Анализ хозяйственной деятельности Красноярского завода минераловатных изделий "МИНВАТА"

     Содержание

 

      Краткая характеристика предприятия

     Закрытое  акционерное общество Красноярский завод минераловатных изделий  «МИНВАТА».

     Целями  деятельности Общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

     Общество  осуществляет следующие виды деятельности:                                 

     - ^{производство строительных материалов;}

     ^- общестроительные работы;

     - грузовые перевозки;

     - транспортные услуги;

     - оптовая и розничная торговля;

     - ^{коммерческо-посредническая деятельность;}

     - снабженческо-сбытовая деятельность;

     - прочее.

     1. Анализ прибыли  предприятия

     Основным  показателем прибыли, используемой для оценки производственно-хозяйственной деятельности, выступает: балансовая прибыль, прибыль от реализации выпускаемой продукции, валовая прибыль, налогооблагаемая прибыль, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия или чистая прибыль.

   Таблица 1

   Анализ  динамики и состава прибыли

Показатель	Базовый период	Отчетный период	Отклон. (+,-)	Темпы роста, %
	Сумма, т.р.	Сумма, т.р.
Выручка (нетто) от реализации продукции (В)	42998,9	54971,9	11973	127,84
Полная  себестоимость реализованной продукции (З)	40293,4	50581,9	10288,5	125,53
Прибыль от реализации продукции (050)	2705,5	4390,0	1684,5	162,26
Процентные  доходы от инвестиционной деятельности (060)	-	-
Сальдо  прочих операционных доходов и расходов	-60,2	-42,3	17,9	70,27
Сальдо  внереализационных доходов и расходов	-339,1	-26,4	312,7	7,79
Чрезвычайные  доходы и расходы	-	-
Общая сумма брутто-прибыли	817,8	362,2	-455,6	44,29
Проценты  к уплате за использование заемных  средств (070)	-	-181,1
Прибыль отчетного периода после уплаты процентов	817,8	181,1	-636,7	22,14
Текущий налог на прибыль (180)	-181,5	-86,4	95,1	47,60
Чистая  прибыль (прибыль в распоряжении предприятия)	636,3	94,7	-541,6	14,88

     Из  таблицы видим, что выручка в  отчетном году увеличилась на 11973 тыс.руб. или на 27,84%, себестоимость при этом возросла более низкими темпами и увеличилась на 10288,5 тыс.руб. или на 25,53%, этот фактор привел к росту прибыли от реализации на 62,26% или 1684,5 тыс.руб., сократились прочие операционные затраты на 17,9 тыс.руб. или на 29,73%, так же сократились внереализационные расходы на 312,7 тыс.руб. или на 92,21%.

     Чистая  прибыль предприятия в отчетном периоде сократилась на 541,6 тыс.руб. или на 85,12%

     Выполним  факторный анализ роста прибыли  от реализации:

     Предыдущий  год: 42998,9 - 40293,4 = 2705,5 тыс.руб.

     Усл 1: 42998,9 - 50581,9 = -7583 тыс.руб.

     Отчетный  год: 54971,9 - 50581,9 = 4390 тыс.руб.

     Изменения произошли за счет:

     Роста себестоимости:

     - 7583 – 2705,5 = -10288,5 тыс.руб.

     Роста выручки:

     4390 – (-7583) = 11973 тыс.руб.

     Итого: -10288,5 +11973 = 1684,5 тыс.руб. (совпадает с  данными таблицы 1)

 Таблица 2

Факторный анализ прибыли от реализации отдельных  видов продукции

     

Изделие	Объем продаж, шт.		Цена  изделия тыс.руб		Себестоимость изделия тыс.руб.		Прибыль от реализации, тыс.руб.		Откл. (+, -)
	t0	t1	t0	t1	t0	t1	t0	t1
П75	15400	16819	1,3	1,7	1,2	1,5	1540	3363,8	1823,8
ППЖФ	10129	11600	1,6	1,9	1,4	1,8	2025,8	1160	-865,8
Итого	25529	28419	-	-	-	-	3565,8	4523,8	958

 

     Таблица 3

     Расчет  структуры продукции

     

Изделие	Объем продаж, шт.		Структура реализуемой продукции, %
	t0	t1	t0	t1
П75	15400	16819	0,603	0,592
ППЖФ	10129	11600	0,397	0,408
Итого	25529	28419	1	1

     Выполним факторный анализ прибыли:

     Прибыль предыдущего года:

     (15400*((1,3 - 1,2)) + (10129*((1,6 -1,4) =3565,8 тыс. руб.

     Усл.1 объеме реализ.отчетного года, но по цене и структуре предыдущего:

     (28419*0,603*(1,3-1,2) + (28419*0,397*(1,6-1,4) = 3970,14 тыс. руб.

     Усл.2 при структуре отчетного года:

     (28419*0,592*0,1) + (28419*0,408*0,2) = 4001,4 тыс. руб.

     Прибыль отчетного года:

     (16819 * ((1,7 - 1,5)) +(11600 * ((1,9 -1,8)) =4523,8  тыс.руб.

     На  рост прибыли повлияли следующие факторы:

     Изменение объема реализации:

     3970,14 – 3565,8 = 404,34 тыс. руб.

     Изменение структуры реализованной продукции:

     4001,4 – 3970,14 = 31,26 руб.

     Изменения цены реализации и себестоимости:

     4523,8 – 4001,4 = 522,4 тыс.руб.

     Итого: 404,34 + 31,26 + 522,3 = 958 тыс.руб.

     Все факторы оказали положительное  влияние на изменение прибыли  от реализации: наибольшее положительное  влияние оказала цена реализации, на втором месте объем реализованной продукции, и наименьшее положительное влияние оказала структура реализованной продукции.

     2. Анализ имущества  предприятия

     Имущество предприятия - это то, чем оно владеет: основной капитал и оборотный  капитал, выраженное в денежной форме и отраженное в самостоятельном балансе предприятия.

   Таблица 4

   Анализ  динамики и структуры источников капитала на 2004г.

Источник  капитала	Наличие средств, тыс.руб.			Структура средств, %
	На  начало периода	На конец  периода	Изменение	На начало периода	На конец  периода	Изменение
Собственный капитал	2528	2581	+53	+36	19	-17
Заемный капитал	4546	10992	+6446	+64	81	+17
Итого	7074	13574	+6500	100	100	-

     Из  данной таблицы видим, что капитал (валюта баланса(пассив)) на конец года возрос на 6500 тыс.руб., основной рост произошел по заемным средства в сумме 6446 тыс.руб. рост собственного капитала составил 53 тыс.руб.

     Структура капитала показывает, что на начало года доля собственного капитала составляла 36%, а на конец года она снизилась на 17% и составила 19%, заемный капитал наоборот возрос с 64% до 81% в структуре капитала.

     Таблица 5

     Динамика  структуры собственного капитала

Источник  капитала	Наличие средств, тыс.руб.			Структура средств, %
	На  начало периода	На конец  периода	Изменение	На начало периода	На конец  периода	Изменение
Уставный  капитал	10	10	-	0,40	0,39	-0,01
Добавочный  капитал	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная  прибыль	2518	2571	+53	99,6	99,61	+0,01
Итого	2528	2581	+53	100	100	-

     Из  банной таблицы видим, что уставный капитал составляет 10 тыс.руб. и не меняется на конец года, нераспределенная прибыль на конец года возросла на 53 тыс.руб., в структуре собственного капитала основную долю занимает нераспределенная прибыль  более 99% от все собственного капитала.

     Таблица 6

     Динамика  структуры заемного капитала

Источник  капитала	Наличие средств, тыс.руб.			Структура средств, %
	На  начало периода	На конец  периода	Изменение	На начало периода	На конец  периода	Изменение
Долгосрочные  кредиты	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты	-	2000	+2000	-	18	+18
Кредиторская  задолженность	4546	8992	+4446	100	82	-18
поставщикам	2811	6957	+4146	61	64	+3
персоналу по оплате труда	358	387	+29	8	4	-4
внебюджетным  фондам	168	186	+18	4	2	-2
бюджету	351	201	-150	7	2	-5
прочим  кредиторам	857	1261	+404	20	10	-10
Итого	4546	10992	+6446	100	100	-