Разработка основных мероприятий в системе антикризисного планирования

 

В 2010 г. по сравнению с 2009 г.  выручка увеличилась на 7833 млн. руб., при этом среднегодовая выработка на 1 работника увеличилась на 9,419 млн. руб., средняя зарботная плата увеличилась на 3,926 млн руб..

В 2011 г. по сравнению с 2010 г.  выручка увеличилась на 11680 млн. руб., при этом среднегодовая выработка на 1 работника увеличилась на 12,395 млн. руб., средняя зарботная плата увеличилась на 3,835 млн руб..

Соотношения развития фонда  заработной платы и основных показателей  представлены в таблице 2.9

 

Таблица 2.9 – Анализ соотношения ФЗП и основных показателей на

                         Филиал «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» за 2009 –

                          2011 гг. млн. руб.

 

Показатели	2009	2010	2011	Отклонение 2010г. от 2009г.	Отклонение 2011г. от 2010г.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, за вычетом налогов	69 381	77 214	88894	7 833	11 680
Прибыль отчетного периода, млн. руб.	8993	13756	10947	4 763	-2 809
Чистая прибыль (убыток), млн. руб.	-17475	3722	1348	21 197	-2 374
Фонд оплаты труда, млн. руб.	16497	23911,9	34079,1	7 415	10 167
Выручка от реализации работ  и услуг на рубль зарплаты, руб.	4,206	3,229	2,608	-1	-1
Сумма прибыли отчетного периода на рубль зарплаты, руб.	0,545	0,575	0,321	0	0
Сумма чистой прибыли (убытка) на рубль зарплаты, руб.	-1,059	0,156	0,040	1	0
Среднесписочная численность  рабочих, чел.	1144	1079	1041	-65	-38
Производительность труда	60,648	71,561	85,393	11	14
Сумма чистой прибыли (убытка) на работника	-15,275	3,449	1,295	19	-2
Заработная плата	14,420	22,161	32,737	8	11

Анализируя таблицу 2.9, отметим, что на Филиале «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» в 2009 году сумма прибыли отчетного периода на рубль зарплаты составила 0,545 руб./ руб.,  сумма чистой прибыли (убытка) на рубль зарплаты  -1,059 руб./руб. , производительность труда составила 60,648 млн руб. В 2010 году сумма прибыли отчетного периода на рубль зарплаты составила 0,575 руб./ руб.,  сумма чистой прибыли на рубль зарплаты  0,156 руб./руб., производительность труда составила 71,561 млн руб. 

В 2011 году сумма прибыли отчетного периода на рубль зарплаты составила 0,321 руб./ руб.,  сумма чистой прибыли на рубль зарплаты 0,040 руб./руб., производительность труда составила 85,393 млн руб. 

Фонд заработной платы  зависит от изменения численности  работников и средней заработной платы.

1. Влияние изменения численности работников на ФЗП в 2010 г.

 

∆ФЗП = СЗ_базис. * ∆СЧР = 14,42 * (-65) = - 937,3  млн. руб.

 

где  СЗ_базис. - средняя заработная плата на одного работника по плану или в базисном периоде;

∆СЧР - изменение среднесписочной численности работников в отчетном периоде по сравнению с планом или базисным периодом.

2) Влияние изменения  средней заработной платы на ФЗП.

∆ФЗП = ∆СЗ * СЧР_{факт. в отч. пер.} = 8 * 1079 = 8632 млн. руб.

 

Таким образом, ФЗП за 2010 год изменился за счёт сокращения численности работников ФЗП на 937,3 млн руб., за счёт изменения средней заработной платы  ФЗП увеличился на 8632 млн руб.

Следует также установить соответствие между темпами роста  средней заработной платы и производительностью  труда. Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходят перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка  работающих за тот или иной отрезок  времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (I_сз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (C3_o) к средней зарплате в базисном периоде (СЗ_б).

Аналогичным образом  рассчитывается индекс производительности труда (I_гв):

;

.

Приведенные данные показывают, что в Филиал «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» темпы роста производительности труда не опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения  (К_оп) равен:

 

.

 

Для определения суммы перерасхода (-Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты определим по следующей формуле:

 

Э = 23911,9 * ((153,7-118) / 153,7) = 5554,0 млн руб.

 

Таким образом, в Филиал «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали перерасходу фонда заработной платы на 5554,0 млн руб., что в свою очередь отрицательно сказывается для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности организации.

Фонд заработной платы в 2011 году по сравнению с 2010 годомв зависимости от изменения численности работников и средней заработной платы:

1) Влияние изменения численности работников на ФЗП в 2011 г.

 

∆ФЗП = СЗ_базис. * ∆СЧР = 22,161 * (-38) = -842,118  млн. руб.

 

2) Влияние изменения  средней заработной платы на  ФЗП.

 

∆ФЗП = ∆СЗ * СЧР_{факт. в отч. пер.} = 11 * 1041 = 11451 млн. руб.

 

Таким образом, ФЗП за 2010 год изменился за счёт сокращения численности работников ФЗП на 842,118 млн руб., за счёт изменения средней заработной платы  ФЗП увеличился на 11451 млн руб.

Следует также установить соответствие между темпами роста  средней заработной платы и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходят перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка  работающих за тот или иной отрезок  времени (год, месяц, день, час) характеризуется  его индексом (I_сз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (C3_o) к средней зарплате в базисном периоде (СЗ_б).

Аналогичным образом  рассчитывается индекс производительности труда (I_гв):

;

.

 

Приведенные данные показывают, что в Филиал «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» темпы роста производительности труда не опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения  (К_оп) равен:

.

Для определения суммы перерасхода (Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты определим по следующей формуле:

Э =34079,1 * ((147,7-119,3) / 147,7) = 6552,786 млн руб.

 

Таким образом, в Филиал «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали перерасходу фонда заработной платы на 6552,786 млн руб., что в свою очередь отрицательно сказывается для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности организации.

Для изучения состава и динамики основных средств составим  таблицу 2.10.

 

Таблица 2.10 -  Стоимость основных средств организации по Филиалу

                «Междугородная связь» РУП «Белтелеком»за 2009-2011  гг.

 млн руб.

            

Вид основных средств	Годы
	2009			2010			2011
	на начало года	на конец года	средне-годовая стои-мость	на начало года	на конец года	средне-годовая стои-мость	на начало года	на конец года	средне-годовая стои-мость
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. здания  и сооружения	99245	102941	101093	102941	118415	110678	118415	224887	171651
2.передаточные устройства	239762	267872	253817	267872	322696	295284	322696	780140	551418
3. машины и оборудование	189807	191757	190782	191757	205838	198797,5	205838	348198	277018

Продолжение таблицы 2.10

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
4. транспортные средства	6417	6056	6236,5	6056	7438	6747	7438	10929	9183,5
5. инструменты, инвентарь  и принадлежности	1689	1760	1724,5	1760	1767	1763,5	1767	2027	1897
6. многолетние насаждения	11	42	26,5	42	52	47	52	130	91
7.прочие основные средства	13	15	14	15	26	20,5	26	27	26,5
Итого	536944	570443	553693,5	570443	656232	613337,5	656232	1366338	1011285

 

Среднегодовая стоимость  основных средств в 2009 году составила 553693,5 млн руб., в 2010 году  - 613337,5 млн руб., в 2011 году - 1011285 млн руб. Наибольшая среднегодовая стоимость у основных средств категории «передаточные устройства» и «машины и оборудование».

Построим диаграмму  сравнения по среднегодовой стоимости  основных средств за три года (рисунок 2.6).

Изучим динамику состава и структуры основных средств организации, построив аналитическую таблицу, в которой произведем расчет удельного веса каждой категории в общей среднегодовой стоимости основных средств, а также проанализируем отклонение показателей по периодам.

Результаты расчетов представим в таблице 2.10.

 

  Рисунок 2.6 - Диаграмма сравнения  по среднегодовой стоимости                          

                         основных средств по по Филиалу «Междугородная связь»            

                          РУП «Белтелеком»за 2009-2011  гг.

Источник: собственная  разработка на основании  таблицы 2.10

 

Анализируя полученные показатели, отметим, что наибольшую часть в стоимости основных средств составили «Передаточные устройства», в 2009 году – 45,8%, в 2010 году – 48,1%, в 2011 году – 54,5%.

 

Таблица 2.11 - Динамика состава и структуры среднегодовой стоимости

                            основных средств по  Филиалу «Междугородная связь»

                            РУП«Белтелеком»за 2009-2011гг.

 

Вид основных средств	Сумма, млн.р.			Удельный вес, %			Отклонение показателей  по сумме, млн.р.			Отклонение показателей  по удельному весу, %
	Годы			Годы			2010г. от 2009г.	2011г. от 2010г.	2011г. от 2009г.	2010г. от 2009г.	2011г. от 2010г.	2011г.  от 2009г.
	2009	2010	2011	2009	2010	2011
1. здания  и сооружения	101093	110678	171651	18,258	18,045	16,974	9585	60973	70558	-0,213	-1,072	-1,284
2.передаточные устройства	253817	295284	551418	45,841	48,144	54,526	41467	256134	297601	2,303	6,383	8,686
3. машины и оборудование	190782	198797,5	277018	34,456	32,412	27,393	8015,5	78220,5	86236	-2,044	-5,020	-7,064
4. транспортные средства	6236,5	6747	9183,5	1,126	1,100	0,908	510,5	2436,5	2947	-0,026	-0,192	-0,218
5. инструменты, инвентарь  и принадлежности	1724,5	1763,5	1897	0,311	0,288	0,188	39	133,5	172,5	-0,024	-0,100	-0,124
6. многолетние насаждения	26,5	47	91	0,005	0,008	0,009	20,5	44	64,5	0,003	0,001	0,004
7.прочие основные средства	14	20,5	26,5	0,003	0,003	0,003	6,5	6	12,5	0,001	-0,001	0,000
Итого	553693,5	613337,5	1011285	100,0	100,0	100,0	59644	397947,5	457591,5	0,000	0,000	0,000