Разработка основных мероприятий в системе антикризисного планирования

Примечание - Источник: собственная разработка на основании приложений 

 

Анализируя показатели финансово-хозяйственной  деятельности, отметим, что Республиканское унитарное предприятие электросвязи (РУП) "Белтелеком" характеризуется  высоким уровнем эффективности работы в 2009 – 2011 годах,  рентабельность реализованной продукции  превышает 14%.

В 2010 году по сравнению  с 2009 годом  произошло увеличение объема произведенной продукции на 11,7%, при этом затраты увеличились на 7,8%, увеличение выручки от реализации продукции составило 11,3%,   себестоимости реализованной  продукции  7,6%, увеличение валовой прибыли 41,9%, прибыли 53,0%. При этом прибыль от реализации увеличилась на 41,9%, снижение фондоотдачи основных производственных средств составило 2,7%, среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 10,8%.

Затраты на рубль произведенной  продукции снизились на 3,5%, а затраты на рубль прибыли снизились на  27,0%.

Среднегодовая заработная плата работников организации  увеличилась  на 53,7%, при этом производительность труда увеличилась на 18,5%.

В 2011году по сравнению с 2010 годом произошло увеличение объема произведенной продукции на 15,7%, при этом затраты увеличились на 24,4%, увеличение выручки от реализации продукции составило 15,1%,   себестоимости реализованной продукции на 23,3%, снижение валовой прибыли 38,1%,  прибыль на 20,4%, чистая прибыль снизилась на 63,2%, снижение фондоотдачи основных производственных средств составило 24,5%, среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 64,9%.

Затраты на рубль произведенной  продукции увеличились на 57,4%, в 2011 году по сравнению с 2010 годом, а затраты на рубль прибыли  на 3,5%.

Среднегодовая заработная плата работников организации  увеличилась  на 43,3%, при этом производительность труда  увеличилась на 35,5%.

Анализируя  полученные показатели рентабельности, можно отметить, что в 2011 году эффективность работы организации  снизилась на 35,6%.

На протяжении  трех лет наблюдается увеличение числа  работников организации.

Для оценки деятельности и финансового положения Филиал «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» в таблице 2.17 приведены основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия, позволяющие проследить динамику основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия на основании приложении.

Произведем анализ финансового состояния Республиканского сельскохозяйственного унитарного предприятия «Гомельгосплемпредприятие» в  2009 – 2011гг.

 

Таблица 2.2  - Показатели финансового состояния Республиканское

                          унитарное предприятие электросвязи (РУП) "Белтелеком"

                           в  2009 – 2011гг.

 

Показатель	Годы
	2009		2010		2011
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6	7
1. Внеоборотные активы , стр.190	226110	241011	241011	271136	271136	560236
2. Запасы и затраты,  стр.210	7872	10307	10307	13204	13204	19150
3. Дебиторская задолженность,  стр.230	0	0	0	0	0	0
4. Дебиторская задолженность,  стр. 240	4475	4785	4785	4313	4313	6171
5. Денежные средства, стр.260	3130	457	457	4858	4858	9228
6. Финансовые вложения, стр. 270	0	0	0	0	0	0
7.Оборотные активы, стр.290	16595	17492	17492	23303	23303	35294
8. Внеоборотные активы + оборотные активы	242705	258503	258503	294439	294439	595530
9. Капитал и резервы  , стр. 490	235857	240586	240586	279037	279037	551535
10. Долгосрочные обязательства,  стр. 590	0	0	0	0	0	0
11. Резервы предстоящих  расходов, стр. 640	0	0	0	0	0	1
12. Краткосрочные обязательства,  стр. 690	6848	17917	17917	15402	15402	43995
13. Расчет. стр. 490+стр.590+стр. 690	242705	258503	258503	294439	294439	595530
14. Величина собственных  средств,  стр. 490+ стр.640 - стр. 190	461967	481597	481597	550173	550173	1111772
15. Коэффициент маневренности и функционирующего капитала, стр.14 / (стр.9-стр.11)	1,959	2,002	2,002	1,972	1,972	2,016
16. Коэффициент абсолютной  ликвидности,  (стр.5+ стр.6) / (стр.12-стр.11)	0,457	0,026	0,026	0,315	0,315	0,210
17.Коэффициент  быстрой  (промежуточной) ликвидности, (стр.5+стр.6+ стр.3+стр.4) / (стр.12-стр.11)	1,111	0,293	0,293	0,595	0,595	0,350
18. Коэффициент текущей ликвидности, стр.7/ (стр.12-стр.11)	2,423	0,976	0,976	1,513	1,513	0,802
19.Коэффициент   движимости,   стр.7/ стр.8	0,068	0,068	0,068	0,079	0,079	0,059

Продолжение таблицы 2.2

1	2	3	4	5	6	7
20.Коэффициент  доли запасов в оборотных активах, стр.2/ стр.7	0,474	0,589	0,589	0,567	0,567	0,543
21.Доля  собственных  оборотных  средств  в   покрытии  запасов,  (стр.9+ стр.11 –  стр.1)/ стр.2	1,238	-0,041	-0,041	0,598	0,598	-0,454
22. Доля денежных средств  и краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах, (стр.5+стр.6)/стр.7	0,189	0,026	0,026	0,208	0,208	0,261
23. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, (стр.9+ стр.11 – стр.1)/ стр.7	0,587	-0,024	-0,024	0,339	0,339	-0,247
24.Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами , (стр.10+ стр.12 – стр.11)/ стр.13	0,028	0,069	0,069	0,052	0,052	0,074
25.Плечо финансового  рычага  (стр.10+ стр.12 – стр.11)/ стр.9 + стр.11	0,029	0,074	0,074	0,055	0,055	0,080
26. Коэффициент платежеспособности , стр.7 /( стр.10 +стр.12- стр.11)	2,423	0,976	0,976	1,513	1,513	0,802
27. Коэффициент текущей ликвидности,  стр.7/ (стр.12)	2,423	0,976	0,976	1,513	1,513	0,802

 

 

Анализируя полученные результаты, отметим, что  в 2009 году величина собственных средств  организации увеличилась, коэффициент маневренности на начало года  составил 1,959, а к концу года 2,002, т.е. мобильность использования собственных средств незначительно увеличилась, коэффициент абсолютной ликвидности на начало года составил 0,457, а на конец года снизился до 0,026, что указывает на то,  что менее 1% краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Коэффициент  быстрой (промежуточной ликвидности) составил на начало года 1,111, а на конец года 0,293, не более 1 к концу года, т.е. находится на уровне, не достаточным для того, чтобы организация рассчиталась с краткосрочными обязательствами денежными средствами, краткосрочными вложениями и средствами в расчетах. Коэффициент текущей ликвидности составил на начало года 2,423, а на конец года 0,976. Коэффициент  доли запасов в оборотных активах  составил на начало года 0,474, а на конец года 0,589, что указывает на  увеличение наращивания производственного потенциала организации в течение года. Доля  собственных оборотных  средств  в покрытии  запасов составила на начало года 123,8%, а на конец года  -4,1%, что ниже на конец года границы - 50 процентов. Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений  в оборотных активах составила на начало года 0,189%, а на конец года  0,026%.   Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил на начало года 0,587, а на конец года  -0,024,  что в конце года ниже оптимального значения 0,3, характеризует работу организации с отрицательной стороны. Коэффициент платежеспособности  составил на начало года 2,423, а на конец года  0,976, незначительно больше  единицы, т.е. организация является платежеспособной.

В 2010 и 2011 годах величина собственных средств  организации  значительно изменились коэффициент абсолютной ликвидности – снизился к концу 2011 года  до 0,210,  что указывает на то,  что менее 2% краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Коэффициент  быстрой (промежуточной ликвидности) возрос до 0,350, менее 1, т.е. находится на уровне, достаточным для того, чтобы организация рассчиталась с краткосрочными обязательствами денежными средствами, краткосрочными вложениями и средствами в расчетах. Коэффициент текущей ликвидности составил к концу 2011 года  0,802, низок.

Анализ таблицы 2.2  показывает, что величина собственных средств  на протяжении трех последних лет довольно велика, что характеризует финансовое положение как устойчивое. Коэффициент маневренности и функционирующего капитала значительно выше 0,3, что характеризует высокую мобильность, т.е. гибкость использования собственных средств организации.

Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, что менее 3% краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.

Коэффициент  быстрой (промежуточной ликвидности находится на уровне, достаточным для того, чтобы организация рассчиталась с краткосрочными обязательствами денежными средствами, краткосрочными вложениями и средствами в расчетах. Коэффициент текущей ликвидности находится также в необходимых пределах. Коэффициент  доли запасов в оборотных активах за последние три года возрос, что указывает на  наращивание производственного потенциала организации. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами  не ниже оптимального значения 0,3. Коэффициент платежеспособности незначительно отличается от   единицы, т.е. организация является платежеспособной.

По данному предприятию  коэффициент текущей ликвидности  на протяжении 3-х последних лет  ниже 2.

Анализируя показатели выручки, прибыли, можно отметить, что работа организации рентабельна.

 

 

2.2 Экономическая оценка производственно-хозяйственной  Филиала «Междугородная связь» РУП  «Белтелеком»

 

 

Важным показателем, характеризующим  работу предприятий, является себестоимость продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Объектами анализа себестоимости  продукции являются следующие показатели:

-полная себестоимость товарной продукции в целом и по элементам затрат;

-затраты на рубль товарной продукции;

-себестоимость отдельных изделий;

-отдельные статьи затрат.

Источники информации: «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)», плановые и отчетные калькуляции себестоимости продукции, данные синтетического и аналитического учета затрат по основным и вспомогательным производствам и т.д. Планирование и учет себестоимости на предприятиях ведут по элементам затрат и калькуляционным статьям расходов.

Затраты на производство продукции  в 2010 году составили 66724 млн руб., что по сравнению с 2009 годом больше на 4825 млн. руб., что составило 107,8 %.

Затраты на производство продукции  в 2011 году составили 89479 млн руб., что по сравнению с 2010 годом выше на 16290 млн. руб., что составило 124,4 %.

Объяснить данную ситуацию можно ростом объема производства продукции. В 2010 году объем производства продукции по Филиал «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» составил 77314 млн. руб., что превысило аналогичный показатель 2009 года на 8116 млн. руб.  что составило 111,7 % по отношению к 2009 году. 

В 2011 году объем производства продукции по Филиал «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» составил 89479 млн. руб., что превысило аналогичный показатель 2010 года на 12165 млн. руб.  что составило 115,7 % по отношению к 2010 году. 

 

Таблица 2.3 - Динамика затрат на производство продукции Филиал

                       «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» за 2009 – 2011 гг..

 

Наименование	2009	2010	2011	Отклонение		Темп рост, %
				2010г. от 2009г.	2011г. от 2009г.	2010г. к 2009г.	2011г. к 2010г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем производства продукции (работ, услуг) в текущих ценах  за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки	69 198	77 314	89479	8 116	12 165	111,7	115,7
Затраты на производство продукции (работ, услуг)	61 899	66 724	83014	4 825	16 290	107,8	124,4
Затраты на 1р. произведенной продукции, р.	0,895	0,863	0,928	-0,031	0,065	96,5	107,5