см.: Приложение 1). Центральный банк РФ оценивает как наилучшее данное соотношение, находящееся на уровне не более 30%, то есть величина капитала второго уровня должна составлять не больше 30% от капитала первого уровня). Кроме того, величина капитала второго уровня банка должна соответствовать приблизительно 23% от общей величины собственного капитала банка. По состоянию на 1 августа 2011 года величина капитала первого уровня составила 3 150 459 тысяч рублей, а величина капитала второго уровня составила 888 590 тысяч рублей. Таким образом, соотношение капитала первого уровня и капитала второго уровня банка на данную дату составило 28,21%. Величина соотношения капитала второго уровня к сумме собственного капитала банка составила 21,99%. Таким образом, на основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что банк "Успех" имеет оптимальную величину данных показателей.

Расчет коэффициента использования собственного капитала банка показывает, какая величина собственного капитала приходится на 1 заработанной банком прибыли и определяется путем расчета соотношения величины полученной банком прибыли к сумме собственного капитала банка. По состоянию на 1 августа 2010 года при наличии 3 963 448 тысяч рублей собственного капитала, банк "Успех" получил прибыль в размере 645 955 тысяч рублей и, соответственно, соотношение составило 162,98 рублей собственного капитала на каждый полученный рубль прибыли банка. В августе 2011 года величина собственного капитала банка "Успех" составила 4 039 049 тысяч рублей, а прибыль составила 663 033 тысяч рублей. Таким образом, данный показатель составил 164,16 рублей. Из этого следует вывод о том, что и величина прибыли, и величина используемой доли собственного капитала растет медленно и эффективность использования собственного капитала недостаточна.

Анализ мультипликатора капитала позволяет оценить качество исходящих и входящих финансовых процентных потоков и степень эффективности управления спрэдом банка, то есть разницей между процентными ставками по размещению активов банка и привлечением платных денежных ресурсов, и эффективностью структуры собственного и заемного капитала банка. По своему значению данный показатель можно отнести к категории "финансовый рычаг", так как это рычаг управления структурой собственного и привлеченного капитала. Иными словами, мультипликатор капитала банка представляет собой балансир между капитальной базой банка и ее возможностями по дальнейшему привлечению дополнительных денежных финансовых ресурсов. Данный показатель определяется путем расчета соотношения некоторой суммы актива баланса банка, выраженной в сумме денежных средств в кассе, кредитных сумм и прочих активов, к величине собственного капитала банка. Оптимальным значением данного мультипликатора является доля в 5,00-15,00.

По состоянию на 1 августа 2010 года рассчитываемая сумма активов составила 20 652 046 тысяч рублей, а величина собственного капитала составила 3 963 448 тысяч рублей. Таким образом, мультипликатор капитала в данном случае составил 5,21. В августе 2011 года рассчитываемая сумма активов составила 26 237 906 тысяч рублей, а величина собственного капитала составила 4 039 049 тысяч рублей. Соответственно, мультипликатор капитала составил 6,50. Проведенные расчеты свидетельствуют о том, что капитальная база имеет достаточную величину для проведения банком своих активных операций, которая адекватна происходящему росту активов. Более того, после подкрепления банком "Успех" с помощью дополнительной эмиссии своих собственных средств им сформирована достаточная ресурсная база для проведения дальнейшего расширения банком объема и масштабов своего бизнеса, и при этом возможности по дальнейшему привлечению ресурсов не исчерпаны.

Очевидно, что банк "Успех", как и любой другой банк, может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций непосредственно зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, если ресурсы коммерческого банка имеют в основном краткосрочный характер, то он практически лишен возможности осуществлять долгосрочные вложения. Следовательно, именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. Поэтому вопросы формирования ресурсной базы, оптимизации ее структуры и обеспечения стабильности являются очень важными для банка.

Таким образом, проведенный в дипломной работе анализ и состава, структуры и динамики пассивов банка "Успех", а также качества управлениями ими в банке за два последних года, позволил дать краткую характеристику финансового положения и состояния пассивов банка в частности. Банк "Успех" имеет традиционную структуру баланса, при этом в структуре пассивов банка наибольший удельный вес имеют статьи средств кредитных и некредитных организаций. Это связано с определенной спецификой банковского бизнеса, так как банк активно сотрудничает с западными банками при проведении лизинговых операций дочерней компании "Успех-лизинг", а основную долю клиентуры банка составляют юридические лица.

Финансовое положение банка "Успех", по данным его финансовой отчетности, отвечает всем без исключения требованиям Центрального банка РФ, что является положительной характеристикой его деятельности.

При проведении коэффициентного анализа финансовых показателей деятельности банка удалось установить, что у банка качественно сформирована ресурсная база, ее величина на сегодняшний день достаточна для проведения банком своих активных операций. Однако, в связи с тем, что банк активно наращивает объем и расширяет масштабы своей деятельности, ему необходимо определенное увеличение величины пассивов банка для поддержания существующего уровня доверия клиентов и инвесторов к банку. Именно это банк и сделал в сентябре 2011 года, увеличив величину собственного капитала до 7 млрд. рублей, завершив дополнительную эмиссию своих обыкновенных именных акций на сумму 1 000 400 тысяч рублей. Таким образом, при условии отсутствия кризисных ситуаций на рынке банковских услуг, можно сделать прогноз о том, чтобы банк имеет положительные тенденцию и неплохую перспективу в расширении своего бизнеса и увеличении уровня его прибыльности.