«Доход предприятия и пути его повышения (на примере ОАО «МАЗ»)

2. Изменение  цен и условий в 2013 году по отношению к 2012 году составило + 191067,0 млн. руб. или +0,0846 руб. на 1 руб. ТП, что увеличило затраты на +9,27%,из них, в том числе:

2.1 Изменение  цен и тарифов на ТЭР +9944,5 млн. руб. или +0,0044 руб. на 1 руб. ТП увеличило  затраты на +0,48 %;

2.2 Изменение  цен на сырье и материалы +101763,5 млн. руб. или +0,045 руб. на 1 руб. ТП увеличило  затраты на +4,94 %;

2.3 Изменение  оплаты труда +53073,6 млн. руб. или +0,0235 руб. на 1 руб. ТП увеличило затраты  на +2,57 %;

2.4 Прочие  изменения +26285,4 млн. руб. или +0,0116 руб. на 1 руб. ТП увеличило затраты на +1,27 % из них:

2.4.1 Изменение  индексации амортизации основных  фондов за 2013 год в сумме +4646,0 млн. руб. на 1 руб. ТП увеличило затраты на +0,22 %;

2.4.2 Влияние  фактора, повышающего уровень организации  производства за счет изменения  численности, в сумме -4970,8 млн. руб. или -0,0022 руб. на 1 руб. ТП уменьшило затраты  на -0,24%;

2.4.3 Изменение  размера отчислений в инновационный  фонд(в 2012г. -0,5%, в 2013г. -0,285 %) в сумме -3196,4 млн. руб. или -0,0014 руб. на 1 руб. ТП уменьшило затраты на -0,15 %.

При этом необходимо отметить, что увеличение затрат вызвано, в первую очередь, конъюнктурой сырьевого рынка и рынка энергоносителей.

 

Таблица 2.7 - Информация о снижении затрат на 1 руб. производимой продукции по основным технико-экономическим факторам за 2013 год по ОАО «МАЗ»

Наименование показателей	Единица измерения	Отчетные данные за  2013 год
1	2	3
1. Объем  ТП за отчетный период 2013г. В сопоставимых условиях с 2012г.	млн. руб.	2111608,1
2 .Затраты  на 1 руб. ТП за соответствующий  период 2012г.	руб.	0,8882
3. Себестоимость  ТП по затратам предыдущего  года	млн. руб.	1875627,9
4. экономия  в 2012г.-всего:	млн. руб.	-58208,9
в  том числе за счет:
4.1. повышение  технического уровня	млн. руб.	-16075,7
внедрения новой, прогрессивной технологии, механизации амортизации производственных ресурсов	млн. руб.	-13452,3
прочих факторов, повышающих технический уровень производства	млн. руб.	-2623,4
4.2. внедрения  вычислительной техники	млн. руб.	0
4.3. улучшение  организации производства	млн. руб.	-1509,0
совершенствования  организации и управления производством	млн. руб.	-950,7
ликвидации  излишни затрат и потерь	млн. руб.	-558,3
4.4. изменение  объема и структуры продукции	млн. руб.	-39331,7
за  счет относительного изменения  условно-постоянных расходов	млн. руб.	-56143,8
относительного  уменьшения амортизационных отчислений	млн. руб.	-3198,6
изменения структуры (номенклатуры и ассортимента) продукции	млн. руб.	20010,7
4.5. отраслевые  и прочие факторы	млн. руб.	-1292,5
ввод  и освоение новых цехов, производственных  единиц и производств	млн. руб.	-
прочих факторов	млн. руб.	-1292,5
5. Себестоимость  отчетного периода 2013г. в условиях 2012г. (п.3+п.4)	млн. руб.	1817419,0
6.Затраты  на 1 руб. в условиях, сопоставимых  с 2012г (п.5/п.1)	руб.	0,8607
7. Снижение  затрат (п.6/п.2*100-100)	%	-3,1
8. Изменение  цен и условий в 2013г., влияющих на себестоимость продукции	млн. руб.	191067,0
изменение  цен на потребляемые сырье, материалы, топливо и энергию, покупные полуфабрикаты	млн. руб.	111708,1
изменение  условий оплаты труда	млн. руб.	53073,5
прочие изменения условий	млн. руб.	26285,4
9. Себестоимость  в условиях 2013г. (фактическая) (п.5+п.8)	млн. руб.	2009486,0
10. Объем  товарной продукции в фактических  ценах 2013г.	млн. руб.	2259402,3
11. Затраты  на 1 руб. ТП в условиях 2013г.(п.9/п.10)	руб.	0,8889
11.1 затраты  на 1 руб. ТП за 2012г.	руб.	0,9127
12. Изменение  затрат 2013г. к 2012г.	%	-2,6

 

На Производственном республиканском унитарном предприятии «Минский автомобильный завод» постоянно проводится работа по дальнейшему совершенствованию уровня социальной защиты работающих и социальному развитию предприятия.

 Фактическая  среднемесячная заработная плата  работников предприятия за 2013 год составила 791,2 тыс. руб. или 310,2 % от среднедушевого минимального потребительского бюджета семьи из 4-х человек (по коллективному договору должна быть не менее 215%). Информация об уровне заработной плате на ОАО «МАЗ» за 2012-2013 г. г. по категориям работающих приведена в табл. 2.8.

 

 

Таблица 2.8 - Информация об уровне заработной платы на ОАО «МАЗ» за 2012-2013 г. г. по категориям работающих

Категория работающих	Среднемесячная зарплата, тыс. руб.		Отношение гр.3/гр.2, %
	2012 г.	2013 г.
1	2	3	4
Всего работающие	646,2	791,2	122,4
Всего рабочие	616,5	767,3	124,5
-в % к общей зарплате по предприятию	95,4	97,0
Производственные рабочие	714,7	887,0	124,1
-в % к общей зарплате по предприятию	110,6	112,1
Вспомогательные рабочие	518,6	640,7	123,6
-в % к общей зарплате по предприятию	80,2	81,0
Всего РСС	740,8	904,6	122,1
-в % к общей зарплате по предприятию	114,6	114,3
Руководители	939,2	1131,4	120,5
-в % к общей зарплате по предприятию	145,3	143,0
Специалисты	620,3	763,5	123,1
-в % к общей зарплате по предприятию	96,0	96,5
Служащие	409,6	507,0	123,8
-в % к общей зарплате по предприятию	63,4	64,1

 

Минимальный уровень заработной платы по предприятию работников, работающих полную рабочую смену. За прошедший год составил 281,5 тысяч рублей или 110,3 % среднедушевого минимального потребительского бюджета семьи из 4-х человек.

В декабре 2013 года среднемесячная зарплата работающих предприятия составила 846,1 тысяч рублей и возросла против декабря 2012 года в 1,14 раза. Трудозатраты на фактический выпуск основной продукции были снижены на 557,3 тысячи нормо-часов, что позволило условно высвободить 177 производственных рабочих. За счет внедрения новой техники и передовой технологии, улучшения организации производства, трудозатраты снижены на 454,2 тысячи нормо-часов (81,5 % от всего снижения). В результате проведенной работы средний процент выполнения норм времени (выработки) в целом по предприятию составил 155,8 %.

На конец 2013 года на предприятии действовало 310 тысяч норм времени (выработки).

В целях обеспечения прироста объема производства за счет роста производительности труда, основанного на использовании свободного машинного времени, систематически проводилась работа по внедрению многостаночного и многоагрегатного оборудования. Численность рабочих-многостаночников на предприятии составили 475 человека, а совмещением профессий охвачено 8151 работник.

В результате принятых вышеуказанных мер в 2013 году обеспечен рост производительности труда с учетом среднегодовой суточной базы на 12,4 %.

Для организации производственного процесса и бесперебойной работы предприятием привлекаются как долгосрочные, так и краткосрочные кредиты.

Краткосрочные кредиты привлекаются для приобретения оборотных средств и для выплаты заработной платы.

В 2012 году получено краткосрочных кредитов ПО «БелавтоМАЗ» на сумму 307 520 млн. руб., ОАО «МАЗ» - 293 082 млн. руб. уплачено ПО «БелавтоМАЗ» - 285 399 млн. руб., ОАО «МАЗ» - 266 271 млн. руб.

На 01.01.2013г. остатки по краткосрочным кредитам по ПО «БелавтоМАЗ» составили 99 267 млн. руб., в том числе по ОАО «МАЗ» - 97 880 млн. руб., на 01.01.2012г. остатки по краткосрочным кредитам составили по ПО «БелавтоМАЗ» - 77 146 млн. руб. и по ОАО «МАЗ» - 71 069 млн. руб.

Кредитов под заработную плату на 01.01.2013г. ПО «БелавтоМАЗ» не имеет.

В феврале 2012 года под заработную плату ОАО «МАЗ» был получен кредит на сумму 8 585 млн. руб., который досрочно погашен в июне 2012года.

Для покупки оборудования предприятием привлекаются долгосрочные кредиты.

В течение отчетного года движение по долгосрочным кредитам было только по ОАО «МАЗ». Было получено 143 327 млн. руб. кредитов, погашено – 41 471 млн. руб.

Основная часть полученных кредитов – в иностранной валюте. 70% кредитов получено в «Приорбанк» ОАО, 15,2 % - в ЗАО АКБ «БЕЛРОСБАНК», 11,3 % - в АКБ ««РОСБАНК , 3,2 % - в УП ИБ «Москва-Минск». Незначительная сумма кредитов приходится на ОАО СБ «Беларусбанк». Заводы объединения пользуются услугами ОАО «Белпромстройбанк».

В связи с обновлением производства, увеличением выпуска товарной продукции, а так же объемов реализации, сумма кредитов значительно увеличилась.

На 01.01.2013 г. остатки по долгосрочным кредитам по ПО «БелавтоМАЗ» составили 124 782 млн. руб., в том числе по ОАО «МАЗ» - 124 763 млн. руб. на начало отчетного года они составили по ПО «БелавтоМАЗ» - 22 926 млн. руб., по ОАО «МАЗ» - 22 907 млн. руб.

Согласно программе технического переоснащения производства в соответствии с Указом Президента РБ № 117 от 22.02.2012 года «О мерах развития автомобильной промышленности РБ в 2012-2015годах» с 17 марта 2012 года ОАО «МАЗ» пользовался бюджетным займом, общая сумма которого за год составила 70 млрд. руб.

Кредитов, выделенных под гарантию Правительства предприятие на имеет. В 1998 году по соглашению между Правительством РБ и Правительством РФ предприятию был предоставлен валютный кредит для оплаты за двигатели ОАО «Автодизель». В течении 2012 года данный кредит был полностью погашен на сумму 361 475 долларов США или 778 млн. руб.

Согласно Указа Президента Республики Беларусь от5 мая 2012 года № 296 «Об упорядочении использования финансовых ресурсов государственных организаций и хозяйственных обществ с долей государства в уставных фондах» предприятие выделило займы РУПП станкозавод «Красный борец» г. Орша и ОАО «ВолМет» г. Волковыск. На 01.01.2013 г. остаток по указанным займам составил 400 млн. руб.

Все кредиты и проценты по полученным кредитам уплачиваются в сроки, предусмотренные кредитными договорами.

Вывод.

Таким образом, собственные оборотные средства на 01.01.2013 г. составили по ОАО «МАЗ» - 1 266 156 млн. руб., рост по сравнению с началом года составил – 538 416 млн. руб. или 173,98 %.

Изменилось соотношение оборотных средств, находящихся в сфере производства и в сфере обращения.

К сфере производства относятся производственные запасы, МБП, незавершенное производство. На их долю приходится на 01.01.2013 г. по ОАО «МАЗ» 22,3 %, а на 01.01.2012 г. – 26,4 % всех оборотных средств (уменьшилось на 4,1 %).

Уменьшился запас сырья, материалов, комплектующих на – -8,10 %. Уменьшились на - -2,97 % размеры незавершенного производства. Срок оборачиваемости нормируемых материальных запасов составил на конец года- 75 дней.

К сфере обращения относятся готовая продукция на складах и отгруженная покупателям, денежные средства и все виды дебиторской задолженности. Величина этих оборотных средств на 01.01.2012 г. и 01.01.200 г.7 г. составили 24,7 % и 34,1 % соответственно. Уменьшились запасы готовой продукции на -4,12 %. уменьшилась доля дебиторской задолженности на – 7,77 %. Финансовые вложения остались без существенных изменений, а вот величина денежных средств увеличилась на 23,88 % в 2013 году по отношению к 2012 году и составила в структуре баланса 21,1 %.

Уровень платежеспособности предприятия показывает коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, характеризующие наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для финансовой устойчивости. На 01.01.2013 г. он составил -0,49, а на 01.01.2012 г. – 0,63, при норме не менее 0,20.

В целом состояние оборотных средств можно считать удовлетворительным.

 

3 Основные направления увеличения  дохода предприятия

 

 

3.1 Предложения по улучшению финансового состояния

 

Прогнозирование финансового состояния предприятия необходимо для выработки финансовой стратегии по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами, оценки его возможности в перспективе. Она охватывает такие вопросы как оптимизация основных и оборотных средств, собственного и заемного капитала, распределения прибыли, инвестиционная и ценовая политика.

Планирование финансового состояния помогает решать тактические задачи развития организации, выявить и мобилизовать внутренние резервы увеличения денежных доходов, максимальному снижению себестоимости продукции и услуг, выработке правильной политики распределения прибыли, эффективному использованию капитала на всех стадиях его кругооборота.

Финансовый план ОАО «Минский автомобильный завод» в бизнес-плане представляет в виде баланса доходов и расходов, расчетных форм для определения статей баланса. Финансовый план составляется на основе планов производства и реализации продукции, материально-технического обеспечения, издержек, инвестиций и других разделов бизнес-плана.

Планирование доходов и поступлений средств проводится на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период. Расчет планового движения денежных средств в плановом периоде производится с целью обеспечения контроля за денежными потоками предприятия в ходе осуществления им хозяйственной деятельности. Денежные потоки позволяют определять и планировать размеры избытка или недостатка денежных средств, определять на этой основе размеры привлечения в оборот кредитных ресурсов.

Конечным финансовым результатом как объектом планирования является прибыль организации. Она включает: прибыль от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг основного производства; финансовые результаты от операционной и внереализационной деятельности.

Для улучшения финансово-экономического состояния ОАО «МАЗ» предлагается:

1. Реструктуризация  – поэтапный, управляемый способ  улучшения финансово-экономического  положения предприятия путем  улучшающих изменений организационной  структуры предприятия, заключающаяся  в создании комплекса бизнес-единиц  на основе разделения, соединения, ликвидации (передачи) действующих  и организации новых структурных  подразделений, присоединения к  предприятию других предприятий.