Планирование показателей по труду и заработной плате работников предприятия торговли и их улучшение (на материалах ООО «ОК «Джем»)

 

 

 

 

Тогда фонд заработной платы составит:

 

Б) второй вариант: на основе соблюдения оптимального соотношения  между темпами прироста производительности труда и средней заработной платой.

 

 

 

2. Метод прямого  счета на основе штатного расписания. Планируется увеличить оклады работников в среднем на 5% по сравнению с отчетным периодом, премия будет составлять 8% от оклада и начисляться ежемесячно независимо от результатов работы предприятия (табл. 3.7).

В отчетном году на предприятии были произведены  выплаты компенсирующего характера, удельный вес которых составил соответственно 2,65%, планируется сохранить данную долю выплат, оплата неотработанного времени в общей сумме фонда заработной платы составит 8,04%.

Таблица 3.7 – Штатное расписание работников торгового предприятия

ООО «ОК «Джем» на будущий год, руб.

Должность	Количество штат-ных единиц	Должност-ные оклады, ставки, сдельные расценки	Премии из фонда  заработной платы (8%)	Районный коэффи-циент (30%)	Процентная надбавка (30%)	Месячный  фонд заработной платы
Генеральный директор	1	9250	778,8	3008,6	3008,6	16046,0
Главный бухгалтер	1	8340	702,1	2712,6	2712,6	14467,4
Коммерческий директор	1	8340	702,1	2712,6	2712,6	14467,4
Бухгалтер-кассир	1	7800	656,7	2537,0	2537,0	13530,7
Продавцы-консультанты	10	7120	599,4	2315,8	2315,8	123510,9
Операторы-кассиры	2	6380	537,1	2075,1	2075,1	22134,8
Уборщица	2	4000	336,8	1301,0	1301,0	13877,6
Грузчик	4	4500	378,9	1463,7	1463,7	31224,7
Водитель	2	4500	378,9	1463,7	1463,7	15612,3
Итого за год, тыс. руб.	26	1679,6	141,4	546,3	546,3	2913,6

Определим фонд заработной платы на будущий год                    2913,6+1,6*0,0265х+0,0804х=х                              х=2913,6/0,8772         

2913,6= х-0,424х-0,0804х                                         х=3221,5 тыс.руб

2913,6=0,8772х

Таблица 3.8 - План состава и структуры фонда заработной платы работников торгового предприятия ООО «ОК «Джем» на будущий год

Состав фонда заработной платы	Отчетный год		Планируемый год		Отклонения по		Темп роста, %
	сумма, тыс.руб	уд. вес %	сумма, тыс.руб	уд. вес %	сумме, тыс.руб	уд. весу %
А	1	2	3	4	5	6	7
Фонд заработной палаты, всего	3176	100,00	3321,5	100,00	145,5	-	104,58
В том числе:
выплаты по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам	1605,9	50,56	1679,6	50,56	73,7	-	104,59
премии и вознаграждения	135,2	4,26	141,4	4,26	6,2	-	104,59
выплаты стимулирующего характера	-	-	-	-	-	-	-
выплаты компенсирующего характера	84,3	2,65	88,0	2,65	3,7	-	104,39
выплаты, обусловленные районным регулированием	1095,2	34,48	1145,4	34,48	50,2	-	104,58
выплаты за неотработанное время	255,4	8,04	267,1	8,04	11,7	-	104,58

 

Таким образом, средняя  заработная плата работников торгового  предприятия составит 127,75 тыс. руб. в будущем году против 122,2 тыс. руб. в отчетном году, увеличившись на 5,55 тыс. руб.

3. Экономико-статистический  метод планирования фонда заработной  платы путем выравнивания динамического  ряда (уровня фонда заработной  платы) по скользящей средней  (табл. 3.9).

Таблица 3.9 – Исходные данные для расчета уровня фонда заработной платы на будущий год с помощью выравнивания динамического ряда по скользящей средней

Годы	Уровень фонда заработной платы, %	Условное обозначение	Расчет выровненного динамического  ряда
А	1	2	3
2009	9,91	К1
2010	9,00	К2
2011	7,69	К2

 

 

 

 

Тогда фонд заработной платы составит:

 

Использование других методов, рассмотренных в главе 1 не представляется возможным ввиду  отсутствия информации. Сведем полученные данные в табл. 3.10 и выберем оптимальный размер фонда заработной платы торгового предприятия ООО «ОК «Джем».

Таблица 3.10 - Сводная таблица планов фонда заработной платы торгового предприятия ООО «ОК «Джем» на будущий год

Методы планирования	Фонд заработной платы планируемого года		Темп роста, %
	сумма, тыс. руб.	уровень, %
А	1	2	3
1. Нормативный метод
1.1. на основе норматива зарплатоёмкости	3422	7,00	107,75
1.2. на основе соблюдения оптимального  соотношения между темпами прироста  производительности труда и средней  заработной платой	3681,6	7,53	115,92
2. Метод прямого счета на основе  штатного расписания	3321,5	6,80	104,58
3. Экономико-статистический метод  планирования фонда заработной  платы путем выравнивания динамического  ряда (уровня фонда заработной  платы) по скользящей средней	3314,04	6,78	104,34
Рекомендуемый размер фонда заработной платы	3321,5	6,80	104,58

 

Рекомендуемый размер фонда заработной платы составит 3321,5 тыс. руб., полученный на основе штатного расписания, при этом уровень планируемого показателя сократится по сравнению с отчетным годом на 0,89%, что приведет к относительной экономии затрат на оплату труда.

Составим сводный  план по труду и заработной плате (табл. 3.11).

Таблица 3.11 – Сводный план по труду и заработной плате торгового предприятия ООО «ОК «Джем» на будущий год

Показатели	Ед. изм.	Отчетный год	Планируемый год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
А	Б	1	2	3	4
1. Оборот розничной торговли	тыс. руб.	41297	48879,7	7582,7	118,36
2. Среднесписочная численность  работников всего	чел.	26	26	0	100,00
- в том числе работников  торгово-оперативного персонала	чел.	14	14	0	100,00
3.Производительность труда  одного работника	тыс. руб./чел.	1588,3	1880,0	291,7	118,37
- производительность труда  одного работника торгово-оперативного  персонала	тыс. руб./чел.	2949,8	3491,4	541,6	118,36

Окончание табл. 3.11

А	Б	1	2	3	4
4.Фонд заработной платы:
- сумма	тыс. руб.	3176	3321,5	145,5	104,58
- уровень	%	7,69	6,80	-0,89
5. Среднегодовая заработная  плата одного работника	тыс. руб.	122,2	127,8	5,6	104,58
6.Коэффициент опережения  темпов роста производительности  труда и средней заработной  платы	-				1,132

 

Таким образом, на будущий год планируется улучшение  показателей по труду и заработной плате, что выражается в увеличении оборота розничной торговли более  быстрыми темпами, чем фонд заработной платы, следовательно, снижении уровня расходов на оплату труда, рост средней  заработной платы, а также опережающий  рост производительности труда над  средней заработной платой.

 

 

3.3. Пути улучшения использования показателей по труду и заработной плате торгового предприятия

 

 

В результате проведенного анализа  и планирования торговой деятельности ООО «ОК «Джем» и его показателей по труду и заработной плате, были выявлены как положительные, так и отрицательные моменты. Поэтому для устранения негативных тенденций в деятельности данного торгового предприятия и повышения, оптимизации значений показателей по труду можно внести ряд предложений.

Так как на все показатели по труду  влияет объем оборота розничной торговли, то сначала следует рассмотреть возможные резервы роста объема продаж для получения максимальной прибыли.

С целью увеличения объема продаж рассматривается решение об изменении  графика рабочего времени торгового предприятия. В настоящий момент продолжительность работы торговой точки составляет 9 часов (с 9-00 до 18-00 без перерыва). Рассматривается вариант увеличения продолжительности работы до 10 часов (с 9-00 до 19-00 без перерыва).

Среднечасовая фактическая выручка  составляет 14,88 тыс. руб. Ассортимент реализуемых товаров – строительные и отделочные материалы. Увеличение времени работы торгового предприятия не потребует увеличения численности сотрудников. При расчетах учтем рост расходов условно-переменного характера, зависящих от оборота розничной торговли, доля которых составляет примерно 40% от общей величины издержек обращения торгового предприятия ООО «ОК «Джем».

Определим плановую величину издержек обращения:

 

 

Определим плановую величину валовой  прибыли при неизменном уровне валовой  прибыли:

 

Определим плановую величину прибыли  от продаж и рентабельности продаж:

 

 

Расчет предполагаемого экономического эффекта увеличения продолжительности  работы предприятия представлен в табл. 3.12.

Таблица 3.12 - Расчет экономического эффекта увеличения продолжительности работы торгового предприятия ООО «ОК «Джем»

Показатели	Планируемый год	Данные с учетом рекомендаций
А	1	2
Оборот розничной торговли, тыс. руб.	48879,7	х
Количество рабочих дней предприятия в год, дни	365	365
Продолжительность работы торгового  предприятия, ч	9	10