Теоҏетические аспекты разработки стратегии развития предприятия

 

 

Из приведенной таблице  видно, розничный товарооборот на данном предприятии увеличился на 7712,3 тыс. руб. Наибольший удельный вес в товарном ассортименте в 2008 г. составляют прихожие – 25%, стенки – 21%. Продажи по данным наименованиям увеличились на 267 единицы, в том числе продажи  прихожих – на 218 ед., стенок – на 49 ед.

Трудовые ресурсы являются неотъемлемой частью любого предприятия, поэтому анализ их использования  имеет важное социально-экономическое  значение. На данном предприятии существует тарифная система оплаты труда работников, которая позволяет соизмерять разнообразные  конкретные виды труда, учитывая их сложность  и условия выполнения, т. е. учитывать  качество труда, и является самой  распространенной на российских предприятиях. Формы и системы заработной платы  устанавливают связь между величиной  заработка и количеством и  качеством труда и обуславливают  определенный порядок ее начисления в зависимости от организационных  условий и результатов труда.

Численность работников составила 52 человека, из них работников торгово-оперативного персонала 18 человека, по сравнению  с прошлым годом штат увеличился на 3 человека. Данную динамику численности  следует оценивать положительно, так как данный факт увеличил производительность труда работников, что привело  к увеличению товарооборота (в действующих  ценах).

В сопоставимых ценах картина  та же. Физический объем товарооборота, увеличился на 5505 тыс. руб. вследствие роста штата работников на 3 человека, что свидетельствует о рациональной кадровой политике, эффективном использовании  трудовых ресурсов. Большее позитивное влияние на объем розничного товарооборота  оказала производительность труда  всего персонала и работников торгово-оперативного персонала, за счет которых выручка от продаж возросла соответственно на 5033,6 и 3961,8 тыс. руб.

При увеличении товарооборота  на 7752,1 тыс. руб. в действующих ценах  и ростом на 5505 тыс. руб. в сопоставимых, при одновременном росте численности  работников на 3 человека, - общая производительность труда работников увеличилась на 140 тыс. руб./чел. в действующих ценах  или на 96,8 тыс. руб./чел. в сопоставимых, и составила соответственно 297,4 тыс. руб./чел. и 254,2 тыс. руб./чел. Увеличение производительности явилось следствием того, что товарооборот рос более быстрыми темпами, чем численность. Следует отметить, что увеличение производительности труда положительно характеризует работу предприятия.

Фонд заработной платы  сократился на 43 тыс. руб. в действующих  ценах и на 74,5 тыс. руб. снизился в  сопоставимых ценах. Динамика показателей  по труду представлена в таблице 2.

Таблица 2 Анализ динамики показателей  по труду торгового предприятия

Показатели	2007 год	2008 год
1. Товарооборот, тыс. руб.	7713,3	15465,4
2. Численность работников  всего, чел.	49	52
в т.ч. работников ТОП	15	18
3. Производительность труда  общая, тыс. руб./чел.	157,4	297,4
в т.ч. работников ТОП, тыс. руб./чел	514,2	859,2
4. Фонд заработной платы  тыс. руб.	259,8	216,8
в % к товарообороту	3,37	1,40
5. Средняя заработная плата  одного работника за год, тыс.  руб.	5,3	4,2

 

 

Ситуация, сложившаяся на предприятии, оценивается как негативная по отношению к кадрам предприятия, так как при росте товарооборота  в 2 раза и, соответственно, производительности труда, фонд заработной платы и средняя  заработная плата работников сокращаются. Анализ динамики численности работников торгового предприятия проведен в таблице 3.

Таблица 3 Анализ численности  работников по составу

Категории работающих	2007 г.		2008 г.		Отк. (+;-) по		Темп измене-ния, %
	числен-ность, чел.	удель-ный вес, %	числен-ность, чел.	удель-ный вес, %	числен-ности, чел.	удель-ному весу, %
1. Административно-управленческий  персонал и специалисты, всего	12	24,49	12	23,08	-	-1,41	100,00
2. Торгово-оперативный персонал, всего	15	30,61	18	34,62	3	4,01	120,00
3. Вспомогательный персонал, всего	22	44,90	22	42,31	-	-2,59	100,00
Всего работников	49	100,0	52	100,0	3	-	106,12

 

Из таблицы 3 видно, что:

- численность административно-управленческого  персонала за анализируемый период  не изменилась и составила  12 человек;

- торгово-оперативный персонал  в отчетном году составлял  18 человек, что на 3 человека выше  численности прошлого года, это  объясняется ростом оборота предприятия.

- в отчетном периоде  численность вспомогательного персонала  не изменилась и составила  22 человека.

Расчет коэффициента текучести:

К_ТЕК.= К_{УВОЛ. ПО СОБСТВ. ЖЕЛ.}/Ч_{СРЕДНЕСПИСОЧ.} ,                 (2.1)

где К_{УВОЛ. ПО СОБСТВ. ЖЕЛ}- количество уволенных работников по собственному желанию;

Ч_{СРЕДНЕСПИСОЧ.} - среднесписочная численность работников.

Расчет коэффициента оборота  по приему:

К_{ОБОРОТА ПО ПРИЕМУ} = К_{ПРИНЯТЫХ.} / Ч_{СРЕДНЕСПИСОЧ},                    (2.2)

где К_{ПРИНЧТЫХ} - количество принятых работников.

Расчет коэффициента оборота  по выбытию:

К_{ОБОРОТА ПО ВЫБЫТИЮ} = К_{УВОЛЕННЫХ} / Ч_{СРЕДНЕСПИСОЧ.},              (2.3)

где К_{УВОЛЕННЫХ} - количество уволенных работников.

По торговой организации ООО «ПКФ Невка» имеются следующие данные о движении трудовых ресурсов (таблица 4).

 

Таблица 4

Движение кадров ООО «ПКФ Невка», чел.

Показатели	2007 г.	2008 г.	Отклонение (+/-), %	Темп изменения, %
Состояло работников по списку на начало года	47	50	3	106,38
Принято работников	4	3	-1	75,00
Уволено работников, всего	2	-	-2	Х
в том числе:
1. По собственному желанию	2	-	-2	Х
Состояло по списку на конец  года	50	53	3	106,00
Среднесписочная численность	49	52	3	106,12
Коэффициент текучести	0,04	х	-0,04	Х
Коэффициент оборота по приему	0,08	0,06	-0,02	75,00
Коэффициент оборота по выбытию	0,04	х	-0,04	Х

 

 

Анализ движения кадров данного  торгового предприятия за отчетный год, проведенный по таблице 4, позволил выявить следующее:

- в отчетном периоде  по сравнению с прошлым среднесписочная  численность увеличилась на 3 человека  или на 6,12% и составила 52 человека;

- коэффициент текучести  и коэффициент оборота по выбытию  составил в прошлом году 0,04 соответственно, в отчетном периоде уволенных не было;

- необходимо отметить, что  основной коллектив фирмы постоянный, в прошлом году уволили 2 человека, в отчетном – ни одного. Такая ситуация на предприятии оценивается позитивно, поскольку текучесть кадров, сокращение стажа работы - отрицательно сказывается на повышении квалификации и производственных навыках работников, что в конечном итоге ведет к снижению производительности труда и сокращению других показателей хозяйственной деятельности предприятия.

Проанализируем состав и  структуру фонда заработной платы  предприятия (таблица 5). Рассчитаем относительную  и абсолютную экономию фонда заработной платы предприятия за отчетный период.

Таблица 5 Структура и состав фонда заработной платы                   

Показатели	2007 г.		2008 г.		Отклонение по		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумме, тыс. руб.	уд. весу, %
1. Фонд заработной платы  всего, в т.ч.	259,8	100,0	216,8	100,0	-43,0	-	83,45
1.1. Заработная плата в  денежной форме, из нее	259,8	100,0	216,8	100,0	-43,0	-	83,45
А) заработная плата по тарифным ставкам, окладам	135,1	52	114,9	53	-20,2	1,0	85,05
Б) выплаты компенсирующего  и стимулирующего характера	114,3	44	93,2	43	-21,1	-1,0	81,55
В) оплата неотработанного  времени	10,4	4	8,7	4	-1,7	0,0	83,45

В 2007 году фонд заработной платы  составил 259,8 тыс. руб., наблюдается  значительное сокращение этого показателя в 2008 году на 43 тыс. руб. или чуть больше 16%. Чуть больше половины составляет заработная плата по тарифным ставкам, окладам 53 %; в абсолютном выражении снижение составило 20,2 тыс. руб. или 14,95 %.

Выплаты компенсирующего  характера сократились в отчетном году по сравнению с прошлым годом  на 18,45 %, их удельный вес в фонде  заработной платы сократился на 1 % и  составил 43 %. Что касается оплаты за неотработанное время, то по сумме произошло  сокращение на 1,7 тыс. руб. и в отчетном году указанные выплаты составили 8,7 тыс. руб. Их удельный вес в общем  фонде заработной платы не изменился на протяжении анализируемого периода и составил 4 %. На данном предприятии не наблюдается денежных компенсаций работникам и заработной платы в натуральном выражении.

Рассчитаем относительную  и абсолютную экономию (перерасход) фонда заработной платы предприятия  за отчетный период:

Относительная экономия (перерасход)

 

Э± = ФЗП отч – (РТО отч * Уфзппр / 100 ),                        (2.4)

где ФЗП отч – фонд заработной платы отчетного года, руб.;

РТО отч – розничный товарооборот отчетного года, руб.;

Уфзппр – уровень фонда заработной платы прошлого года, %.

Э± = 216,8 – (15465,4 * 3,37 / 100) = -304,4 (тыс. руб.)

Уфзппр = ФЗП пр / РТО пр * 100 = 259,8 / 7713,3 * 100 = 3,37 (%)

Или

Э± = (У фзп отч - Уфзппр) * РТО отч / 100,                                (2.5)

где Уфзп отч – уровень фонда заработной платы отчетного года, %.

У фзп отч = ФЗП отч / РТО отч * 100 = 216,8 / 15465,4 * 100 = 1,40 %

Э± = (1,40 – 3,37) * 15465,4 / 100 = -304,4 (тыс. руб.)

Абсолютная экономия = ФЗП  отч – ФЗП пр = 216,8-259,8 = -43 тыс. руб.

Из приведенных расчетов можно говорить об абсолютной и относительной  экономии фонда заработной платы.

 

 2.2 Анализ основных финансово-экономических  показателей деятельности ООО «ПКФ Невка»

Одним из первых и важных этапов комплексной  оценки работы предприятия является анализ эффективности его хозяйственной  деятельности (таблица 6).

 

Таблица 6 Основные экономические показатели ООО «ПКФ Невка»

Показатель		2007 г.	2008 г.
Объем товарной продукции, тыс. руб.		7713,3	15465,4
Материальные затраты , тыс. руб.		3014,9	7933,5
Материалоотдача, руб.		2,6	1,9
Среднесписочная численность  работников, всего, чел.		49	52
В том числе продавцов, чел.		15	18
Удельный вес продавцов  в среднесписочной численности  работников, %		30,61	34,62
Среднегодовая выработка  одного работника, тыс. руб.		157,4	297,4
Среднегодовая выработка  одного работника, тыс. руб.		514,2	859,2
	Среднегодовая стоимость  основных средств (по первоначальной стоимости)	8747,2	8719,7
	Фондоотдача, тыс. руб.	0,88	1,77
	Себестоимость, тыс. руб.	7591	1525,1
	Прибыль, тыс. руб.	309	280,3
	Рентабельность продаж	1,58	1,39