Роль и место пластиковых карт в системе безналичных рассчтетов ВТБ 24 (ЗАО)

ВТБ 24 предлагает широкий  спектр продуктов и услуг для  частных лиц и предприятий  малого бизнеса: выпуск банковских карт, потребительское и ипотечное  кредитование, услуги дистанционного управления счетами, срочные вклады,  денежные переводы, программы кредитования и расчетно-кассового обслуживания субъектов малого бизнеса. 

На сегодняшний день ВТБ 24 — второй по величине розничный  банк в России. Сеть банка на конец 2011 года достигла 606 отделений в 212 городах. Теперь услуги банка доступны для 72% городского населения России в 69 регионах.

Основным акционером ВТБ 24 является ОАО Банк ВТБ (98,93% акций). По состоянию на 1 января 2012 года уставный капитал ВТБ 24 составлял 50,7 млрд. рублей, собственные средства— 114,7 млрд. рублей.

2011 год стал годом возобновления  активного роста розничного кредитования. Население восстановило свою  кредитоспособность и предъявило  повышенный спрос на кредитные  продукты. Вслед за розницей опережающими  темпами стало увеличиваться  и корпоративное кредитование. При  этом сохранился высокий уровень  сбережений. Несмотря на то, что  темпы роста привлеченных средств  населения оказались более чем  в полтора раза ниже, чем темпы  роста кредитного портфеля, население  осталось чистым кредитором банковского  сектора. Это подтверждает высокий  уровень доверия к российским  банкам.

Темпы роста банковской системы  в 2011 году по сравнению с 2010 годом  заметно выросли. В среднем за месяц активы российских банков росли  на 1,9% против 1,2% за 2010 год. При этом капитал российских банков увеличивался заметно медленнее, хотя и ускорился по сравнению с 2010 годом — 0,9% против 0,2% соответственно. В результате, к началу 2012 года объем активов российской банковской системы увеличился до 41,6 трлн. руб., а капитал — до 5,2 трлн. руб. 

Темп роста большинства  основных характеристик российской банковской системы в 2011 году в целом  соответствовал темпам роста российской экономики. В результате  отношение  активов банков к ВВП незначительно  выросло (с 76% до 77%), объем банковских депозитов физических лиц остался  на уровне 22% ВВП. При этом следует  отметить кредитную активность: кредитный  портфель увеличился за год  с 50% ВВП  до 53% ВВП, в том числе кредиты  населению выросли с 9% ВВП до 10% ВВП.

Основным видом операций банковской системы остается кредитование: к концу 2011 года объем кредитов, предоставленных  российскими банками нефинансовому  сектору экономики и физическим лицам, составлял 24,7 трлн. руб., что на 5,5 трлн. руб. больше, чем на начало года. При этом доля кредитов физическим лицам в активах банков выросла  с 12% до 13%, а доля кредитов юридическим  лицам выросла  с 45% до 46%.

В 2011 году продолжилась тенденция  снижения доли просроченной задолженности  в портфелях банков как по кредитам физическим, так и по кредитам юридическим  лицам. Просроченная задолженность  по кредитам физическим лицам снизилась  с 6,9% до 5,2%, а по кредитам юридическим  лицам – с 5,0% до 4,4%.

Несмотря на сохранение высокого уровня доверия населения к российским банкам, возврат к потребительской  модели поведения вызвал снижение темпов роста депозитов населения. По итогам года темп прироста средств, привлеченных от физических лиц, составил более 21%, против 31% в 2010 году. При этом основная часть  прироста (более 46%) традиционно пришлась на IV квартал. В результате доля средств населения в банковских пассивах в течение года незначительно снизилась с 29% до 28,5% пассивов.

Тем не менее, эффект значительно  более высокой базы привел к тому, что банки привлекли больше средств  населения, чем предоставили ему  в виде кредитов. По итогам года прирост  привлеченных средств населения  превысил объем выданных ему кредитов на 0,6 трлн. руб., что втрое меньше, чем чистое сальдо по итогам 2010 г. В  условиях ограниченного внешнего финансирования население остается важным источником финансирования не только розничного, но и корпоративного кредитования.

В условиях восстановления розничных рынков и усиления конкуренции  ВТБ 24 продолжил укреплять свои рыночные позиции. Его активы увеличились  за 2011 год в 1,3 раза, собственные средства – в 1,1 раза (как и годом ранее). По итогам года банк занимает 6 место  в российской банковской системе  по активам и 6 место по капиталу.

Опережающий по сравнению  с рынком рост портфеля кредитов населению  позволил банку увеличить рыночную долю (с учетом цессии) на 0,8 п.п. до 11,4%. Рост объемов средств населения, размещенных в ВТБ 24, также опережал рынок (31% против 21%), а доля банка  на данном рынке выросла на 0,5 п. п. и составила 6,9%. ВТБ 24 упрочил свои позиции в качестве второго розничного банка страны как по объему кредитов, предоставленных населению, так и по объему привлеченных от него депозитов, более чем в 3 раза опережая ближайших преследователей.  

Учетная политика ВТБ 24 (ЗАО) (далее по тексту - Банк) определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным  законом «О бухгалтерском учете» от 21.09.1996 № 129-ФЗ и основывается на Положении  Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в  кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации», прочих нормативных актах, а также  на разъяснениях должностных лиц  контролирующих органов, регламентирующих вопросы учета и отчетности, положений и стандартов учета, позволяющих обеспечить формирование достоверной информации о результатах деятельности Банка и реализовать принципы единообразного отражения банковских операций по счетам баланса в случаях, когда в рамках системы нормативного регулирования бухгалтерского учета предусмотрено их альтернативное решение.

Бухгалтерский учет в Банке  осуществляется в соответствии с  внутренними документами Банка, регулирующими бухгалтерский учет, и настоящей Учетной политикой  Банка, разработанной в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением Банка России от 26.03.2007 №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в  кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации» (далее - Положение № 302-П) и другими  нормативными актами.

Реализация Учетной политики осуществляется исходя из следующих  требований:

·  Учетная политика применяется всеми структурными подразделениями Банка, включая филиалы;

·  Банк будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем, у Банка отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, существенного сокращения деятельности или осуществления операций на невыгодных условиях;

·  Отражение доходов и расходов по методу «начисления». Финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств. Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся;

·  Принципы учетной политики применяются последовательно, в течение ряда лет. В случае возникновения существенных перемен в деятельности Банка либо законодательстве Российской Федерации, касающихся деятельности Банка, должна обеспечиваться сопоставимость данных за отчетный и предшествующий ему период;

·  Оценка активов и пассивов для отражения в бухгалтерском учете осуществляется разумно, с достаточной степенью осторожности, обеспечивающей реальное признание расходов и обязательств Банка, доходов и активов Банка. При отражении операций в бухгалтерском учете Банка безусловно признаются расходы и обязательства Банка без их намеренного завышения или намеренного занижения активов либо доходов. Доходы и активы признаются с осторожностью, приток экономических выгод должен быть вероятен и достоверно оценен;

·  Операции отражаются в учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России;

·  Раздельное отражение активов и пассивов;

·  Преемственность входящего баланса (остатки на счетах баланса на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода);

·  Приоритет содержания над формой. Операции отражаются в учете в соответствии с их экономической сущностью, а не с юридической формой;

·  Активы принимаются к учету по их первоначальной стоимости, в дальнейшем активы Банка переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери.   Обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения. Результаты переоценки отражаются в балансе с применением контрсчетов, предназначенных для отражения результатов изменений первоначальной стоимости активов в результате изменения текущей (справедливой) стоимости, создания резервов при наличии рисков возможных потерь, а также начисления амортизации в процессе эксплуатации;

·  Соответствие данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета;

·  Открытость, доступность и достоверность отчетности. 

 В целях обеспечения  деятельности в соответствии  с требованиями банковского законодательства  Банк разрабатывает внутренние  документы по вопросам бухгалтерского  учета отдельных видов операций, которые позволяют осуществлять  более детальный (чем это предусмотрено  нормативными актами Банка России) учет и проводить более эффективный  финансовый анализ. Указанные внутрибанковские  документы являются составной  частью Учетной политики Банка.

Разработка и утверждение  внутрибанковских документов, определяющих методологию учетных процедур, работа с которыми в недостаточной степени  регламентирована указаниями Банка  России, производятся Управлением методологии  бухгалтерского учета и последующего контроля Финансового департамента.

 Отчетным годом является  календарный год с 01 января  по 31 декабря включительно. 

 Годовая бухгалтерская  отчетность о результатах деятельности  Банка является открытой для  публикации.

    В целях эффективного проведения внешнего аудита, в соответствии со ст. 42 Федерального закона Российской Федерации «О банках и банковской деятельности», Банк организует проведение аудиторской проверки деятельности Банка не реже одного раза в год, с подтверждением финансовой отчетности аудиторской компанией.

   Изменения в Учётной политике Банка возможны при изменении законодательства Российской Федерации или системы нормативного регулирования бухгалтерского учёта в кредитных организациях, в случаях разработки Банком новых способов ведения бухгалтерского учёта, а также в случае существенного изменения условий его деятельности.

Организация бухгалтерского учета

Ответственность за организацию  бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при совершении банковских и хозяйственных операций несёт  Президент - Председатель Правления  Банка.

Главный бухгалтер, заместитель  директора Финансового департамента Банка несёт ответственность  за формирование Учётной политики Банка, разработку методологии бухгалтерского учета по всем операциям Банка, своевременное  представление полной и достоверной  бухгалтерской отчётности.

Главный бухгалтер, заместитель  директора Финансового департамента Банка обеспечивает соответствие учета  совершаемых банковских и хозяйственных  операций законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка  России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Требования главного бухгалтера, заместителя директора Финансового  департамента Банка/главного бухгалтера (филиала) по документальному оформлению операций и представлению в подразделения  Банка, выполняющие бухгалтерские  операции, необходимых документов и  сведений обязательны для всех работников Банка (филиала).

 Без подписи главного  бухгалтера, заместителя директора  Финансового департамента Банка  или уполномоченных им должностных  лиц денежные и расчетные документы,  финансовые и кредитные обязательства,  оформленные документально, считаются  недействительными и не должны  приниматься к исполнению.

 В случае разногласий  между Президентом - Председателем  Правления Банка и главным  бухгалтером, заместителем директора  Финансового департамента Банка  по совершению отдельных операций  документы по ним могут быть  приняты к исполнению с письменного  распоряжения Президента - Председателя  Правления Банка, который несёт  всю полноту ответственности  за последствия совершения таких  операций.

Учет осуществляется согласно утвержденному Рабочему плану счетов бухгалтерского учета Головного  офиса и филиалов Банка.

При открытии, ведении и  закрытии счетов клиентов как в рублях, так и в иностранной валюте ВТБ 24 (ЗАО) руководствуется нормативными документами Банка России. Порядок открытия, ведения счетов, хранения юридических дел определен внутренним документооборотом и типовыми договорами, которые могут меняться в связи с изменением законодательства или по соглашению сторон, и внутренними документами Банка.

 Процесс осуществления  расчетов с филиалами Банка  определяется нормативным документом, регламентирующим порядок расчетов  между Головным офисом и филиалами  Банка.