Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Августа 2014 в 15:41, дипломная работа
Цель дипломной работы состоит в разработке мероприятий по совершенствованию организации финансовой работы в Муниципальном унитарном предприятии «Производственно комплектовочная база» Северодвинска, обеспечивающих рост ее эффективности.
Все расчеты, приведенные в работе, выполнены на основании отчетных и плановых документов, баланса предприятия за 2004-2006 г.г., отчетов о прибылях и убытках за аналогичный период. Также использовались данные аналитического и бухгалтерского учета, данные из Устава предприятия.
Введение 4
1. Теоретические основы финансовой работы в коммерческой
организации 6
2. Организационно-экономическая характеристика МУП «ПКБ»
Северодвинска 19
2.1. Местоположение и направление деятельности МУП «ПКБ» 19
2.2. Основные финансово- экономические показатели деятельности
МУП «ПКБ» за 2004-2006 г.г. 21
2.3. Деятельность МУП «ПКБ» на рынке 30
2.4. Анализ финансового состояния МУП «ПКБ» за 2004-2006 г.г. 31
3. Организация финансовой работы и бухгалтерского учета
в МУП «ПКБ» 44
3.1. Состав и структура персонала, распределение обязанностей 46
3.2. Организация финансового планирования в МУП «ПКБ» 49
3.3. Оперативная финансовая работа в МУП «ПКБ» 57
3.4. Контрольно- аналитическая работа в МУП «ПКБ» 62
3.5. Оценка эффективности организации финансовой работы
в МУП «ПКБ» 66
4. Пути совершенствования финансовой работы в МУП «ПКБ» 69
Выводы и предложения 75
Список литературных источников 78
Анализируя таблицу 4.1 можно сделать следующие выводы. Основной удельный вес в общей сумме дебиторской задолженности занимает задолженность сроком оплаты до 1 месяца (40%) и от 1 до 3 месяцев (36,8%). Также имеет место задолженность сроки оплаты которой составляют от 3 до 6 месяцев (22,2%).
В соответствии с ФЗ «О банкротстве» от 26 октября 2002 г., предприятие имеет право обратиться в арбитражный суд с целью взыскания с должника суммы задолженности и возбудить дело о банкротстве, если его обязательства не исполнены в течении трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Но данная мера считается крайней и вступает в силу, если предприятие- должник ни при каких условиях не выплачивает долг.[4]
На экономиста МУП «ПКБ» возложено много обязанностей, поэтому ему не всегда удается уделить должное внимание работе с дебиторами и кредиторами.
Один из путей совершенствования финансовой работы в МУП «ПКБ»- ввести в штат сотрудников должность менеджера по работе с клиентами.
В его обязанности будет входить постоянный, оперативный контроль за исполнением сроков договоров, своевременности расчетов, составление и изменение условий договоров, проведение анализа расчетно-кредитных отношений.
При анализе дебиторской задолженности по срокам, выявилась просроченная задолженность сроком от 3 до 6 месяцев в сумме 559 тыс. руб.
Предположим, что при проведении менеджером финансовой работы в области расчетов с дебиторами, МУП «ПКБ» удалось вернуть 35% просроченной задолженности. Рассмотрим показатели, полученные после проведения этого мероприятия. (Таблица 4.2)
Таблица 4.2
Показатели, характеризующие экономическую эффективность
введения в МУП «ПКБ» менеджера по работе с клиентами
Показатель |
До проведения мероприятия |
После проведения мероприятия |
Изменение, (+,-) |
Сумма просроченной дебиторской задолженности, тыс.руб. |
559 |
419,25 |
-139,75 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
10,4 |
11 |
+0,6 |
Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дни |
35 |
33 |
-2 |
Выручка от реализации, тыс. руб. |
24515 |
24897 |
+382 |
После проведения финансовой работы специалистом в области расчетов с дебиторами, можно увидеть следующие результаты.
Дебиторская задолженность сократилась на 139,75 тыс. руб., оборачиваемость возросла на 0,06 пункта (с 10,4 до 11 оборотов), период оборачиваемости снизился с 35 до 33 дней. Состояние дебиторской задолженности улучшилось.
Рассчитаем экономический эффект от этого мероприятия с помощью коэффициента рентабельности продаж.
Крент.продаж = Прибыль/Выручка
Крент.продаж = 2101/24515 = 0,09
Далее определим ожидаемую выручку после проведения мероприятия (Х).
Крен. продаж = Прибыль + Сумма погашенной дебиторской
задолженности/ Х
0,09 = 2101 + 139,75/Х
Х = 24897
Рассчитаем прирост выручки после проведения мероприятия: 24897- 24515 = +382 тыс. руб.
Таким образом, при введении в МУП «ПКБ» квалифицированного менеджера по работе с клиентами, можно значительно улучшить состояние дебиторской задолженности и получить прибыль в размере 382 тыс. руб.
Также, как путь совершенствования финансовой работы с дебиторами рекомендуем применить политику скидок при досрочном погашении задолженности.
Рассмотрим пример расчета экономической эффективности предоставления скидок финансово- надежным дебиторам при условии досрочной оплаты приобретаемой ими продукции.
Для расчета необходима следующая информация:
- Выручка от реализации продукции за 2006 г.: 24515 тыс. руб.;
- Остаток дебиторской задолженности на конец 2006 г.: 2367 тыс. руб.;
- Прибыль от реализации за 2006 г.: 2101 тыс. руб.
Используя эти данные выполним вспомогательные расчеты:
1. Коэффициент рентабельности продаж = Прибыль/Выручка
Крент. прод.= 0,09
2. Средняя продолжительность дебиторской задолженности в днях
Тдз = ДЗ*365/Выручка
Тдз = 35 дней
Имея эти данные, рассчитаем, что даст политика скидок в МУП «ПКБ».
Для начала рассчитаем, на сколько снизится средний продолжительность дебиторской задолженности исходя из того, что 30% покупателей согласны производить расчеты в течении первых 15 дней, а остальные, как прежде, в течении 35 дней.
Продолжительность дебиторской задолженности при новых условиях расчетов за продукцию составит:
(30%*15дн.+ 70%*35дн.)/100 = 29 дней
Снижение продолжительности дебиторской задолженности приведет к росту ее оборотов. Если раньше оборачиваемость составляла 10,4 оборота (365/35 дн.), то после введения системы скидок количество оборотов составит: 365/29дн.= 13 оборотов.
Далее рассчитаем ожидаемый остаток дебиторской задолженности после введения скидок путем деления выручки на количество оборотов.
24515/13 = 1885,77 тыс. руб.
Таким образом, дебиторская задолженность снизится на 481,23 тыс. руб.
Затем рассчитаем, какую прибыль МУП «ПКБ» получит от ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности. Расчет осуществляется путем умножения коэффициента рентабельности продаж на размер снижения дебиторской задолженности.
0,09*481,23 = 43,3 тыс. руб.
Таким образом, после введения системы скидок МУП «ПКБ» получит прибыль в размере 43,3 тыс. руб., а остаток дебиторской задолженности на конец 2006 г. снизится с 2367 тыс. руб. до 1885,77 тыс. руб. Продолжительность оборачиваемости сократится с 35дней до 29 дней, а оборачиваемость увеличится с 10,4 до 13 оборотов. Это мероприятие улучшит состояние дебиторской задолженности в МУП «ПКБ».
Выводы и предложения
Содержание финансовой работы в современных условиях приобретает качественно новое значение, что связано с изменением отношений собственности и становлением предприятий различных организационно-правовых форм.
Данная дипломная работа посвящена вопросу организации финансовой работы на предприятии и оценке ее эффективности. В качестве объекта исследования выступает Муниципальное унитарное предприятие «Производственно- комплектовочная база» Северодвинска (МУП «ПКБ»).
В ходе написания дипломной работы удалось решить следующие задачи:
1. На основании изучения научной
литературы и статьей в
Основное содержание финансовой работы в коммерческой организации заключается в обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности, в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами, в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала, в обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятия. Выделяются основные направления финансовой работы: финансовое планирование, оперативная финансовая работа, контрольно- аналитическая работа.
Также выделены актуальные проблемы в области финансовой работы. Это - несовершенство финансовых служб на предприятиях или их отсутствие и возникновение внеплановых, «форс-мажорных» обстоятельств, которые носят неблагоприятный характер для структуры финансов.
2. На основании данных бухгалтерского учета и отчетности представлены основные финансово- экономические показатели деятельности МУП «ПКБ» за 2004-2006 г.г.. Проведен углубленный анализ финансового состояния исследуемого предприятия за аналогичный период.
Как показывают произведенные расчеты, деятельность МУП «ПКБ» за 2004-2006 г.г. была прибыльна, рентабельна, то есть эффективна. Это положительный момент при оценке общей картины финансовой ситуации. Так же положительно то, что все показатели рентабельности в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличиваются. Финансовое состояние МУП «ПКБ» за 2004-2006 г.г. устойчивое. Наблюдается недостаток денежной наличности, что подтверждает снижение платежеспособности предприятия. Это объясняется резким увеличением дебиторской и кредиторской задолженностей.
3. Рассмотрена организация
При оценке финансового планирования выяснилось, что МУП «ПКБ» использует упрощенную систему. Финансовое планирование осуществляется на основании предшествующего периода, с учетом сезонности и инфляционного коэффициента, который задает Мэрия г. Северодвинска по отраслям.
Выявлены существенные отклонения в ходе осуществления финансового планирования. Неточность финансового планирования объясняется спецификой деятельности МУП «ПКБ», так как строительно- монтажные работы имеют сезонный характер, и при их планировании есть вероятность, что некоторые возможные или спонтанные работы не учитываются.
Одним из важнейших направлений оперативной работы в МУП «ПКБ» выделяется работа с дебиторами и кредиторами. В МУП «ПКБ» оперативная финансовая работа в части расчетов с дебиторами и кредиторами имеет низкое качество. Учет и анализ задолженностей ведется только по видам, сроки в расчет не берутся. Это существенно влияет на качество управления, так как нет возможности своевременно предупредить появление просроченной и безнадежной задолженности покупателей и заказчиков.
На предприятии сложилась такая ситуация, что кредиторам приходится платить чаще, чем поступают деньги от дебиторов.
В качестве путей улучшения организации финансовой работы в МУП «ПКБ» предлагается ввести в штат сотрудников должность менеджера по работе с клиентами.
В его обязанности будет входить постоянный, оперативный контроль за исполнением сроков договоров, своевременности расчетов, составление и изменение условий договоров, проведение анализа расчетно-кредитных отношений.
Рассчитан экономический эффект от проведения этого мероприятия. МУП «ПКБ» получит прибыль в размере 382 тыс. руб.
Также предлагается анализировать состояние дебиторской задолженности по срокам ее возникновения и погашения. Это – необходимое условие для эффективного управления расчетами на предприятии.
Предлагается применить политику скидок за досрочное погашение дебиторской задолженности. Рассчитан экономический эффект применения скидок. Он составил 43,3 тыс. руб. При этом снизится остаток дебиторской задолженности на конец 2006 г., увеличится оборачиваемость и сократится период оборачиваемости дебиторской задолженности.
Таким образом, если руководство МУП «ПКБ» примет во внимание данные рекомендации, состояние дебиторской задолженности на предприятия значительно улучшится.
Список литературных источников