Контрольная работа по "Налогам"

Вариант № 3

Задание №1

Исчислите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, исходя из следующих данных (доходы и расходы для целей налогообложения  определяются по методу начисления):

• отгружено продукции на сумму 570 000 руб.;
• себестоимость отгруженной продукции – 450 000 руб.;
• получены доходы от долевого участия в других организациях – 85000 руб.;
• отрицательная курсовая разница – 32 000 руб.;
• сумма убытка, полученного в прошлом году – 70 000 руб.;
• получен аванс под поставку товара – 180 000 руб.;
• получен безвозмездно станок – 55 000 руб.;
• расходы на оплату консультационных услуг – 32 000 руб.;
• доходы от сдачи в аренду имущества – 40 000 руб.;
• расходы, связанные со сдачей в аренду помещения – 10 000 руб.;
• дивиденды, выплаченные предприятием своим акционерам – 100000 руб.

Сумму налога на прибыль  распределите по уровням бюджетной  системы.

 

Решение:

1. Выручка реализации товара определяется по методу начисления следовательно полученный аванс под поставку товара 180 000 руб. в определении налоговой базы не участвует.
2. Валовая прибыль = отгружено продукции – себестоимость отгруженной продукции = 570 000 – 450 000 = 120 000 руб.
3. Прибыль (убытки) от продаж = Валовая прибыль – Управленческие расходы (расходы на оплату консультационных услуг);

Прибыль (убытки) от продаж = 120 000 – 32 000 = 88 000 руб.

4. Прочие операционные доходы (доходы от сдачи в аренду помещения)

= 40 000 руб.

5. Прочие операционные расходы (расходы, связанные со сдачей в аренду помещения) = 10 000 руб.
6. Внереализационные доходы (получен безвозмездно станок) = 55 000 руб.
7. Внереализационные расходы = сумма убытка, полученного в прошлом году + отрицательная курсовая разница;

Внереализационные расходы = 70 000 + 32 000 = 102 000 руб.

8. Прибыль до налогообложения = прибыль (убыток) от продаж + доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы – прочие операционные расходы + внереализационные доходы – внереализационные расходы – выплаченные дивиденды;

Прибыль до налогообложения = 88 000 + 85 000 + 40 000 – 10 000 + 55 000 – 102 000 – 100 000 = 56 000 руб.

9. Сумма налога на прибыль = прибыль до налогообложения * 20%;

Сумма налога на прибыль = 56 000 * 20% = 11 200 руб.

10. Сумма налога на прибыль, зачисленная в федеральный бюджет = 236 000 * 2% =  4 720 руб.

Сумма налога на прибыль, зачисленная в бюджет субъекта РФ = 236 000 * 18% = 42 480 руб.

 

Задание №2

Предприятие для своих производственных нужд осуществило забор воды из р. Волга (Центрально-Черноземный экономический район) – 1 750 000 м³, из забранного объема воды 1 000 м³ была использована предприятием для тушения пожара в хозяйственных помещениях. Лимит водопользования – 1500000 м³.

Исчислите сумму водного  налога.

 

Решение:

1. Объект налогообложения – забор воды из водных объектов;
2. Не признается объектом налогообложения забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности, а также для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий;
3. Налоговая база = 1 750 000 – 1 000 = 1 749 000 м³;
4. Налоговая ставка за 1 тыс. куб. м воды, забранной из р. Волга (Центрально-Черноземный экономический район) = 282 руб. При заборе воды свыше установленных лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговой ставки.
5. Сумма водного налога (по лимиту) = 1 500 тыс. куб. м воды * 282 руб. = 423 000 руб.;

Забрано воды свыше лимита = 1 749 – 1 500 = 249 тыс. куб. м воды;

Сумма водного налога (свыше лимита) = 249 тыс. куб. м воды * (5*282 руб.) = 351 090 руб.;

Общая сумма водного налога = 423 000 + 351 090 = 774 090 руб.

 

Задание №3

Физическому лицу на праве  собственности принадлежат следующие  транспортные средства:

• легковой автомобиль (мощность двигателя – 135 л.с.);
• грузовой автомобиль (мощность двигателя – 280 л.с.);
• моторная лодка (мощность двигателя – 5 л.с.);
• гидроцикл (мощность двигателя – 100 л.с.)

 Определить сумму транспортного  налога и укажите срок уплаты. Транспортные средства зарегистрированы  на территории Забайкальского  края.

 

Решение:

1. Объекты налогообложения – легковой автомобиль, грузовой автомобиль, гидроцикл;
2. Не является объектом налогообложения моторная лодка с двигателем мощностью не свыше 5 л. с.;
3. Налоговая база – мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
4. Налоговая ставка:

• Легковой автомобиль с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 150 л. с. – 10,5 руб.;

• Грузовой автомобиль с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л. с. – 45 руб.;
• Гидроцикл с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (включительно) – 50 руб.

5. Сумма налога (легковой автомобиль) = 135 л. с. * 10,5 руб. = 1 417,5 руб.;

Сумма налога (грузовой автомобиль) = 280 л.с. * 45 руб. =12 600 руб.;

Сумма налога (гидроцикл) = 100 л. с. * 50 руб. = 5 000 руб.

 

Задание №4

Дайте определение категории  «лица награжденные орденом славы  трех степеней». Аргументируйте свой ответ (источник).

 

Ответ:

Орденом Славы награждаются лица рядового и сержантского состава  Красной Армии, а в авиации  и лица, имеющие звание младшего лейтенанта, проявившие в боях за Советскую Родину подвиги храбрости, мужества и бесстрашия. Лица, награжденные орденом Славы трех степеней (полные кавалеры ордена Славы), приравнены к статусу Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации. Законом Российской Федерации «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров орденов Славы» № 4301-1 от 15 января 1993 года признаются заслуги перед государством и народом, а также признается необходимость осуществления государством мер, гарантирующих их экономическое и социальное благополучие, устанавливается их статус и предоставляются соответствующие права и льготы. Граждане, удостоенные звания полных кавалеров ордена Славы имеют право на льготы (льготы по пенсионному обеспечению; льготы по налогообложению; льготы по медицинскому санаторно-курортному обслуживанию, протезно-ортопедическому и лекарственному обеспечению; льготы по приобретению, строительству, содержанию жилья и коммунально-бытовым услугам; льготы при пользовании транспортными средствами и оплате проезда; льготы по коммунально-бытовому и торговому обслуживанию, при пользовании средствами связи, при посещении культурно-зрелищных и спортивно-оздоровительных учреждений; льготы по трудоустройству, обучению, переподготовке и предоставлению отпусков и др.). Соответствующим Законом установлена ежемесячная денежная выплата. Финансирование расходов, связанных с реализацией данного Закона осуществляется за счет предусмотренных на эти цели средств федерального бюджета на соответствующий год, передаваемых Пенсионному фонду Российской Федерации.

 

Задание №5

Индивидуальный предприниматель  предоставляет автотранспортные услуги по перевозке пассажиров. В январе индивидуальный предприниматель работал  один и имел в автопарке 1 машину (13 посадочных мест), в феврале он приобрел еще один автомобиль (13 посадочных мест) и нанял на работу водителя, для этого автомобиля. В марте  была приобретена еще одна машина (13 посадочных мест) и еще один человек  был принят на работу. Индивидуальный предприниматель зарегистрирован  в Железнодорожном районе г. Читы.

Исчислите сумму ЕНВД за налоговый период.

 

Решение:

1. Объект налогообложения – вмененный доход налогоплательщика;
2. Налоговая база – величина вмененного дохода, рассчитанная как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленный за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности;
3. Базовая доходность = 1 500 руб.;
4. Физический показатель (количество посадочных средств):
1. - 13 мест;
2. - 26 мест;
3. - 39 мест;
5. Коэффициент-дефлятор (К1) = 1,4942;
6. Корректирующий коэффициент (К2):

К2=К2-1*К2-2*К2-3*К2-4*К2-5;

К2-1 = 0,2; К2-2 = 0,8; К2 = 0,2 * 0,8 = 0,16;

7. Вмененный доход = 1 500 * 1,4942 * 0,16 * (13+26+39) = 27 971 руб.;
8. Налоговая ставка – 15%;

Сумма ЕНВД = 27 971 руб. * 15% = 4 196 руб.

 

Задание №6

Гражданка Васильева В.И. по основному месту работы получает заработную плату в размере 45 000 руб. Гр. Васильева имеет двух сыновей  до 16 лет и дочь 17 лет.

Исчислите сумму НДФЛ подлежащую уплате в бюджет.

 

Решение:

1. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками;
2. Налоговая база – денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов;

Стандартные налоговые вычеты – налоговый вычет за каждый месяц  налогового периода распространяется на родителя на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 руб. – на первого ребенка;

1 400 руб. – на второго ребенка;

3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет.

Стандартный вычет на ребенка производится до дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала года, не превышающего 280 000 руб.

Налоговая база за 6 месяцев (т.к. доход за 6 месяцев = 270 000 руб.):

6 * (45 000 – (1 400 + 1 400 + 3 000)) = 235 200 руб.;

За остальные 6 месяцев  без вычетов = 6 * 45 000 = 270 000 руб.

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
4. Сумма НДФЛ = (235 200 + 270 000) * 13% = 65 676 руб.
5. Налоговый период – 1 календарный год.

 

Задание №7

Укажите размер государственной  пошлины за выдачу разрешения на проведение всероссийских лотерей. Аргументируйте свой ответ соответствующей статьей  Налогового кодекса РФ.

 

Ответ:

Размер государственной  пошлины за выдачу разрешения на проведение всероссийских лотерей составляет 6 000 руб.

Данный размер установлен Налоговым кодексом Российской Федерации (Часть ІI. ФЗ от 05.08.2000 г. № 118-ФЗ) ст. 333³³ Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий пп. 113.

 

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть ІI. ФЗ от 05.08.2000 г. № 118-ФЗ;
2. Закон Забайкальского края от 20.11.2008 г. № 73-ЗЗК «О транспортном налоге» (в ред. Закона Забайкальского края от 11.11.2009 г. № 258-ЗЗК, от 23.11.2010 г. № 428-ЗЗК);
3. Решение Думы городского округа «Город Чита» от 24.11.2005 г. № 194 «О введении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории городского округа «Город Чита» (в ред. Решений Думы городского округа «Город Чита» от 15.11.2007 г. № 160, от 25.09.2008 г. № 155, от 25.09.2008 г. № 156, от 28.01.2010 г. № 4);
4. Закон Российской Федерации от 15.01.1993 г. № 4301-1 «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 г. № 318-ФЗ).