Анализ прибыли и рентабельности производства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

За последние два года ООО "Восход"  сократило свои посевные площади, в 2009 году площадь земли уменьшилась на 85 га. В хозяйстве увеличены площади под зерновыми культурами и рапсом.  Площадь озимых зерновых культур в 2009 году сократилась на 85 га.

Удельный вес зерновых культур  в общей посевной площади увеличился и в 2009 году составил 68,23%.

Значительную часть посевных площадей уделяют насаждению озимым зерновым, удельный вес которых занимает 53,65% от обшей площади

В 2009 году появился спрос на озимый рапс и хозяйством были выделены земли  общей площадью 230 га. В общей структуре  посевных площадей удельный вес озимого  рапса 23,96%.

Преобладающей отраслью в хозяйственной  деятельности предприятия является животноводство.

Основные показатели животноводческого  направления хозяйства представлены в таблице 1.4

Таблица 1.4

Основные показатели отрасли животноводства

Производственно экономические показатели	Единицы измерения	2008год	2009 год
А	1	3	4
Поголовье
КРС – всего	голов	480	491
в том числе коров	голов	200	210
нетелей	голов	63	59
Свиней - всего	голов	807	3737
в том числе свиноматок	голов	74	63
Валовое производство:
Молока	тон	8,289	8,709
Мяса (привесы живой вес)	тон	0,58	0,74
Реализация
Молоко	тон	5,946	6,735
Мясо(живой вес)	тон	1,210	5,990
Продуктивность:
Удой на одну фуражную корову	килограмм	4220	4931
Среднесуточный привес КРС	грамм	503	440
Среднесуточный привес свиней	грамм	452	340
Получено приплода:
- телят	голов	217	254
- поросят	голов	964	1111
Падеж:
- свиней	голов	294	246
- КРС	голов	3	5

                                                                         

Валовое производство молока в 2009 году снизилось на 199.2 тонны, и составляет 1203.2 тон.

Спад продуктивности в хозяйстве  наблюдается в среднесуточном привесе  КРС и в 2009 году составляет 440 грамм что ниже уровня 2008 года на 63 грамма, а так же среднесуточный привес свиней составляет 340 грамм, в тоже время продуктивность удоя на одну фуражную корову имеет тенденцию увеличиваться и составляет 4931 килограмм что выше уровня прошлых лет на 8,5%  или 4220 килограмм.

В 2009 году поголовье свиней на предприятии  увеличилось на 2930 голов.

Реализация животноводческой продукции  в 2009 году на ООО "Восход" значительно увеличилась. Следствием увеличения реализации молочной продукции является пополнение молочного стада в хозяйстве, в результате чего в 2009 году хозяйством было реализовано 1053,7 тонн молочной продукции меньше чем в 2008 году на 275,9 тонн.

Из года в год реализация мясной продукции в живом и убойном  весе увеличивается. В 2009 году хозяйством было реализовано мяса в живом  весе 5,990 тонн, а в 2008 году 1,290 тонн.

За последние годы на ООО "Восход" наметился рост поголовья приплода. Так,  в 2009 году было получено 254 теленка, в 2008 году 217 голов. В свою очередь приплод поросят в 2009 году увеличился на 147 головов и составляет 1111 головы. В 2008 году составляет 964 головы.

Падеж свиней в 2009 году составляет 246 голов, что меньше ,чем в 2009 году, на 48 голов и составляет 177 голов.

2.2 Динамика  основных экономических показателей.

Представленный в данном отчете анализ финансового состояния ООО "Восход" выполнен за период 01.01.08–31.12.10 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 2 года. При качественной оценке финансовых показателей учитывалась принадлежность ООО "Восход" к отрасли "Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство" (классы по ОКВЭД – 1,2).                                                                                                

 

                                                                                               Таблица 1.5

Структура имущества и  источники его формирования

Показатель	Значение показателя					Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса		тыс. руб.  (гр.4-гр.2)	± %  ((гр.4-гр.2) : гр.2)
	на 31.12.2008	на 31.12.2009	на 31.12.2010	на начало  анализируемого  периода  (31.12.2008)	на конец  анализируемого  периода  (31.12.2010)
1	2	3	4	5	6	7	8
Актив
1. Иммобилизованные средства*	160273	265153	376637	53,9	77,1	+216364	+135
2. Текущие активы**, всего	136891	74548	111973	46,1	22,9	-24918	-18,2
в том числе:  запасы (кроме товаров отгруженных)	27955	26084	41353	9,4	8,5	+13398	+47,9
в том числе:  -сырье и материалы;	16433	4961	7206	5,5	1,5	-9227	-56,1
- готовая продукция (товары).	3121	5134	9295	1,1	1,9	+6174	+197,8
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;	2165	8011	4382	0,7	0,9	+2217	+102,4
НДС по приобретенным ценностям	120	120	–	<0,1	–	-120	-100
ликвидные активы, всего	108816	48118	70403	36,6	14,4	-38413	-35,3
из них:  - денежные средства и краткосрочные вложения;	677	924	1864	0,2	0,4	+1187	+175,3
- дебиторская задолженность (срок  платежа по которой не более года) и товары отгруженные;	108139	47194	68539	36,4	14	-39600	-36,6
Пассив
1. Собственный капитал	100	100	96264	0,03	19,7	+96164	↑
2. Долгосрочные обязательства, всего	211500	210358	279738	71,2	57,3	+68238	+32,3
из них:   - кредиты и займы;	211500	210358	279738	71,2	57,3	+68238	+32,3
- прочие долгосрочные обязательства.	–	–	–	–	–	–	–
3. Краткосрочные обязательства (без  доходов будущих периодов), всего	105741	148650	112608	35,6	23	+6867	+6,5
из них:   - кредиты и займы;	19461	43416	20189	6,5	4,1	+728	+3,7
- прочие краткосрочные обязательства.	86280	105234	92419	29	18,9	+6139	+7,1
Валюта баланса	297164	339701	488610	100	100	+191446	+64,4

*Иммобилизованные средства включают  внеоборотные активы и долгосрочную дебиторскую задолженность (т.е. наименее ликвидные активы). 
**Текущие активы - это оборотные активы, за исключением долгосрочной дебиторской задолженности.

Активы организации на 31 декабря 2010 г. характеризуются соотношением: 77,1% иммобилизованных средств и 22,9% текущих активов. Активы организации за два года увеличились на 191446 тыс. руб. (на 64,4%). Учитывая значительный рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – в 19,7 раза. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

Структура активов организации  в разрезе основных групп представлена ниже на диаграмме:

Рис. 1.1. – Структура активов  ООО «Восход»

Рост величины активов организации  связан, в основном, с ростом следующих  позиций актива баланса (в скобках  указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

- незавершенное строительство  – 228735 тыс. руб. (89,6%)

- запасы: животные на выращивании  и откорме – 14234 тыс. руб. (5,6%)

Одновременно, в пассиве баланса  наибольший прирост наблюдается  по строкам:

- добавочный капитал – 84066 тыс.  руб. (43,4%)

- долгосрочные займы и кредиты  – 68238 тыс. руб. (35,2%)

- уставный капитал – 34500 тыс.  руб. (17,8%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) " в активе и "нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в пассиве (-39600 тыс. руб. и -2225 тыс. руб. соответственно).

На 31.12.2010 собственный капитал ООО "Восход" равнялся 96264 тыс. руб. В  течение анализируемого периода  отмечен очень сильный рост собственного капитала организации – на 116341 тыс. руб.

 

В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности ООО "Восход" за весь рассматриваемый период.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.6

Основные финансовые результаты деятельности ООО «Восход»

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя		Средне-  годовая  величина, тыс. руб.
	2008 г.	2009 г.	тыс. руб.   (гр.3 - гр.2)	± %  ((3-2) : 2)
1	2	3	4	5	6
1. Выручка от продажи товаров,  продукции, работ, услуг	17948	69233	+51285	+3,9 раза	43591
2. Расходы по обычным видам деятельности	17264	65660	+48396	+3,8 раза	41462
3. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)	684	3573	+2889	+5,2 раза	2129
4. Прочие доходы	21735	26595	+4860	+22,4	24165
5. Прочие расходы	21376	32411	+11035	+51,6	26894
6. Прибыль (убыток) от прочих операций  (4-5)	x	x	x	↓	x
7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)	21843	29327	+7484	+34,3	25585
8. Изменение налоговых активов  и обязательств, налог на прибыль  и прочее	-273	-752	-479	↓	-513
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода  (3+6+8)	x	x	x	↓	x
Справочно: Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса   (измен. стр. 470)	770	-2995	х	х	х

За 2010 год годовая выручка равнялась 69233 тыс. руб. Это намного (в 3,9 раза) больше значения выручки за 2008 год.

За последний год прибыль  от продаж составила 3573 тыс. руб. За рассматриваемый  период (с 31 декабря 2008 г. по 31 декабря 2009 г.) наблюдалось весьма значительное, в 5,2 раза, повышение финансового результата от продаж.

Изучая расходы по обычным видам  деятельности, следует отметить, что  организация не использовала возможность  учитывать общехозяйственные расходы  в качестве условно-постоянных, включая  их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых  услуг). Поэтому показатель "Управленческие расходы" за отчетный период в форме  №2 отсутствует.

Организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", что  нормально для субъектов малого предпринимательства.

Изменение выручки наглядно представлено ниже на рис 1.1.

Рис. 1.2. – Динамика выручки и чистой прибыли

Рис. 1.3. – Собственные  оборотные средства предприятия

 

Для оценки динамики финансовых результатов  может быть использована таблица составленная на основе формы 2 «Отчета о прибылях и убытках».

При проведении анализа необходимо давать оценку абсолютному и относительному изменению по каждой статье за период с точки зрения влияния на совокупный финансовый результат и финансовое положение предприятия в целом.

Таблица 2.1

Горизонтальный анализ показателей отчета о прибылях и  убытках

Показатель	2008 год	2009 год	Изменение
			Абсолютное, т.р.	Относительное, т.р. %
1	2	3	4	5
Выручка	17948	69233	51285	285,74
себестоимость	17264	65660	48396	280,33
валовая прибыль	684	3573	2889	422,36
прибыль (убыток) от продаж	684	3573	2889	422,36
проценты к уплате	20800	31570	10770	51,77
прочие доходы	21735	26595	4860	22,36
прочие расходы	576	841	-265	46,01
прибыль (убыток) до налогообложения	1043	-2243	-3286	-315,05
текущий налог на прибыль	273	752	1025	-375,458
чистая прибыль	770	-2995	-3765	-488,961

 

Из данной таблицы видно, что  чистая прибыль в 2009 году уменьшилась  на 3765 т.р. или на 488,961 %. Прибыль до налогообложения  снизилась на 3286 т.р. или на 315,053 %. Это произошло  из за того что в отчетном году ООО  «Восход» взяло кредит и увеличились  проценты к уплате на 10770 тыс.руб или на 51,77%.

Выручка от продаж за год выросла  на 51285 т.р., при этом себестоимость  также увеличилась на 48396 т.р., соответственно прибыль от продаж выросла на 2889 т.р. Если рассмотреть относительные  показатели – а именно они в  данном случае показывают качественные изменения – можно увидеть, что  выручка росла более высокими темпами чем себестоимость и соответственно прибыль росла быстрее чем выручка. Из этого можно сделать вывод, что при росте выручки и росте масштабов деятельности организации, рентабельность продаж за отчетный год увеличилась, а значит и эффективность деятельности по сравнению с предыдущим годом выросла, но за счет роста процентов к уплате ООО «Восход» в отчетном году получило убыток в размере 2995 тыс. руб.

Такж в 2009 году выросли прочие доходы и расходы, но не значительно. И на получение убытка в отчетном году не особо оказали влияние.

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках позволяет рассмотреть  структуру доходов и расходов предприятия и оценить вклад  каждой статьи в формировании итогового  финансового результата.

Доля выручки от продаж занимает подавляющий удельный вес в доходах  организации. Если в 2008 году доля выручки  от продаж была равна 45,23 %, то в 2009 году – 72,25 %. Т.е. доля выручки возросла на 27,02%.

Затраты на производство и сбыт продукции  составили в предыдущем году 96,19%, а в отчетном – 94,84 %, что свидетельствует  о сокращении затрат на производство и сбыт продукции на 1,35%. Прибыль  от продаж характеризует рентабельность продаж и показывает долю прибыли  от продаж в общем объеме выручки. В предыдущем периоде этот показатель равнялся 3,81 %, а в отчетном он увеличился до 5,16 %, таким образом в относительном выражении рентабельность продаж возросла на 1,35 %. данный расчет подтверждает вышеизложенные выводы о росте эффективности деятельности предприятия.

2.2 Анализ прибыли.

Анализ прибыли ООО «Восход» за 2008-2009гг.

Показатель	2008 год, т.р.	2009 год, т.р.	Изменение		2008 год в % к итогу	2009 год в % к итогу
			Абс., руб	Отн., %
1	2	3	4	5	6	7
1. Прибыль от продаж (050)	684	3573	2889	422,37	3,13	12,18
2. Прибыль от прочей деятельности (сальдо прочих доходов над  расходами) (090-100)	21159	25754	4595	21,72	96,87	87,82
Итого совокупная прибыль	21843	29327	7484	34,26	100,00	100,00