Управление оборотными активами ООО "Ливадия"

 

 

3.2. Применение автоматизированных систем  с целью управления оборотными активами на предприятии

 

Информационной основой анализа финансовых показателей является бухгалтерская финансовая отчетность, формируемая с помощью различных бухгалтерских программ в автоматическом режиме, значительно упрощает и ускоряет процесс оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия и принятия управленческого решения. Система «1С:Бухгалтерия» — универсальная бухгалтерская программа, разработанная фирмой «1С». По результатам корпоративного опроса «Тор 100 российского компьютерного бизнеса», проводимого агентством маркетинговых исследований «Дейтор», фирма «1С» занимает ведущую позицию в номинале «Лучшие компании на российском рынке» и «Software» [14, c. 21].

Особенностью современных версий программы является создание аналитической базы данных для проведения анализа финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости.

Система «1С: Бухгалтерия» может быть использована как для простого, так и для сложного учета. Простое использование системы позволяет осуществлять ввод проводок, получение оборотов, карточек счета, главной книги, ведение кассы, банка, печати платежных документов, выдачи налогов для отчетов налоговых органов. При работе с «1С: Бухгалтерия» бухгалтер вводит проводки в журналах  операций  вручную  или  автоматически.   Параллельно система позволяет печатать первичные документы, получать различные ведомости, формировать произвольные отчеты. Бухгалтер имеет   возможность  изменять   план   счетов,   систему   проводок формы первичных документов, формы отчетности.

Программный продукт Альт-Инвест предназначен для подготовки, анализа и оптимизации инвестиционных проектов различных отраслей, масштабов и направленности.

Программа позволяет провести оценку проекта с трех основных точек зрения:

- Эффективность инвестиций.

- Финансовая состоятельность.

- Риск осуществления проекта.

- Текущие затраты.

- Инвестиционные затраты.

- Источники финансирования.

- Описание экономического окружения.

Адаптированность к российским экономическим условиям (в частности, налогообложение, учет, отчетность, инфляция).

Альт-Инвест – это открытый программный продукт. Открытость программы означает, что пользователь имеет возможность:

         - выбирать и задавать необходимую структуру описания исходных данных для расчетов;

        - просмотреть алгоритм выполнения расчетов;

         - скорректировать заложенный алгоритм расчетов, исходя из специфики конкретного проекта (предприятия);

          - дополнить программу новыми табличными формами и показателями.

Добавленные пользователем таблицы и показатели становятся равноправными элементами модели, на них распространяются все сервисные возможности программы. (см. рисунок 3.1.)

 

 

Рис. 3.1. Окно программы Альт-Инвест

 

При необходимости может быть установлен режим защиты расчетных формул от изменений.

Широкие возможности по моделированию.

При подготовке модели к работе Вы можете быстро настроить все основные параметры:

         - используемые валюты (расчет может вестись в двух валютах);

         - временные параметры проекта (дата начала, шаг расчета, длительность;

          - перечень продуктов/услуг, статей затрат, источников финансирования;

          - налоговое и экономическое окружение.

Программа позволяет представить проект в международно признанных форматах, предлагая широкий выбор результатов анализа, охватывающих различные области оценки инвестиций:  

- Построение прогнозной  финансовой отчетности по международным стандартам (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств). При построении прогнозов учитываются рекомендации МСФО.

- Анализ эффективности  инвестиций с позиций различных  участников проекта.

- Оценка финансовой состоятельности и расчет финансовых показателей.

- Оценка бизнеса.

- Анализ бюджетной эффективности.

Пользователи получают не только программный продукт, но и целый комплекс сопутствующих услуг, помогающих в работе:

- программный продукт  сопровождается методической литературой по проведению оценки инвестиционных проектов, а также имеет подробное руководство пользователя;

- пользователи программы  получают бесплатную консультационную  поддержку специалистов компании;

- регулярные обновления  с учетом изменений в законодательстве.

Оставаясь корректной с точки зрения международных стандартов, программа «Альт-Инвест» максимально адаптирована к принятой в России системе бухгалтерского учета и формирования финансовых результатов. Это существенно приближает методику расчета к реалиям российской экономики.

Гибкость, открытость и исключительные возможности для адаптации позволяют эксперту-аналитику создать на базе программы «Альт-Инвест» уникальную модель конкретного инвестиционного проекта и смоделировать его поведение в различных условиях, в соответствии с различными сценариями.

Учет специфики переходной экономики - одна из наиболее сильных сторон программы «Альт-Инвест». Пользователь имеет возможность выполнять расчеты как в постоянных, так и в текущих ценах. Для расчета в текущих ценах предусмотрен специальный блок, позволяющий эксперту моделировать различные варианты развития инфляционных процессов. Расчеты могут проводиться как в моновалютном, так и в двухвалютном режиме, позволяющем учитывать изменение обменного курса твердой валюты на внутреннем рынке.

«Альт-Инвест» содержит блок анализа чувствительности. Самостоятельно выбирая варьируемые показатели, аналитик может оценить степень зависимости эффективности проекта от возможных изменений рыночной конъюнктуры, роста цен на необходимое оборудование и т.д. Руководителю, принимающему решение, такая информация поможет определить зоны риска проекта и предусмотреть соответствующие действия.

«Альт-Инвест» учитывает законодательные особенности осуществления лизинговых операций, позволяет отражать как финансовый, так и оперативный лизинг (см. рис. 3.2.).

 

 

Рис. 3.2. Стартовая страница программы «Альт-Инвест»

 

 Модель формирует такие  финансовые документы, как проектные Отчет о прибыли, Отчет о движении денежных средств, Баланс. Дополнительно рассчитывается набор финансовых коэффициентов - ликвидности, оборачиваемости, прибыльности продаж и т.д. Таблицы показателей эффективности инвестиций включают простой и дисконтированный сроки окупаемости, внутреннюю норму прибыли и чистую текущую стоимость, максимальную процентную ставку по кредиту, которая может быть выплачена проектом.

Используя открытость модели, пользователь может самостоятельно сформировать нестандартные таблицы, построить новые диаграммы, рассчитать любые дополнительные показатели. Результаты расчетов могут быть распечатаны как на русском, так и на английском языке.

«Альт-Инвест» представляет собой комплект взаимосвязанных электронных таблиц в среде пакета Microsoft Excel. Такой способ реализации позволяет эксперту изучить все расчетные формулы, проследить логику формирования результатов из исходных данных, свободно ориентироваться в методике и расчетных таблицах. Все это, безусловно, способствует профессиональному росту пользователей.

Проведенный анализ информационных технологий  показал, что использование возможностей рассмотренной компьютерной программы позволит значительно сократить сроки и качество обработки учетной информации, необходимой для управления показателями платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Таким образом, эффект ускорения оборачиваемости выражается в сокращении потребности в оборотных средствах в связи с улучшением их использования, их экономии, что влияет на прирост объемов производства и как следствие на финансовые результаты. Ускорение оборачиваемости ведет к высвобождению части оборотных средств (материальных ресурсов, денежных средств), которые используются либо для нужд производства, либо для накопления на расчетном счете. В конечном итоге улучшается платежеспособность и финансовое состояние предприятия.

Информационной основой анализа финансовых показателей является бухгалтерская финансовая отчетность, формируемая с помощью различных бухгалтерских программ в автоматическом режиме, значительно упрощает и ускоряет процесс оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия и принятия управленческого решения.

       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В теоретической части ВКР была рассмотрена возможность или невозможность применения отдельных составляющих политики управления оборотными средствами. Например, на российских предприятиях очень тяжело применять модель управления денежными средствами Миллера-Орра и модель Баумоля из-за хронической нехватки оборотных активов, что не позволяет предприятиям формировать остаток денежных средств в необходимых размерах с учетом их резерва; значительных (иногда непредсказуемых) колебаний в размерах денежных поступлений; ограниченного перечня обращающихся краткосрочных фондовых инструментов и их низкой ликвидности, что затрудняет использование в расчетах показателей, связанных с краткосрочными финансовыми вложениями.

        Оборотный  капитал – это средства, обслуживающие  процесс деятельности, участвующие  одновременно и в процессе  производства, и в процессе реализации  продукции. В обеспечении непрерывности и ритмичности процесса производства и обращения заключается основное назначение оборотного капитала предприятия.

Управление операционными активами предприятия направлено на решение следующих основных задач.

Наличие у коммерческой организации собственного оборотного капитала, его состав и структура, скорость оборота и эффективность использования оборотного капитала во многом предопределяют финансовое состояние предприятия и устойчивость его положения на финансовом рынке.

По итогам проведенного исследования было выявлено:

В отчетном периоде значительно повысились доходы от основной деятельности ООО «Ливадия»: выручка 2011 года составила 78025  тыс. руб., 2012 –го года – 147010 (темп роста 188,41 %), что свидетельствует о наращивании производственной мощности предприятия.

Соответственно выросли и затраты производства: 1961 тыс. руб. в 2011 г. и 7124 – в 2012-м (темп роста 363,28%, что выше темпа роста выручки).Прочие доходы предприятия незначительны.

Прибыль организации в отчетном периоде составила 4364,32 тыс. руб., что на 3179,66 тыс. руб. выше прибыли 2011 г (темп роста 368,41%.)

Численность персонала в 2011 г. составляет 47 чел., в 2012 г. увеличилась на 2 чел. и  составила 49 чел.

Среднемесячная заработная плата повысилась на 116,13 % (с 9687 до 11250 руб. в месяц).

          В ООО «Ливадия»  в 2011 г. произошло увеличение нематериальных активов на 1 тыс. руб., оборотных активов  на 23 тыс. руб. при этом увеличение произошло за счет роста запасов на 18 тыс. руб., краткосрочных финансовых вложений на 7 тыс. руб. денежных средств на 2 тыс. руб. Эти данные положительно характеризуют деятельность предприятия.                                                                                                                 

Собственный капитал ООО «Ливадия» вырос на 103,6  %, это произошло за счет роста нераспределенной прибыли. Сумма  долгосрочных обязательств снизилась на 2 тыс. руб. кредиторская задолженность увеличилась на 21 тыс. руб., рост произошел за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 11 тыс. руб., перед персоналом организации на 5 тыс. руб., по налогам и сборам на 9 тыс. руб.

В 2012 г. сума собственного капитала выросла на 2363 тыс. руб., при этом общая величина основных источников и средств увеличилась тоже на 2363 тыс. руб., потому что отсутствуют долгосрочные обязательства, в 2011 г. она составляла 844  тыс. руб., а в 2012 г. составила – 6063 тыс. руб.

Произошли следующие изменения: в 2010 г. сумма имущества предприятия составляла  671 тыс. руб., в 2011 г. она выросла и составила – 738 тыс. руб., а в 2012 г. ее рост составил 31 тыс. руб. и сумма составила 769 тыс. руб., в 2011г. произошел и значительный рост оборотных активов  на 21 тыс. руб., по сравнению с 2010 г. темп роста составил 105,07 %.

Период оборота денежных средств за 2008 год немного вырос (с 0.04 до 0.9 оборота), что говорит о снижении эффективности их использования, незначительном понижении ликвидности оборотного капитала и его оборачиваемости, а также говорит о выбытии средств из оборота. В 2012 году период оборота денежных средств вырос на 1,11 соответственно, что можно расценить как положительное изменение и повышение эффективности использования денежных средств, но их доля в оборотных активах слишком мала (ниже 1%), чтобы считать это существенным.