Оценка рентабельности и пути ее повышения на предприятии

 

Функция	Исполнитель	Балл
Утверждает контракты на продажу	Директор	2
Готовит счета-фактуры по отгруженному товару	Бухгалтер	1
Ежед отслеживает дебиторсую задолженность  и поступления платежей	Бухгалтер	1
Сверяет полученную оплату со счетами	Бухгалтер	1
Готовит анализ возрастной структуры  дебиторской задолженности		0
Принимает меры по просроченной дебиторской  задолжденности	Главный бухгалтер	1
Вносит данные и обновляет файлы  покупателей	Бухгалтер	2
Подготавливает выписки по покупателям	Бухгалтер	1
Утверждает заказы на поставку	Директор	2
Сверяет счета поставщиков с заказами на поставку	Бухгалтер	1
Вносит данные и обновляет файлы  поставщиков	Бухгалтер	1
Проверяет ежедневно расчётные  файлы для осуществления своевременных  расчётов		0
Утверждает платежи по погашению  кредиторской задолженности	Директор	1
Доставляет платёжные документы  в банк	Бухгалтер	2
Проверяет и утверждает заявку на мелкую наличность	Бухгалтер	2
Производит наличные расчёты	Кассир	2
Оперативно управляет движением денежных средств на основе недельных бюджетов		0
Составляет бюджеты, прогнозы по движению денежных средств	Главный бухгалтер	1
Проводит анализ ликвидности		0
Определяет потребность в оборотном  капитале	Главный бухгалтер	1
Устанавливает и поддерживает контакты с банками, страховщиками, инвесторами	Директор	1
Организует получение краткосрочных  кредитов	Главный бухгалтер	2
Обеспечивает долгосрочное финансирование	Директор	1
Разработка бизнес-планов и т.д.		0
Принимает решение о возможности  инвестирования	Директор	1
Проводит операции с ценными  бумагами		0
Проводит финансовый анализ для  обоснования принятия управленческих  решений	Главный бухгалтер	1
Обеспечивает руководство достоверными финансовыми данными	Главный бухгалтер	1

 

Посредством представленного анализа, оценено качество управления финансовой деятельностью ЗАО «Челныводоканал». Баллы проставлены с учётом следующих показаний: 0-требование не выполняется; 1 – требование выполняется, но нуждается в значительном усовершенствовании или ликвидации дублирования усилий; 3- требование выполняется эффективно, нет дублирования усилий. Исходя из данных таблицы, финансовые функции в ЗАО «ЧВК» в основном выполняет бухгалтер и главный бухгалтер. Качество выполнения функций находится на низком уровне в связи с тем, что квалификация бухгалтера не предусматривает выполнение данных функций. Данная работа носит эпизодический характер. По этому направлению не производится целеполагания, планирования, организации деятельности и контроля. Качество выполнения экономических функций представлено в таблице 3.1.3.

Таблица 3.1.3.

Качество выполнения функций экономической составляющей финансовой политики ЗАО «Челныводоканал»

Функция	Исполнитель	Балл
Рассчитывает плановые производственные затраты	Бухгалтер	1
Составляет планы производства	Оф-менеджер	1
Разрабатывает бюджеты для подразделений  и фирмы в целом		0
Контролирует выполнение планов, проводит анализ выполнения	Директор	1
Определяет постоянные и переменные затраты	Бухгалтер	1
Анализирует структуру и динамику затрат	Бухгалтер	2
Анализирует отклонение от запланированных  затрат		0
Разрабатывает методы снижения издержек		0
Определяет рентабельность и анализирует точки безубыточности		0
Рассчитывает вклады на покрытие	Бухгалтер	1
Анализирует маржинальную прибыль  по отдельным продуктам		0
Разрабатывает и осуществляет политику ценообразования, совместно со службой  маркетинга	Бухгалтер	1
Участвует в разработке бизнес-планов		0
Предоставляет руководству достоверную  информацию		0

 

Согласно данных таблицы, экономическая составляющая в управлении финансовой деятельностью ЗАО «Челныводоканал» практически отсутствует. Не выполняется 50% её функций, что приводит предприятие к бессистемности работы. Качество выполнения функций бухгалтерского учёта представлено в таблице . Исходя из данных таблицы, бухгалтерские функции на предприятии, как составляющие управления финансовой деятельностью выполняются своевременно на должном профессиональном уровне и в полном объёме. 

Качество выполнения организационных функций, как части  управления финансовой деятельностью,  представлено в таблице 3.1.4.

Таблица 3.1.4.

Качество выполнения функций организационной составляющей управления финансовой деятельностью ЗАО «Челныводоканал»

 

Функция	Балл
Объединены ли все функции под  руководством заместителя директора по финансам (финансового директора)	0
Всегда ли осуществление операций, их учёт и контроль разделены	0
Существует ли последовательный обмен  информацией между отделами финансовой службы	0
Имеют ли отделы соответствующую внутреннюю структуру для выполнения функций
Бухгалтерия	2
Финансовый отдел	0
Экономический отдел	0
Имеет ли отдел профессиональных сотрудников
Бухгалтерия	2
Финансовый отдел	0
Экономический отдел	0

 

Согласно данных таблицы  в ЗАО «Челныводоканал» практически отсутствуют управленческие функции финансовой политики. В полном объёме выполняется только бухгалтерская составляющая финансовой политики.

На рисунке наглядно представлено отражение в управлении финансовой деятельностью ЗАО «Челныводоканал» всех составляющих функций, принятых в современном финансовом менеджменте.

Рисунок 3.1.1. Выполнение функций управления финансовой деятельностью.

Таким образом, в управлении финансовой деятельностью не  представлены такие функции, как финансы, экономика и организация. Бухгалтерские функции выполняются полностью и с высоким качеством. Общий балл по результатам анализа составил 40, что позволяет отнести ЗАО «Челныводоканал» к 4 классу финансового управления. Данному классу соответствует финансовая  политика, призванная усовершенствовать существующие финансовые функции и развить недостающие. Финансовая политика должна быть ориентирована на управление финансовой устойчивостью и рентабельностью предприятия.

 

3. 2. Мероприятия по повышению рентабельности деятельности предприятия

В цехе РОС (районные очистные сооружения), где идет внедрение хлорного реагента, по нему основные отказы оборудования, имеющего самую высокую себестоимость, необходимо заменить на более дешевый и экологичный реагент. Соответственно при замене реагента произойдет увеличение показателя рентабельности внеоборотных активов  и продаж.

В целях снижения себестоимости  очистки воды и соответственно повышению  рентабельности деятельности, предлагается выбрать следующие пути:

1. Решающим условием снижения себестоимости служит непрерывный технический прогресс. Внедрение инноваций в производственный процесс, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов позволяют значительно снизить себестоимость продукции.
2. Снижение себестоимости продукции обеспечивается прежде всего за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.
3. Основным условием снижения затрат сырья и материалов на производство единицы чистой воды является совершенствование технологии производства, использование прогрессивных видов материалов, внедрение технически обоснованных норм расходов материальных ценностей.
4. Сокращение затрат на обслуживание производства и управление также снижает себестоимость продукции. Размер этих затрат на единицу чистой воды  зависит не только от объема выпуска, но и от их абсолютной суммы. Чем меньше сумма цеховых и общезаводских расходов в целом по предприятию, тем при прочих равных условиях ниже себестоимость каждой услуги.
5. Значительные резервы снижения себестоимости заключены в сокращении потерь от брака и других непроизводительных расходов. Изучение причин брака, выявление его виновника дают возможность осуществить мероприятия по ликвидации потерь от брака, сокращению и наиболее рациональному использованию отходов производства.

Необходимо разработать  бизнес - план внедрения инноваций для снижения себестоимости водо - очистительных работ.

Наиболее совершенной  формой планирования в условиях рынка  является бизнес-планирование. Бизнес-план представляет собой модель деятельности предприятия, которая использует все  элементы традиционного планирования применительно к категориям рыночной экономики – бизнесу, конкурентной борьбе, деятельности маркетинговых служб, коммерческому риску, стратегии безубыточности и необходимого уровня рентабельности.

Предлагаемы проект позволить  повысить производительность труда  на  54%, снизить себестоимость 1 куб.м чистой воды с 350 руб. до 107 руб., т.е на 69,4%. Данный проект предусматривает внедрение инноваций, для чего необходимо привлечение инвестиций в количестве 7600 тыс. рублей.

Согласно выявленным проблемам и предложенным на их основе мероприятиям, в данном дипломном проекте разработано внедрение в производство эмульгировнного регента для очистки воды.

В данной работе предложено применение прогрессивного материала  для очистки воды. Данная инновация  предусматривает замену хлорного реагента на   эмульсионные смеси. Применение данного материала сократит трудоёмкость работ в рамках очистки воды.

Эта смесь носит название  «ХЭС». Для её изготовления используют эмульсии. Для смешивания компонентов  смеси применяется  специальная  стационарная смесительная установка. Эмульсионная  (ХЭС) смесь имеет точное реологическое определение - это сметанообразная взвесь несмешивающихся друг с другом веществ, которые можно транспортировать в виде единой смеси.

Данная  эмульсия успешно  используются во всем мире, а в странах Евросоюза значительная часть этих эмульсий используется в очистке воды.

Кроме экономических  и экологических параметров оценки данной технологии, существует также  сравнение с точки зрения безопасности потребления. Таким образом, кроме  преимущества самой по себе эмульсионной технологии, в пользу эмульсионно минеральных смесей выступают экономические, экологические факторы и факторы безопасности использования.

Начало применения ХЭС  в России относится к середине 90 х годов, когда первые попытки  внедрения данной технологии начались в Московской, Воронежской областях, Краснодарском крае, г. Санкт-Петербурге и г. Сургуте.

Основные и вспомогательные  виды сырья с указанием количество, необходимого  для очистке воды представлены в таблице 3.2.1.

Таблица 3.2.1.

Требуемое сырьё для  реализации проекта

Сырьё и материалы	Необходимое количество
Эмульгированный смесь (эмульгированный хлоромин), кг	17 250
ХЭС, кг	34 500
Абсорбент,т	56 000
Песок, т	45 250
Активированный уголь	65 500

 

Далее произведён расчет стоимости данного количества сырья и материалов. Цены определены путём расчёта средней цены предложений на Интернет-сайтах поставщиков треста.