Красный октябрь

Проводится горизонтальный и вертикальный анализ состава основных средств (Табл. 3.3.1.)

Таблица 3.3.1.

Анализ состава, структуры, динамики основных средств

Показатели	На начало года		На конец года		Изменения за год
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	Темп роста, %	Структуры,%
Здания	1867645	36,04	1868105	29,46	460	100,02	-6,59
Сооружения и передаточные устройства	92469	1,78	234054	3,69	141585	253,12	1,91
Машины и оборудование	3146947	60,73	4171392	65,77	1024445	132,55	5,04
Транспортные средства	45426	0,88	44325	0,70	-1101	97,58	-0,18
Производственный и хозяйственный  инвентарь	22187	0,43	16304	0,26	-5883	73,48	-0,17
Рабочий скот	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Продуктивный скот	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Многолетние насаждения	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Другие виды основных средств	1409	0,03	1409	0,02	0,00	100,00	0,00
Земельные участки и объекты  природопользования	5795	0,11	6604,00	0,10	809	113,96	-0,01
Капитальные вложения на коренное улучшение земель	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого В том числе активная часть	5181878   3192373	100   81,00	6342193   4215717	100   73,00	1160315   1023344	122,39   132,06	0   -8,00

За анализируемый период первоначальная стоимость основных средств возросла на 1160315 тыс. руб. наибольший рост стоимости наблюдается по машинам и оборудованиям. Производство является прогрессивным, так как активная часть основных средств занимает наибольший удельный вес в общем объеме основных средств. Однако доля активной части снижается в анализируемом периоде.

Большое значение в процессе анализа основных средств промышленного  предприятия имеет оценка движения и технического состояния основных фондов.

Анализ  движения основных фондов проводится на основе расчета показателей (Табл.3.3.2.):

• коэффициент поступления, характеризующий долю новых фондов в их общей стоимости на конец года;
• коэффициент выбытия, определяемый как частное от деления стоимости выбывших основных средств за период и стоимости основных средств на начало года;
• коэффициент прироста основных средств, рассчитываемый как соотношение суммы прироста основных фондов за период и стоимости их на начало года.
• коэффициент компенсации основных средств, рассчитываемый как частное от деления стоимости выбывших основных средств и стоимости поступивших основных средств за период.

Табл.3.3.2.

Анализ движения основных средств

Показатели	За отчетный год
Первоначальная стоимость  ОС на начало периода, тыс. руб.	6342193,00
Поступило ОС, тыс. руб.	1230050,00
Выбыло ОС, тыс. руб.	69735,00
Первоначальная стоимость  ОС на конец периода, тыс. руб.	6342193,00
Коэффициент поступления  ОС	0,19
Коэффициент выбытия ОС	0,01
Коэффициент компенсации  выбытия	0,06
Коэффициент прироста	0,19

Расчетные данные показателей  тдвижения основных фондов ОАО «Красный Октябрь» позволяют отметить:

• недостаточно высокий уровень коэффициента обновления – 19%. Это указывает на невозможность быстрого обновления имеющегося инвентаря и оборудования;
• низкий коэффициент выбытия (1%), характеризующий долю выбывших основных средств в соответствии со сроком службы или, не достигая его, в процессе эксплуатации. В большей мере этому подвержен хозяйственный инвентарь.

Для характеристики технического состояния основных фондов рассчитываются коэффициенты годности и износа(Табл.3.3.3.):

• коэффициент износа, показывает долю начисленного износа в первоначальной стоимости основных фондов на соответствующую дату;
• коэффициент годности, определяется как частное от деления остаточной стоимости основных фондов и первоначальной стоимости основных фондов.

Таблица 3.3.3.

Анализ технического состояния  основных средств

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения за год
Первоначальная стоимость  ОС, тыс. руб.	5181878,00	6342193,00	1160315,00
Амортизация ОС, тыс. руб.	1167015,00	1663295,00	496280,00
Остаточная стоимость  ОС, тыс. руб.	4014863,00	4678898,00	664035,00
Коэффициент износа ОС	0,23	0,26	0,04
Коэффициент годности ОС	0,77	0,74	-0,04

Расчетные данные показателей  технического уровня производственной деятельности ОАО «Красный Октябрь» позволяют отметить:

• значительная степень износа основных фондов – 26% и в динамике он увеличивается;
• положительным является не ухудшение коэффициента годности основных фондов, а сокращение на 4%.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели фондоотдачи (отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов) и обратный показатель фондоемкость (Табл.3.3.4.).

Таблица 3.3.4.

Анализ эффективности  использования основных средств

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Выручка от продаж, тыс.руб.	6224725,00	7915047,00	1690322,00
Прибыль от продаж, тыс.руб.	819606,00	502605,00	-317001,00
Среднегодовая стоимость  ОС, тыс.руб.	3943692,50	5762035,50	1818343,00
Среднесписочная численность  работающих, чел.	2725,00	2705,00	-20,00
Фондоотдача	1,5784	1,3737	-0,2047
Фондоемкость	0,6336	0,7280	0,0944
Фондорентабельность, %	20,7827	8,7227	-12,0600
Фондовооруженность	1447,2266	2130,1425	682,9159
Рентабельность продаж, %	13,17	6,35	-6,82
Производительность труда	2284,30	2926,08	641,78

Данные таблицы свидетельствуют  о том, что эффективность использования основных фондов за анализируемый период снизилась, так как наблюдается снижение прямого показателя, характеризующих эффективность использования основных средств (фондоотдача) и рост обратных показателей, характеризующих эффективность использования основных средств (фондоемкости и фондорентабельности).

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются изменение доли активной части фондов в общей сумме основных производственных фондов и изменение фондоотдачи активной части фондов.

Таблица 3.3.5.

Анализ динамики уровня фондоотдачи  основных средств

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Выручка от продаж, тыс.руб.	6224725,0	7915047,0	1690322,0
Среднегодовая стоимость  ОС, тыс.руб.	3943692,5	5762035,5	1818343,0
Среднегодовая стоимость  активной части ОС, тыс.руб.	3192373,0	4215717,0	1023344,0
Доля активной части ОС, %	0,81	0,73	-0,08
Фондоотдача ОС	1,58	1,37	-0,20
Фондоотдача активной части  ОС	1,95	1,88	-0,07

Для анализа используем следующую  факторную модель:

,  где

- фондоотдача;

 - доля активной часть фондов в общей сумме основных производственных фондов;

- фондоотдача активной части фондов.

Определим влияние факторов на изменение фондоотдачи промышленно-производственных фондов, осуществив расчет способом абсолютных разниц:

 

 

 

Эффективность использования  основных фондов снизилась на 0,2047 за счет изменения в структуре основных средств, т.е. снижения доли активной части, и за счет снижения эффективности использования активной части основных фондов.

Наиболее обобщающим показателем  эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции. Взаимосвязь этих показателей можно представить следующим образом:

,  где

- фондорентабельность, %;

- фондоотдача;

- рентабельность  продаж,%.

Определим влияние изменения  факторов на изменение фондорентабельности, осуществив расчет интегральным методом:

 

 

 

 

 

Таким образом, эффективность  использования основных фондов снизилась  на 12,6% за счет снижения эффективности  использования основных средств  и снижения рентабельности продаж.

Проанализируем во взаимосвязи  динамику фондоотдачи, фондовооруженности и производительности труда, осуществив расчет способом цепных подстановок:

, где

- фондоотдача;

- производительность труда;

- фондовооруженность.

 

 

 

 

 

 

 

За анализируемый период эффективность использования основных средств снизилась на 0,2048 за снижения обеспеченности трудовых ресурсов основными средствами на 0,2048. Увеличение эффективности использования трудовых ресурсов оказало положительное влияние на эффективность использования основных фондов, увеличив ее на 0,4434.

Определим влияние изменения  обеспеченности организации и эффективности их использования на изменение выручки от продаж, осуществив расчет способом абсолютных разниц:

,  где

- выручка от продаж, тыс.  руб.;

 – среднегодовая  стоимость основных средств, тыс.  руб.;

- фондоотдача.

 

 

 

За рассматриваемый период выручка от продаж возросла на 1690583,9 тыс. руб. в том числе:

• за счет экстенсивного фактора использования предметов труда, т.е. за счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств на 1818343 тыс. руб., выручка от продаж возросла на 2870072,5 тыс. руб.;
• за счет интенсивного фактора использования средств труда, т.е. за счет снижения фондоотдачи на 0,2047, выручка от продаж снизилась на 1179488,6 тыс. руб.

 

3.4. Анализ затрат и себестоимости продаж

Важным показателем, характеризующим  работу предприятий, является себестоимость  продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.