Роль и место пластиковых карт в системе безналичных рассчтетов ВТБ 24 (ЗАО)

Также банка уплачивает земельный  налог. Земельным налогом облагается земельная площадь, предоставленная  банку в собственность, владение или пользование, включая площадь  занятую строениями и сооружениями, а также земельные участки, необходимые  для содержания этих строений и сооружений.

Банк уплачивает НДС. Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет ,определяется как разница между суммами налога, уплаченными предприятиям и организациям по товарам, услугам и работам, стоимость которых включается в состав расходов банка, учитываемых при определении налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль. При этом к зачету из общей суммы уплаченного налога принимается налог в размере, соответствующем удельному весу доходов, полученных облагаемых налогом операций и услуг, в общей сумме доходов банка за отчетный период, НДС исчисляется по ставке 18 %.

2.2 Анализ экономических  показателей деятельности ЗАО  «ВТБ 24»

Проанализировав сравнительно-аналитический  баланс банка (Приложение 1), можно сделать  вывод,что сумма активов, соответственно и пассивов, за рассматриваемый период времени увеличилась, это свидетельствует  о том, что банк динамично развивается  и занимает всё более масштабную позицию в регионе, так за 2011 г. произошло увеличение на 271758,772 млн.руб.

В активах банка ВТБ 24 наибольший удельный вес занимает чистая ссудная задолжность около 82% и  примерно равна 738788 млн. руб., в целом  же по данной статье баланса за отчетный период наблюдается увеличение почти  на 3 %.

Второе место по величине активов представлено чистыми вложениями в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль  или убыток, снизилась на 3,7%, это 26663 млн. руб.

Третье место занимают денежные средства – это около 5 %, остальные же статьи активов совсем незначительны.

Так же необходимо оценить  величину пассивов банка, они равны  активам банка, и поэтому возросли в такой же пропорции. Наибольший удельный вес представлен обязательствами  банка (90%), за 2012г. она возрасла на 261306 млн.руб., это свидетельствует о  том, что клиентская база увеличивается  и банк завоевывает все большее  доверие.

Собственные средства занимают всего 9% в структуре пассивов банка  и на начало периода равны 88357 млн.руб., а на конец периода 98809 млн.руб, что  свидетельствует о том, что банк становится более устойчивым, так  как увеличивается величина собственных  средств.

 

 

Рис.2.1 Динамика валюты баланса  банка ВТБ24

 

Вывод: валюта баланса на 01.01.2011 года составляла 900576 млн.. руб., а на 01.01.2012  составила 1172335 млн.. руб. (рис.2.1). Таким образом, за период она выросла на 27,18 %. Это увеличение было связано с увеличением денежных средств, средств в кредитных организациях, ссудной задолженности, вложений в ценные бумаги, основных средств и нематериальных активов, а также прочих активов. Таким образом, можно сделать вывод о том, что банк расширяется и развивается.

                                                                                                   Таблица 2.1

Динамика структуры активов  банка ВТБ24, тыс.руб.

Активы	01.01.2011	01.01.2012	Уд. Вес, %
			2011	2012
Работающие активы			90,46	89,02
1	2	3	4	5
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток	52 881 883	26 218 575	6,49	2,51
Чистая ссудная задолженность	738 788 583	993 854 041	90,69	95,23
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся дляпродажи	897 115	743 121	0,11	0,07
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	740 010	741 408	0,09	0,07
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	3 690 690	3 661 703	0,45	0,35
Прочие активы	17670340	18401253,6	2,17	1,76
Итого	814 668 621	1 043 620 102	100	100
Неработающие активы			10,23	12,14
Денежные средства	44 752 891	60 396 974	48,55	42,45
Средства кредитных организаций  в Центральном банке Российской Федерации	21 491 068	37 858 702	23,32	26,61
Обязательные резервы	5 524 998	12 831 083	5,99	9,02
Средства в кредитных  организациях	5 984 299	14 227 578	6,49	10,00
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	10 001 656	12 372 621	10,85	8,70
Прочие активы	4417585	4600313,4	4,79	3,23
Итого	92 172 497	142 287 271	100	100

 

На основе табл. 2.1. проанализируем структуру активов ЗАО «ВТБ 24» на начало и конец периода, структуру его работающих и неработающих активов.

 

 

 

Рис.2.2  Структура активов  на 01.01.2011 г. банка ВТБ24

Из рис. 2.2 видно, что  доля работающих активов значительно  выше, чем неработающих. Таким образом, работающие активы на 01.01.2011 составляли 90% активов «ВТБ 24», а неработающие – 10%. Это свидетельствует о неэффективном  управлении активами.

 

 

Рис.2.3 Структура активов  на 01.01.2012 г. банка ВТБ24

 

Из рис.2.3 видно, что за 2012 год кардинальных  изменений  в структуре активов «ВТБ 24»  нет. Работающие активы стали составлять 88%,что на 2 % меньше, чем на 01.01.2011, а неработающие – 12%, что на 2 % больше показания предыдущего года.

Таблица 2.2

Динамика структуры пассивов банка ВТБ24, тыс.руб.

Пассивы	01.01.2011	01.01.2012	Уд.вес, %
			2011	2012
Обязательства	812 218 674	1 073 525 575	90,2	91,6
Источники собственных средств	88 357 436	98 809 307	9,8	8,4
Итого	900 576 110	1 172 334 882	100	100

 

На основании табл. 2.3 проанализируем структуру пассивов «ВТБ 24» на начало периода и на конец периода.

 

 

 

Рис.2.4 Структура пассивов на 01.01.2011 г. банка ВТБ24

Как видно из рис. 2.4., обязательства  составляют наибольшую долю пассивов (90%) ВТБ 24, чем источники собственных средств (10%). Это означает, что для ВТБ 24 существует риск потери платежеспособности по своим обязательствам.

 

 

 

 

Рис.2.5 Структура пассивов на 01.01.2012 г. банка ВТБ24

По состоянию на 01.01.2012 структура пассивов ВТБ 24 несколько  изменилась. Доля обязательств уменьшилась  на 2 % по сравнению с предыдущим периодом, а источники собственных средств  увеличились на 2% (рис.2.5).

2.3 Анализ финансовых результатов  деятельности ЗАО «ВТБ 24»

          Прибыль банка увеличилась с 12261 млн.руб(2011 год). до 13456 млн.руб.(2012 год), это значит, что для вкладчиков банк стал более надежным, а акционеры получили дополнительный доход.

Балансовая прибыль Банка  до налогообложения за 2011 год составила 34,8 млрд. руб., чистая прибыль – 26,6 млрд. руб. Чистая прибыль по МСФО в 2011 году составила 28,5 млрд. руб., что в 1,7 раза больше показателя 2010 года(Приложение 2).

За 2011 год объем собственных  средств (капитала) Банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка  России от 10.02.2003 №215-П «О методике расчета  собственных средств (капитала) кредитных  организаций», вырос в 1,1 раза до 114 721,049 млн. рублей. На аналогичную дату  предыдущего года этот показатель составлял 104 095,435 млн. рублей.       Норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка (H1) по состоянию на 01.01.2012 составил 11,0% при минимально допустимом значении, установленном  нормативными документами Банка России, в размере 10%.

Процентные доходы за 2011 год (122 519,543 млн. руб.) по сравнению с 2010 годом (97 412,199 млн. руб.) увеличились на 25 107,344 млн. руб., что в относительном изменении составляет 25,8 %. В основном рост процентных доходов обусловлен увеличением показателей по таким статьям, как:

-  Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях на 8 842,431 млн. руб (73,9 %)

- Процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам,  не являющимся кредитными организациями на 18 113,270 млн. руб.(22,7%)

Процентные расходы за 2011 год (50 923,763млн. руб.) по сравнению с 2010 годом (43 080,639млн. руб.) увеличились на 7 843,124 млн.руб, что в относительном изменении составляет 18,2 %. В основном рост процентных расходов обусловлен увеличением показателей по таким статьям, как:

- Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

-Чистые доходы от операций  с ценными бумагами, оцениваемыми  по справедливой стоимости через  прибыль или убыток

- Изменение резерва по  прочим потерям

- Прочие операционные  доходы

 

Рис.2.1. Прибыль после налогообложения(тыс. руб.)

Прибыль банка за 2011 год  увеличилась по сравнению с 2011 годом  на 9 786 ,068млн.руб.,что в относительном выражении составляет 58,2 %.

                                                                                                  Таблица 2.4

Динамика показателей  устойчивости финансового положения  коммерческого банка «ВТБ24»

Наименование   коэффициента	01.01.2011	01.01.2012	Изменение
К1-состояние собственных  оборотных средств	0,09	0,07	-0,02
К2-маневренность	0,83	0,82	-0,01
К3-автономность	0,05	0,04	-0,01
К4-привлечение средств, имеющих срочный характер	0,46	0,44	-0,03
К5-финансовая напряженность	0,06	0,05	-0,01

 

Показатель состояния  собственных оборотных средств (К1) наиболее обще отражает политику финансовой устойчивости. В 2011 и 2012 годах этот показатель ниже оптимального значения, что свидетельствуют о низкой финансовой устойчивости банка. На 01.01.2011 коэффициент состояния собственных оборотных средств равен 0,09. В 2012 г. данный показатель уменьшился на 0,02 по сравнению с 2011 г. и достиг значения 0,07, резкие изменения в анализируемых периодах свидетельствуют о несложившемся типе банка и подверженности конъюнктурным изменениям рынка.

К2 – маневренность,  является дополнительным показателем, оценивающим правильность сделанного вывода по К1. На 01.01.2011 данный показатель равен 0,83  В 2012 данный показатель уменьшился на 0,01 и достиг значения 0,82, значение этого показателя выше нормативного (0,3), что свидетельствует о мобильности действий банка.

С помощью показателя К3 осуществляется оценка независимости, а, следовательно, устойчивости по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке. В 2011 и 2012 годах данный показатель ниже нормы (0,2),0,05 и 0,04 соответственно, что свидетельствует о снижении устойчивости.

К4 - привлечение средств,  имеющих срочный характер, в 2011 году составил 0,46, а в 2012 – 0,44, что не соответствует норме (0,6), и свидетельствует о риске несбалансированной устойчивости банка.

Показатель К5 за 2011 и 2012 года ниже нормы (0,4), что может свидетельствовать об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске. В 2012 года наблюдается снижение данного коэффициента на 0,01.

                                                                                               Таблица 2.5

Динамика показателей  деловой активности банка ВТБ24

Наименование коэффициента	01.01.2011	01.01.2012	Изменение
К6-эффективность использования активов (доходная база)	0,90	0,89	-0,01
К7-использование привлеченных средств для кредитных операций	0,51	0,52	0,01
К8-доходность привлеченных Средств	0,04	0,05	0,01
К9-активность привлеченных заемных средств	1	1	0

 

Из таблицы 2.5 видно, что  коэффициент эффективности использования  активов (К6) в 2011 и в 2012 годах выше нормы (0,6) на 0,3 и 0,29 соответственно, что говорит об эффективной деловой активности коммерческого банка и расширении собственной рыночной ниши.

Коэффициент использования привлеченных средств для кредитных организаций (К7) позволяет дать оценку кредитной политики банка. За оба года этот показатель выше нормы (0,5). В 2011 году он составил 0, 51 , а в 2012 году увеличился на 0,02 и составил 0,52. Эти значения  указывают на деловую активность в области кредитования и управления собственной ресурсной базой.

К8 показывает активность банка по эффективному использованию  заемных средств. На 01.01.2012 данный показатель увеличился на 0,01, что говорит об эффективной деловой активности по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем банка.