Отчёт по практике в банке "ВТБ 24"

Коммерческие  банки строят свои отношения с клиентами  на договорной основе, в том числе  и при осуществлении их кассового обслуживания.     

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителями предприятий. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим их банком.      

Для установления лимитов остатка наличных денег в кассе, порядка и сроков сдачи выручки в банк предприятия  в начале 1 квартала представляют в  банк специальную заявку – расчет. В этой заявке предприятия показывают месячный объем денежных поступлений, предполагаемый расход из выручки наличными деньгами, сумму среднедневной выручки, порядок и сроки сдачи выручки в банк, лимит остатка кассы.     

Наличные  деньги сдаются в дневные и  вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров.     

Для оприходования всех поступающих  в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка ВТБ24 имеет оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день.     

Из  оборотной кассы происходит и  выдача наличных денег предприятиям. Банк организовывает рациональный денежный оборот, т.е. стремиться удовлетворить потребности по выдаче клиентам денег за счет собственных поступлений, не обращаясь в ЦБР за подкреплением. Все предприятия за 65 дней до планируемого квартала представляют в банк кассовые заявки. Кассовые заявки имеют 4 раздела. В первом разделе отражаются все суммы поступлений наличных денег в кассы предприятий (кроме сумм, получаемых в банке) по отдельным статьям кассового плана, а также указывается, какие суммы из данной выручки будут внесены в банк. Во втором разделе кассового плана приводится расчет выплат заработной платы и затрат на оплату труда прочих видов. Выплаты предприятий наличными деньгами делятся на 4 группы:

1. из кассовых поступлений: работникам торговли, почты, сберегательных касс;
2. через сберегательные кассы;
3. из выручки торговых организаций в порядке заимствования по разрешениям ЦБР;
4. наличными деньгами, полученными в банке. В третьем разделе указываются другие выплаты: пособия соцстраха, командировочные и хозяйственные расходы и т.д. В четвертом разделе указываются сроки получения из банка наличных денег, предназначенных для выплаты зарплаты.

 

     Дополнительные  расчеты к кассовому плану  представляют следующие предприятия: торговые организации – сведения о поступлениях торговой выручки; транспортные предприятия, зрелищные и коммунальные предприятия, предприятия бытового обслуживания – сведения о поступлениях денежной выручки от услуг; финансовые органы – сведения о поступлениях налогов и сборов и т.д.      

На  основании полученных от предприятий  сведений и кассовых заявок банк составляет расчет кассового прогноза.     

Банк  принимает наличные деньги при личной явке клиента и в его присутствии, в баулах и от инкассаторов.     

Принятые  в течение операционного дня  деньги кассир формирует и вместе с приходными документами и сводной справкой отдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Выдача денег предприятиям на выплату зарплаты производится банком в сроки, установленные коллективными договорами, постановлениями правительства, распоряжениями министерств. Сроки выдачи сообщаются предприятиями в представляемых ежеквартально кассовых заявках. При согласовании с предприятиями конкретных сроков выдачи денег на зарплату банк учитывает необходимость распределения выдач по возможности равномерно по дням месяца в целом по банку. Учреждения банков осуществляют контроль за соблюдением установленных сроков выдачи зарплаты, что обеспечивает бесперебойное и своевременное удовлетворение обоснованных требований хозяйства на наличные деньги.     

Для регулирования кассовых ресурсов банки составляют календарь выдач  зарплаты и других видов оплаты труда  рабочих и служащих.     

К началу каждого рабочего дня отделом  денежного обращения определяется величина выплат наличных денег из кассы банка. В книгу учета принятых и выданных денег записывается сумма денег, которую заведующий кассой выдает кассиру в начале рабочего дня. В конце дня в книгу заносится сумма неизрасходованных средств, которую кассир расходной кассы сдает заведующему.     

Деньги  расходной кассой выдаются в основном по денежным чекам из денежных чековых книжек. Из расходной кассы деньги могут выдаваться по расходным кассовым ордерам, которые выписываются бухгалтерией.     

К банковским операциям  с иностранной  валютой относятся:

• ведение валютных счетов клиентуры;
• неторговые операции;
• установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками;
• международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;
• покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
• привлечение и размещение валютных средств внутри Российской Федерации;
• кредитные операции на международных денежных рынках;
• депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

 

     На  транзитный валютный счет зачисляются  в полном объеме поступления в иностранной валюте. 

На  текущем валютном счете учитываются  средства, оставшиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки. Текущему валютному счету в банке присваивается номер. Учет по счетам ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу ЦБ. По мере изменения курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельности клиентов. Извещение о списании и зачислении средств на счет клиента производится посредством дебетовых и кредитных авизо.     

Банк  применяет следующие формы расчетов во внешней торговле: документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.      

Документарный аккредитив – обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.     

При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив открывается досье.     

В расчетах по форме документарное  инкассо – банк-эмитент принимает  на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег. При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках.     

После поступления ее на транзитный валютный счет в поручении о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.     

Траст – это операции по управлению средствами (имуществом, деньгами, ценными бумагами и т.п.) клиента, осуществляемые от своего имени и по поручению клиента на основании договора с ним.     

Функции трастового отдела банка:

1. Распоряжение наследством, в т.ч. если наследство выражено ценными бумагами;
2. Осуществление операций по доверенности и в связи с опекой;
3. Агентские услуги.

 

     Распоряжение  наследством включает:

• банк получает решение суда на наследование имущества;
• собирает и хранит активы наследства;
• осуществляет административные расходы;
• рассчитывается по долгам;
• уплачивает налоги с данных активов;
• управляет оставшимся наследством.

 

     Осуществление операций по доверенности – возникают в  результате соглашения между доверителем и доверенным лицом и связаны с передачей имущества доверенному лицу, которое владеет имуществом и распоряжается им в интересах доверителя.      

Агентские услуги включают:

• сохранение активов;
• управление собственностью;
• юридическое обслуживание.

 

     Банк  ВТБ24 выполняет функции депозитария или хранилища лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг №077-02768-000100 от 8 ноября 2005 года, выданной ЦБР.     

Депозитарный  договор является основанием для возникновения  прав и обязанностей клиента (депонента) и депозитария при оказании депозитарием клиенту услуг. Предметом депозитарного договора является оказание депозитарием услуг по хранению сертификатов ценных бумаг или учету и переходу прав на ценные бумаги.     

Депозитарный  договор должен содержать следующие условия:

• однозначное определение предмета договора;
• порядок передачи клиентом (депонентом) депозитарию поручений о распоряжении ценными бумагами клиента (депонента), которые хранятся и (или) права на которые учитываются в депозитарии;
• обязанности депозитария по выполнению поручений клиента (депонента),
• сроки выполнения поручений;
• порядок оказания депозитарием услуг, связанных с содействием в осуществлении владельцами прав по ценным бумагам, в т.ч. путем передачи соответствующей информации и документов от владельца к эмитенту и регистратору и от эмитента и регистратора к владельцу;
• срок действия договора, основания и порядок его изменения и прекращения;
• порядок и форму отчетности депозитария перед клиентом (депонентом);
• размер и порядок оплаты услуг депозитария.

 

     Депозитарий обязан совершать  операции с ценными  бумагами клиентов (депонентов) только по поручению  этих клиентов (депонентов) или уполномоченных ими лиц и в срок.  
  
  
  
  
  
  
  
 

7. Анализ ликвидности  банка ВТБ 24     

Ликвидность коммерческого  банка – это его способность  выполнять своевременно свои финансовые обязательства, в том числе по выдаче клиентам средств по первому  их требованию.     

Платежеспособность  банка – это достаточность  активов банка по отношению к его пассивам, т.е. достаточность капитала банка.     

ЦБР установил с 1 марта 1996г. следующие  обязательные экономические нормативы ликвидности для коммерческих банков:      

1. Текущая ликвидность (Н2) рассчитывается  как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:     

Н2 = (ЛАт /ОВт)*100%, где:     

ЛАт – ликвидные активы,     

ОВт – обязательства до востребования  на срок до 30 дней.     

2. Мгновенная ликвидность (Н3):     

Н3 = (ЛАм / ОВм)*100%, где:     

ЛАм – высоколиквидные активы,     

ОВм – обязательства до востребования.

4. Долгосрочная ликвидность (Н4):

 

     Н4 = ((Крд) / (К+ОД))*100%, где:     

Крд – кредиты, выданные банком, в рублях и иностранной валюте, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия свыше года;     

ОД  – обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше года (в рублях и иностранной валюте);     

К – капитал банка (собственные  средства).       

4. Соотношение ликвидных активов  и суммарных активов банка  (Н5):     

Н5 = (ЛАт /А)*100%, где:     

А – общая сумма всех активов  по балансу.      

Рассмотрим  значения показателей ликвидности  и их динамику в таблице 5.     

Таблица 5     

Динамика  показателей ликвидности Банка ВТБ24(ЗАО) в 2007-2008 гг.

Наименование  показателя	Нормативное значение, %	2007 г.	2008 г.	Отклонение, % (+,-)
А	1	2	3	4
1. Текущая  ликвидность	min 50	115,1	130,7	14,9
2. Мгновенная ликвидность	min 15	53,6	112,3	58,7
3. Долгосрочная ликвидность	max 120	115,1	109,6	-5,5

 

  
     

Как видно из таблицы 5 показатели ликвидности удовлетворяют нормативным значениям.      

Значение  показателя текущей ликвидности в 2008 году по сравнению с 20007 годом увеличилосьь на 14,9% и составило 130,7%.     

Мгновенная  ликвидность в 2008 году составила 112,3%, что на 58,7% больше, чем в предыдущем году.     

Долгосрочная ликвидность уменьшилась  в 2008 году по сравнению с 2007 годом  на 5,5% и составила 115,1%.     

В целом из приведенной таблицы  видно, что банк ВТБ24 имеет устойчивое финансовое положение.     

Итак, эффективность  управления   ликвидностью   заключается   в  обеспечении точности  и  своевременности  информации,  поступающей  из  системы  бухгалтерской  отчетности  банка  и  системы  обработки  операций.  Банк ВТБ24  достаточно крупный банк по масштабам деятельности и спектру оказываемых услуг, однако с целью избегания потери конкурентоспособности следует  усилить степень контроля за привлечением ресурсов и размещением средств, проводить анализ тенденций по  прошлым   займам  и   депозитам  и   разрабатывать хорошо обоснованные оценки будущих тенденций.