Анализ показателей труда и расходов на оплату труда и пути их оптимизации

Среднегодовая выработка продукции одним работником (ГВппп)

Доля рабочих в общей численности работников (УД)		Среднегодовая выработка одним рабочим (ГВ1)

Количество отработанных дней одним рабочим за год (Д)		Среднедневная выработка продукции одним рабочим (ДВ)

Средняя продолжительность рабочего дня (П)		Среднечасовая выработка продукции (ЧВ)

Факторы, связанные со снижения трудоемкости		Факторы, связанные с изменением стоимостной оценки продукции

Технический уровень производства		Организация производства		Изменение структуры продукции		Изменения уровня кооперации

Непроизводительные затраты рабочего времени

 

Рис. 1 Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку продукции работниками предприятия

Отсюда среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

ГВ = УД * Д * П * ЧВ, (6)

где ГВ - среднегодовая выработка продукции одним работником;

Д -- количество отработанных дней одним рабочим за год;

П -- средняя продолжительность рабочего дня;

ЧВ - среднечасовая выработка продукции.

Исходные данные из статистических отчетов формы 5-з, 1-т ОАО «Борисовский ДОК» для факторного анализа приведены в таблице 5.

Таблица 5

Исходные данные для факторного анализа

Показатели	2002г	2003г	Отклонение	Влияние
1	2	3	4	5
Объем продукции в текущих ценах, т.руб.	13 587 485	18 618 849	+5 031 364
Среднесписочная числен-ность: промышленно-производственного персо-налам (ППП) рабочих (ЧР)	850 717	721 610	-129 -107
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (УД),%	84.4	84.6	+0.2	39,9
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	206	212	+6	+467
Средняя продолжительность рабочего дня (П),ч	8	8
Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т),чел.-ч в том числе одним рабочим, чел.-ч	1 400.8 1 181.6	1 222.8 1 034.6	-178 -147
Среднегодовая выработка, млн.руб.: одного работающего (ГВ) одного рабочего (ГВ1)	15 985.3 18 950.5	25 823.6 30 522.7	+9 838.3 +11 572.2	+39,9
1	2	3	4	5
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс.руб.	92.0	144.0	+52.0
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ),тыс.руб.	11.5	18.0	+6.5	9326.3

 

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных единиц.

Влияние доли рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала рассчитывается по формуле:

ГВуд = УД * ГВ1б = (+0.002)*18950.5 = + 39.9 тыс.руб.

Влияние количества отработанных дней одним рабочим за год:

ГВд = Удф* Д*ДВб = 0846*(+6)*92.0 = 467.0 тыс руб.

Влияние среднечасовой выработки:

ГВчв = УДф*Дф*Пф* ЧВ = 0.846*212*8*(+6.5) = 9326.3 тыс.руб.

На основании проведенного анализа, мы видим, что на ОАО «Борисовский ДОК» среднегодовая выработка на одного рабочего увеличилась на 11572.2 тыс.руб. по сравнению с прошлым годом, и на основании факторного анализа м видим, что основную долю в этом сыграла увеличение среднечасовой выработки с 11.5 тыс.руб. в 2002г. до18.0 тыс.руб. в 2003г. Это интенсивный фактор, и в дальнейшем необходимо не отступать от намеченной динамики и необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности и определить резерв повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Влияние изменение трудовых факторов на объем выпущенной продукции рассчитаем при помощи приема цепных подстановок. Данные поместим в таблицу 6.

Таблица 6

Влияние изменение трудовых факторов на объем выпущенной продукции на ОАО "Борисовский ДОК" за 2002-2003г

Показатели	2002	2003	Отклонение	Подстановки	Влияние
				1	2	3
Среднесписочное числорабочих,чел.(ЧР)	717	610	-107	610	610	610	-2183660
Отрадотано дней в году (Д)	206	212	+6	206	212	212	+360144
Средняя продолжительность дня,ч(ЧВ	8	8	0	8	8	8	0
Среднегодовая выработкарабочих,тыс.руб.(ЧВ)	12,3	19,2	+6,9	12,3	12,3	12,3	-7123818
Выпуск продукции в сопоставимых ценах,тыс.руб.	14548604	19848906	+5300302	12364944	12725088	12725088	+5300302

 

Рассчитаем условные суммы

У1 =ЧПф * Дб * Пб * ЧВб = 610*206*8*12,3 = 12364944 млн.руб.

У2 = ЧРф *Дф * Пб * ЧВб = 610*212*8*12.3 = 12725088 млн.руб.

У3 = ЧРф *Дф * Пф * ЧВб= 610*212*8*12,3 = 1272088 млн.руб.

Определим влияние факторов

1. Влияние изменение численности  рабочих на объем выпуска

У(ЧР) = У1- Уб= 12364944- 14548604 = -2183660 млн.руб.

2. Влияние изменение числа  отработанных дней

У(Д) = У2-У1 = 12725088-12364944 = +360144 млн.руб.

3. Влияние изменения средней  продолжительности рабочего дня

У(П) = У3-У2 = 12725088- 12725088 = 0

4. Влияние изменения средней  выработки на объем выпуска  продукции

У(ЧВ)= Уф-У3 = 19848906-12725088 = +7123818 млн.руб.

В ходе анализа установлено, что объем выпуска продукции в сопоставимых ценах в целом увеличился на 5300302 тыс.руб., в том числе за счет изменения следующих факторов: увеличение среднедневной выработки на одного рабочего на 6.9 тыс.руб. объем выпуска продукции увеличился на 7123818тыс.руб. ,увеличение среднего числа дней отработанных одним рабочим в год на 6 дней увеличило выпуск продукции на 360144 тыс.руб., вместе с тем в результате уменьшения среднесписочного числа рабочих на 107 человек не выпущено продукции на 2183160 тыс.руб. Таким образом, на ОАО "Борисовский ДОК" для повышения выпуска продукции используются интенсивные факторы.

Основные направления поиска резервов роста производительности вытекают из самой формулы расчета ее уровня: Пт = М/Т, согласно которой добиться повышения производительности труда можно путем:

а) увеличение выпуска продукции за счет более полного использования мощности предприятия, так при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

б) сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических мероприятий.

При этом возможны следующие варианты соотношения изменения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях:

а) происходит увеличение объема выпуска продукции, снижение затрат труда на ее производство;

б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;

в) объем продукции растет при неизменных затратах труда;

г) объем продукции остается неизменным при снижении затрат труда;

д) объем продукции снижается более медленными темпами, чем затраты труда.

Показатели производительности труда влияют и на выпуск продукции.

Влияние изменения выработки и численности на объем товарной продукции можно рассчитать используя данные таблицы 7.

Таблица 7

Расчет производительности труда одного работающего на ОАО "Борисовский ДОК"

Показатели	План	2003г	Абсолют-ное отклоне-ние	Выполнение плана, %	Влияние
					в сумме	в %
Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.руб.	19 270 783	19 848 906	+578 123	103.0	+578123	100
Среднесписочная численности промышленно-производственного персонала, чел.	727	721	-6	99.2	+737150	126.7
Выработка продукции на одного работающего, тыс.руб.	26 507.2	27 529.6	+1 022.4	103.8	-159043	-26.7

 

Из таблицы 7 мы видим, что план по выпуску товарной продукции в сопоставимых ценах перевыполнен на 3%. На этот показатель повлияли 2 фактора: среднесписочная численность промышленно-производственного персонала и производительность труда работающих. Доля влияния этих факторов на прирост выпуска продукции может быть рассчитана в абсолютных величинах или в процентах.

В первом случае прирост продукции определяется по формулам:

Пв = (Вф - Вп)*Чф; (7)

Пч = (Чф - Чп)*Вп, (8)

Где Пв и Пч - прирост продукции за счет увеличения производительности труда и численности работников;

Вф и Вп - выработка одного работника, фактическая и плановая;

Чф иЧп - численность работников, фактическая и плановая.