Формирование финансовых ресурсов кредитных компаний

                                  Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1 Правовые основы деятельности  кредитных кооперативов в России………..5

1.1 Кредитные союзы: понятие  и источники формирования………………......5

1. 2  Кредитный союз  как юридическое лицо………………………………….10

1.3 Социально-экономическое обоснование создания кредитного кооператива…………………………………………………………………...….16

2 Формирование финансовых  ресурсов кредитного кооператива……….…20

2.1 Особенности формирования  финансовых ресурсов кредитных  потребительских кооперативов граждан……………………………………….20

2.2 Оценка качества формирования  финансовых ресурсов кредитных  потребительских кооперативов граждан………………………………….……25

2.3 Оценка эффективности  использования финансовых ресурсов  кредитных потребительских кооперативов  граждан……………………………………….26

3. Перспективы деятельности  кредитных кооперативов в России…………...36

Заключение…………………………………………………………………….....43

Список литературы………………………………………………………………45

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                            Введение

Кредитные союзы (кредитные  потребительские кооперативы граждан) появились в России в начале 90-х  годов XX века как одно из направлений  движения в защиту прав потребителей, организованного Международной  конфедерацией обществ потребителей. В условиях кризиса финансовой системы, инфляции, экономической и политической нестабильности необходимость защиты финансовых интересов граждан привела  к созданию ими кредитных союзов как саморегулируемых и самоуправляемых  финансовых организаций, работающих в  целях организации финансовой взаимопомощи граждан за счет их собственных средств.

Кредитные союзы - это некоммерческие финансовые организации, специализированные на финансовой взаимопомощи путем предоставления ссудо-сберегательных услуг своим членам.

Современные кредитные союзы  в России в подавляющем большинстве  представляют собой специализированные потребительские кооперативы граждан. Они созданы как добровольные объединения граждан (физических лиц), связанных какой-либо социальной общностью: местом работы, местом жительства, профессией, любым другим общим интересом

Организации (как коммерческие, так и некоммерческие) – основные плательщики налогов, сборов, платежей. Поэтому важным вопросом является их финансовое состояние. Актуальность темы определяется тем, что становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, демонополизацию организаций для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.

Успех предпринимательства  зависит от состояния экономики, с одной стороны, и системы  налогообложения – с другой. Это  создает ряд финансовых проблем, которые предстоит решать на основе экономической и политической стабильности, финансового оздоровления экономики в целом, совершенствования налогового законодательства.

Цель курсовой работы заключается  в исследовании формирования финансовых ресурсов кредитного кооператива. В соответствии с целью работы ставятся задачи:

-Раскрыть правовые основы  деятельности кредитных кооперативов  в России;

- Рассмотреть теоретические аспекты исследования финансовых ресурсов некоммерческих организаций;

• Рассмотреть методические аспекты процессов формирования и использования финансовых ресурсов кредитным потребительским кооперативом граждан;
• Отобразить перспективы развития кредитных кооперативов.

Объектом курсовой работы является процесс управления финансовыми ресурсами кредитных кооперативов граждан.

Предметом курсовой работы являются особенности управления финансовыми ресурсами кредитных кооперативов граждан.

Теоретической и методической основой дипломной работы являются работы и труды Бланка Г.Я., Бирмана  А. М., Джеймса Л. Гибсон, Д. Иванцевича, Джеймса Х. Доннелли, Кабушкина Н.И., Кондрашовой Л.А.

При написании данной курсовой работы были использованы следующие методы исследования: монографический, сравнительный, аналитический, а также системный и комплексный подходы.

Информационной базой  выполненной курсовой работы являются нормативно-законодательные акты РФ.

 

 

 

 

 

1 Правовые основы деятельности кредитных кооперативов в России

1.1 Кредитные союзы: понятие и источники формирования

Кредитная кооперация занимает особое место в системе кредитования. Гражданский кодекс Российской Федерации, вступивший в силу с 01.01.1995, легализовал кооперативную организационно-правовую форму для кредитных кооперативов. Учитывая специфические особенности функционирования, присущие кредитным кооперативам, действующее законодательство относит их к потребительским кооперативам, хотя по осуществляемым операциям формально их, скорее всего, можно отнести к кредитным организациям. Таким образом, ГК РФ изначально закладывает двойственный статус кредитных кооперативов, определяя их как потребительские и наделяя их специфической кредитной природой.

Правовой статус кредитных кооперативов как некоммерческих организаций - потребительских обществ изначально обусловлен основной целью их деятельности, следовательно, и специальной правоспособностью. Наделение законодательством потребительских кооперативов правом распределения прибыли между своими членами обусловливает их промежуточное положение между некоммерческими и коммерческими организациями. При этом кредитный кооператив, не имея статуса кредитной организации, оказывает финансово-кредитные услуги своим членам. Так как Федеральным законом от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» определено, что «кредитная организация - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные данным Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основании любой формы собственности как хозяйственное общество (ст. 1). Из этого следует, что кредитный кооператив как некоммерческая организация правомочен привлекать заемные средства, а также выдавать займы членам кооператива, не имея в качестве основной цели извлечение прибыли, не является кредитной организацией.

Еще одним фактором, выступающим в подтверждение того, что кредитные кооперативы не являются кредитными организациями, является то, что операции по выдаче займов и привлечению сбережений в деятельности кредитных кооперативов не носят публичного характера, так как возможности предоставления всех услуг кооператива ограничены размерами членской базы.

И, наконец, кредитные кооперативы, являясь потребительскими, но имея сферой деятельности, оказание финансово-кредитных услуг, обладают определенными специфическими особенностями, отличающими их от специализированных коммерческих кредитных организаций и приближающими к потребительской кооперации.

Следовательно, кредитные потребительские кооперативы, являясь представителями некоммерческого сектора экономики, оказывающими финансово-кредитные услуги, сочетают в себе ряд специфических признаков, определяющих особенности их функционирования (рис. 1.1).

 

 

 

 

 

 

 Рис.1.1 Признаки кредитных потребительских кооперативов граждан

В настоящее время отсутствует четкое определение термина «кредитный потребительский кооператив». Однако на практике такие кооперативы существуют в нескольких видах, и поэтому необходимо сформулировать определение этого термина. Согласно российскому законодательству под кредитным потребительским кооперативом (кредитным кооперативом) понимается добровольное объединение физических и (или) юридических лиц на основе членства в целях оказания финансовых услуг своим членам за счет объединяемых ими в виде паевых взносов денежных средств. Кредитный кооператив рассматривается как некоммерческая организация, которая создается в форме потребительского кооператива. Деятельность по оказанию финансовой помощи своим членам кредитный кооператив осуществляет посредством привлечения денежных средств членов кредитного кооператива и предоставления займов членам кредитного кооператива на равных условиях.

Финансовая взаимопомощь в рамках кредитного кооператива осуществляется за счет предоставления кооперативом денежных средств своим членам на основе договора займа. Такой кооператив не вправе выдавать займы юридическим лицами, а также гражданам, не являющимся его членами. Помимо займов, кредитные кооперативы могут предоставлять своим членам и другие услуги, соответствующие целям их деятельности, в том числе заключать договоры страхования от имени и по поручению своих членов в соответствии со своим уставом и решениями общего собрания членов кооператива, оказывать консультационные услуги своим членам.

Кредитные ресурсы рассматриваемого кооператива формируются из двух основных источников: собственных средств кооператива и личных сбережений его членов. Эти средства направляются в фонд финансовой взаимопомощи кооператива, за счет которого и выдаются кредиты. Политические факторы характеризуют отношение властных структур к системе кредитной кооперации. Роль государства в сфере регулирования кредитной кооперации проявляется через следующие функции:

• создание правовой основы для существования и нормального функционирования кредитных кооперативов. Государство разрабатывает и принимает нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность кооперативов, определяет права и обязанности их пайщиков;
• формирование организационно-экономических основ. Государство разрабатывает и принимает программы развития кредитной кооперации, определяет расходы бюджета, выдаёт кредиты и субсидии, способствует поступлению инвестиций в данную отрасль экономики;
• разработка направлений реализации политики государства по отношению к кредитным кооперативам. Используя инструмент бюджетно-налоговой и кредитно-денежной политики, государство предоставляет кредитным кооперативам налоговые, кредитные и страховые льготы.

Важнейшей составляющей государственных  институтов являются государственные нормативные акты (таблица 1.1).

                                                                                                     Таблица 1.1

      Правовое регулирование деятельности кредитных кооперативов

Наименование закона	Формы системы государственного регулирования
Конституция РФ	Провозглашает свободу экономической  деятельности, свободу объединений, однако осуществление человеком  или организацией своих прав и  свобод не должно нарушать права и  свободы других лиц.
Федеральный закон «О некоммерческих организациях»	-Возможность кооперативов создавать органы саморегулирования в форме общественных организаций, ассоциаций и союзов; -Введены нормы запрещающего характера на выдачу займов юридическим лицам, лицам, не являющимися пайщиками кооператива, на эмиссию собственных ценных бумаг, на покупку акций и т.д. -Введён норматив соотношения на выдачу займов для предпринимательских и потребительских целей из фонда финансовой взаимопомощи как 1:1. -Введено ограничение но размер паевого взноса одного члена кредитного кооператива, который не может превышать 10% от общей суммы паевого фонда кооператива
Гражданский Кодекс РФ	-Обязанность кредитных кооперативов граждан покрывать убытки посредством дополнительных взносов в течение трёх месяцев после утверждения годового баланса; -Субсидиарная ответственность членов кооператива по его обязательствам в пределах невнесённой части дополнительных взносов

                                                                        Продолжение таблицы 1.1

Федеральный закон «О кредитной  кооперации»	-Законом определяются правовые основы создания и деятельности кредитных потребительских кооперативов различных видов и уровней, союзов (ассоциаций) и иных объединений кредитных потребительских кооперативов (за исключением сельскохозяйственных потребительских кооперативов и их объединений), в том числе саморегулируемых организаций. -В законе говорится, что кредитный кооператив создается не менее чем 15 физлицами или 5 юрлицами. Если членами кооператива являются и физические, и юридические лица, то он может быть создан не менее чем 7 указанными лицами.  -Согласно закону, кредитный кооператив привлекает денежные средства своих членов на основании: договоров займа, заключаемых с юридическими лицами; договоров передачи личных сбережений, заключаемых с физлицами.
Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации»	-Определяет деятельность кредитных потребительских кооперативов, созданных сельскохозяйственными товаропроизводителями -Сельскохозяйственные потребительские  кооперативы являются некоммерческими  организациями и создаются в  организационно-правовой форме потребительских  кооперативов. Образуются, если в  его состав входит не менее  двух юридических лиц и не  менее пяти граждан. Может выдавать  займы как физическим, так и  юридическим лицам, являющимися  членами кооператива -Обязаны формировать резервный  фонд для обеспечения непредвиденных  расходов и страховать риск  невозврата займа по случаю  смерти заёмщика
Федеральный закон «О государственной  поддержке малого предпринимательства  в Российской Федерации»	Рассматривает общества взаимного  кредитования как механизм поддержки  малых предпринимателей – членов этих обществ. Закон наделяет их признаками потребительского кооператива, такими как полная самостоятельность в  определении порядка и условий  приёмов вкладов от членов общества и оказания им финансовой помощи, запрет на оказание этой помощи лицам, не являющимися  участниками указанных обществ.  Определяет деятельность обществ взаимного кредитования субъектов малого предпринимательства
ФЗ «О защите конкуренции на рынке  финансовых услуг»	Кредитный кооператив признаётся финансовой организацией, имеющей право осуществлять операции и сделки на рынке финансовых услуг
ФЗ «О государственной регистрации  юридических лиц»	Кредитный кооператив признаётся финансовой организацией, имеющей право осуществлять операции и сделки на рынке финансовых услуг
ФЗ «О бухгалтерском учёте»	Определяет порядок ведения  бухгалтерского учёта и отчётности
ФЗ «О лицензировании отдельных  видов деятельности»	Деятельность кредитных кооперативов не лицензируется
ФЗ «Об аудиторской деятельности»	Определяет правовые основы регулирования  аудиторской деятельности
Налоговый кодекс РФ	Определяет порядок исчисления и уплаты налогов