Повышение эффективности деятельности ООО «Трикколор»

 

Проанализировав таблицы 25 и 26 особых изменений не найдено. Показатели на протяжении всего года оставались неизменны. Наблюдается лишь небольшое ухудшение в 2009 году, среднегодовая выработка на 10, 4 тыс.руб. меньше, чем в 2008.

Следующим этапом анализа использования трудовых ресурсов является анализ заработной платы. Как известно, одним из принципов оплаты труда является превышение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы.

Необходимо проанализировать, как соблюдается данный принцип на предприятии, используя данные об объеме реализации и заработной плате в сопоставимых ценах.

 

Таблица 27

Анализ заработной платы ООО «Трикколор»за 2007-2009 гг..

№ п/п	Показатели	2007 г.	2008 г.	2008 г к 2007 г, %	2009 г	2009г к 2008 г, %
1.	Объем реализации продукции (услуг), руб.	2636,9	2553,6	-3,16	2400	-6,015
2.	Фонд заработной платы, руб.	1049,9	967,7	-7,83	960	-0,79
3.	Численность всего, чел.	8	8	0	8	0
4.	Среднегодовая выработка: -одного работающего -одного рабочего	329,6 439,5	319,2 425,6	-3,16 -3,16	300 400	-6,015 -6,015
5.	Среднегодовая з\п: -одного работающего	131,2	121	-7,83	120	-0,79
6.	Заработная плата на 1 руб. объема реализации, тыс.руб.	0,398	0,379	-4,77	0,4	5,54
7.	Соотношение между ростом производительности труда и ростом средней заработной платы - одного работающего	2,51	2,64	5,18	2,5	-5,3

Из анализа заработной платы ООО «Трикколор» видно, что: фонд заработной платы в отчетном году уменьшился на 89,9 тыс.руб., по сравнению с базовым годом; численность осталась прежней; среднегодовая выработка тоже снизилась, но заработная плата на 1 руб.объема реализации на 0,002 тыс.руб. повысилась.

Проанализируем состав фонда оплаты труда работников предприятия (таблица 28):

Таблица 28

Состав фонда оплаты труда работников ООО «Трикколор» за 2007-2009 гг., тыс. руб.

Категория работников	Основная заработная плата	Текущая премия	Доплаты	Оплата вечерних часов
2007 г.
Рабочие	503,7	191,2	78,2	-
Служащие, в том числе руководители специалисты прочие служащие	183	73,8	19,9	-
Итого	686,7	265	98,1	-
2008 г.
Рабочие	503,7	154,7	54,8	-
Служащие, в том числе руководители специалисты прочие служащие	183	61,5	10,1	-
Итого	686,7	216,2	64,9	-
2009 г.
Рабочие	503,7	151,8	50,1
Служащие, в том числе руководители специалисты прочие служащие	183	61,5	9,9
Итого	686,7	213,3	60

 

Таблица 28 отражает количественное изменение фонда оплаты труда 2007-2009 гг. Выявлено ежегодное уменьшение фонда оплаты труда за счет премий и доплат сотрудникам.

 

2.11. Анализ себестоимости, прибыли  и рентабельности

ООО «Трикколор» за 2007-2009 гг.

Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности отражает эффективность функционирования предприятия в целом. По результатам этого анализа делается вывод о целесообразности продолжения деятельности предприятия. Себестоимость продукции (услуг) – важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности предприятия, аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, влияние факторов на его прирост, резервы, а также дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости услуг).

Источниками информации для анализа затрат на производство на предприятии являются данные по затратам по основным и вспомогательным производствам (калькуляции себестоимости услуг, смета затрат и т.д.).

Анализ себестоимости услуг предприятия следует начать с изучения общей суммы затрат в целом (таблица 29).

Таблица 29

Состав и структура затрат ООО «Трикколор» в 2007-2009 гг.

№ п/п	Наименование затрат	2007 год		2008 год		2009 год		Отклонение (+,-), тыс. руб.		Изменения в структуре, %
		тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	2008/ 2007	2009/ 2008	2008/ 2007	2009/ 2008
1	Материальные затраты	1266,7	53,9	1256,6	55,72	1176	54,2	-10,1	-80,6	-0,8	-6,4
2	Заработная плата	1049,8	44,7	967,6	42,9	960	44,2	-82,2	-7,6	-7,8	-0,8
3	Отчисления на социальные нужды	8,94	0,38	8,96	0,4	10	0,46	0,02	1,04	0,2	11,6
4	Амортизация	1,5	00,6	1,4	0,06	1,4	0,06	-0,1	0	-6,7	0
5	Прочие расходы	21,5	0,91	20,2	0,89	24	1,105	-1,3	3,8	-6	18,8
6	Итого	2348,4		2254,8		2171,4		-93,6	-83,4	-4	-3,7
	в т.ч.:
	постоянные	100		727,2		721,4		627,2	-5,8	627,2	-0,79
	переменные	2248,6		1527,6		1450		-721	-77,6	-32,06	-5,085

 

Следующим этапом анализа является анализ прибыли предприятия и рентабельности оказываемых услуг. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Основными источниками информации для анализа прибыли предприятия служат данные аналитического бухгалтерского учета по счетам результатов, «Отчет о прибылях и убытках» (ф-2), «Отчет об изменениях капитала» (ф-3) а также «Бухгалтерский баланс» (ф-1).

В процессе анализа следует изучить состав прибыли предприятия, ее структуру и динамику (таблица 30), а также динамику рентабельности услуг и затрат на рубль реализации.

Таблица 30

Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Наименование показателя	Значение показателя			Темп роста, %
	2007 год	2008 год	2009 год	2007/2008	2008/2009
1	2	3	4	5	6
1. Объем реализации услуг, тыс. руб.	2636,9	2553,6	2400	- 3,16	- 6
2. Объем реализованной услуг, шт.	240	320	420	50	16,6
3. Средневзвешенная цена 1 услуги, руб.	11	7,1	5,7	-27,37	-28,39
1	2	3	4	5	6
4. Себестоимость реализованной услуг, тыс.руб.	2348,4	2254,8	2171,4	-4	-3,7
5. Средняя себестоимость 1 услуги, тыс. руб.	9,8	7	5,2	-27,99	-26,63
6. Затраты на рубль реализации услуг, руб.	0,89	0,88	0,9	-1,12	2,27
7. Прибыль от реализации услуг, тыс. руб.	288,5	298,7	228,6	3,6	-23,5
8. Рентабельность услуг, %	12,3	13,25	10,5	7,7	-20,75

 

Исходя из полученных данных следует что темп роста рентабельности услуг в 2007/2008 гг. составил 7,7%, а прибыль от реализации услуг 3,6% это значительно больше, чем показатели 2008/2009 гг., т.к. они составляют рентабельность - -20,75%, а прибыль от реализации услуг - -23,5% это все свидетельствует о необходимости внедрения программ по увеличению прибыли и снижению себестоимости услуг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.12. Выводы по анализу деятельности ООО «Трикколор» за 2007-2009 гг.

На основе выше представленного анализа деятельности предприятия ООО «Трикколор» за 2007-2009 гг. можно выделить основные проблемы:

• предприятие находится в условиях кризиса, поэтому рост объема реализации продукции в отчетном периоде по сравнению с базовым составил 6%, в стоимостном выражении уменьшился на 153,6 тыс. рублей, а в натуральном увеличился на 60 штук. Причина такого спада, уменьшение себестоимости за счет ухудшения качества предлагаемых услуг;
• уменьшилась среднегодовая выработка работающего на 19,2 тыс. руб. и рабочего на 25,6 тыс.руб.;
• в отчетном периоде было получено на 70,2 тыс. рублей меньше прибыли, чем в базовом, что ухудшило финансовое состояние ООО «Трикколор»;
• план по ассортименту в данном предприятии не выполнен. Причина - изменение спроса на отдельные виды продукции (т.к. заказы клиентов были выполнены на 100%);
• повышены показатели сезонности деятельности предприятия;
• производственная мощность больше портфеля заказов.  Следовательно, для более рационального использования свободных производственных мощностей необходимо увеличить спрос на продукцию. Совершенствования портфеля заказов будет заключаться во внедрении мероприятий, направленных на увеличение количества заказов, что не потребует никаких изменений в производственную политику;
• за  анализируемые года  значительно  растут  остатки нереализованной продукции,  что  требует  от  предприятия  принятия   определенных   мер   по недопущению убытков от невостребованной продукции,  например,  снижение  цен на   данные   виды   продукции   или   дополнительные   затраты   на   более привлекательную упаковку, рекламу  и  т.д.;
• качество продукции снижается с каждым годом, о чем свидетельствует уменьшение удельного веса продукции высшей категории качества и увеличение удельного веса забракованной продукции;
• текучесть кадров ООО «Трикколор» за 2007-2009 гг. равна нулю. Это не является положительной тенденцией, так как кадры предприятия не обновляются;
• фонд заработной платы в отчетном году уменьшился на 89,9 тыс.руб., по сравнению с базовым годом, за счет премий и доплат сотрудникам;