Финансы торговых организаций

1. Сущность финансов  организаций.

 В финансовой системе государства  и структуре финансовых взаимоотношений  экономики финансы предприятий  занимают исходное, определяющее  положение, т.к. обслуживают основное  звено общественного производства, где создаются материальные блага  и формируется основная масса  финансовых ресурсов страны. Как  самостоятельное научное направление  эта наука начала формироваться  в начале 50-х гг. 20 в. Исходную  теоретическую основу финансов  предприятий определяет само  понятие предприятия как самостоятельного  хозяйствующего субъекта, обладающего  правами юридического лица, производящего  продукцию, товары и услуги, выполняющего  работы и занимающегося различными  видами экономической деятельности, целью которой является обеспечение  общественных потребностей, извлечение  прибыли и приращение капитала. На предприятиях сферы материального  производства создается валовый  внутренний продукт и национальный  доход. В сфере материального  производства происходит и первичное  распределение созданного совокупного  общественного продукта на фонд  возмещения израсходованных средств  производства, фонд выплачиваемой  работникам зарплаты и прибавочный  продукт. Историческими условиями  возникновения финансов предприятий  являются; товарное производство; опосредование  товарного производства денежными  отношениями; наличие процесса  первичного распределения созданных  доходов и их составной части  – прибыли.                      

Финансы предприятия делятся:

1.Финансовые отношения:

- с другими предприятиями (поставщики, покупатели, строительные и транспортные  компании, внешнеэкономические связи);

- внутри предприятия (работники  предприятия, владельцы и акционеры,  между филиалами и подразделениями);

- с финансово-кредитной системой (банки, бюджеты разных уровней,  страховые организации, внебюджетные  фонды, инвестиционные фонды);

- с вышестоящими предприятиями,  внутри объединений. 

2. Финансовые средства и фонды:

уставный, добавочный и резервный  капиталы, основные и оборотные средства, инвестиционный фонд, амортизационный  фонд, фонд платежей в бюджет.

 

2. Группы финансовых  отношений.

Финансовые отношения - это экономические  отношения между субъектами, которые  связаны с формированием, распределением и использованием денежных средств  с целью обеспечения потребностей государства, предприятий (организаций, учреждений) и граждан. Характер и  содержание финансовых отношений определяются характером денежных отношений.

 При создании, функционировании  и ликвидации хозяйствующие субъекты  вступают в различные финансовые  отношения с учётом специфики  их организационно-правового статуса[1]

Классификация финансовых отношений:

Финансовые отношения можно  разделить на следующие основные группы:

1. Отношения с другими самостоятельно  хозяйствующими субъектами различных  форм собственности, возникшими  с целью образования и распределения  выручки и осуществления внереализационных  операций, включая.

2. Отношения самостоятельно хозяйствующих  субъектов и физических лиц  через акции, облигации и другие  ценные бумаги.

3. Отношения предприятия как  юридического лица и персонала.

4. Отношения, основанные на трудовых  отношениях, внутри предприятия.

5. Отношения головного предприятия  (холдинга) с его дочерними предприятиями  и филиалами.

6. Отношения предприятия с бюджетом  и внебюджетными фондами, а  также фискальными (налоговыми) органами  при уплате налогов и обязательных  сборов.

7. Отношения предприятия с финансово-кредитными  учреждениями (банками, инвестиционными  компаниями, фондами).

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Распределительная функция  финансов организаций.

Распределительная функция финансов выражается через процесс использования  денежных средств накопленных ранее  для удовлетворения соответствующих  нужд и потребностей хозяйственной  системы в финансовых ресурсах. В  ходе реализации этой функции при  создании конечного продукта, образуются денежные доходы и накопления.

Распределительная функция состоит  в том, что с помощью финансов происходит обеспечение каждого  субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, в  условиях товарно-денежных отношений  распределительные процессы осуществляются с помощью финансов. Основным объектом распределения является стоимость  общественного продукта и часть  стоимости национального богатства.

Совокупный общественный продукт  характеризует в стоимостном  выражении общие результаты хозяйственной  деятельности в масштабах всей экономики  за определенный период. В ходе создания и реализации продукции производятся затраты, создаются и распределяются доходы среди участников хозяйственной  деятельности, как в сфере материального  производства, так и в не материальной сфере. Распределительная функция  финансов обеспечивает денежными ресурсами  процесс воспроизводства. По характеру  и масштабам различают следующие  виды распределения:

 межтерриториальное, осуществляется  с помощью бюджета, внебюджетных  фондов, финансового рынка и страхования. 

 межотраслевое, осуществляется  через финансовой рынок, бюджет, внебюджетные фонды, через финансовый  механизм различных производственных  организаций и страхования. 

 внутриотраслевое, осуществляется  через отраслевые министерства  и ведомства, через финансовый  механизм предприятий 

 внутрихозяйственное, осуществляется  предприятиями и организациями  через внутрихозяйственные фонды,  создаваемые на предприятиях 

 между сферами экономики,  через бюджет и внебюджетные  фонды, благотворительные взносы  юридических и физических лиц,  и страхования. 

 между юридическими лицами  различных форм собственности,  физическими лицами, с помощью  бюджета, финансового рынка, благотворительных  отчислений и страхования 

 между социальными группами, имеющими различный уровень доходов,  через бюджет и внебюджетные  фонды. 

 межгосударственное распределение,  через иностранные инвестиции, внешнеторговые  международные кредиты, совместную  деятельность создание международных  организаций и фондов, и иностранное  страхование.

 

4. Контрольная функция  финансов организаций.

Контрольная функция 

Выражается через финансовый контроль за количественными и качественными  параметрами процессов формирования и использования финансовых ресурсов. Важная роль этой функции заключается  в анализе различных аспектов деятельности субъектов управления. Эта функция тесно связана  с распределительной функцией; с  одной стороны они действуют  одновременно, так как бесконтрольное распределение приведет к диспропорции в воспроизводственном процессе; с другой стороны объектом контрольной  функции является распределительный  процесс.

Контрольная функция реализуется  через механизм государственного финансового  контроля, который представляет собой  мероприятия по проверке процесса распределения  при формировании и использовании  финансовых ресурсов.

 

5. Воспроизводственная  функция финансов организаций.

Воспроизводственная функция состоит  в том, что финансы обеспечивают воспроизводственный процесс на уровне предприятия и общества в  целом (бюджет, кредит, денежное обращение)

Воспроизводственная функция финансов выражается в образовании целевых  фондов денежных средств и их совокупности финансовых ресурсов. Таким образом, осуществляется поиск различных  доходных источников.

Воспроизводственная функция стимулирует  накопление финансовых ресурсов. Проблема накоплений тесно связана с государственной  финансово-кредитной политикой, так  как государство создает условия  для регулирования денежных потоков  в экономике при помощи различных  механизмов, в том числе налогов  и бюджета. Она актуальна для  финансов во всем мире.

 

 

 

 

6. Принципы организации  финансов.

Для организаций и предприятий  существуют такие принципы организации  финансов:

Принцип хозяйственной самостоятельности; Принцип самофинансирования; Принцип материальной заинтересованности ; Принцип обеспечения финансовыми резервами

Принцип финансового планирования и коммерческого расчета

Принцип материальной ответственности

Принцип экономической эффективности

Принцип финансового контроля

Принцип хозяйственной  самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют сферу экономической деятельности, источники финансирования, направления вложения денежных средств в целях извлечения прибыли и приращения капитала, повышения благосостояния владельцев фирмы. Организации самостоятельно разрабатывают ценовую политику. Однако о полной хозяйственной самостоятельности говорить нельзя, так как государство регламентирует отдельные стороны их деятельности. Так, законодательно устанавливаются взаимоотношения коммерческих организаций с бюджетами разных уровней. Коммерческие организации всех форм собственности в законодательном порядке уплачивают необходимые налоги в соответствии с установленными ставками, участвуют в формировании государственных внебюджетных фондов. Государство определяет и амортизационную политику. Законодательно определяется необходимость формирования и размер финансового резерва для акционерных обществ.

 Реализация принципа  самофинансирования — одно из основных условий предпринимательской деятельности, которое обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских и коммерческих кредитов.

 Объективная необходимость принципа материальной заинтересованности обеспечивается основной целью предпринимательской деятельности: извлечением прибыли. Заинтересованность в результатах предпринимательской деятельности проявляется не только ее участниками, но и государством. Заинтересованность отдельных работников организации может быть обеспечена высоким уровнем оплаты труда.

 Для организаций данный принцип  может быть реализован в результате  проведения государством оптимальной  налоговой политики, способной не  только обеспечить финансовыми  ресурсами потребности государства,  но и поддерживать стимулы  к предпринимательской деятельности, экономически обоснованной амортизационной  политике, созданию экономических  условий для развития производства.

^ Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности, сохранность собственного капитала. Финансовые методы реализации этого принципа различны и регламентируются российским законодательством. Организации, нарушающие договорные обязательства, расчетную дисциплину, сроки возврата полученных кредитов, налоговое законодательство, уплачивают пени, штрафы, неустойки. К нерентабельным организациям, не способным отвечать по своим обязательствам, может быть применена процедура банкротства. Руководители организаций несут административную ответственность за нарушение налогового законодательства в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

^ Принцип обеспечения финансовых резервов диктуется условиями предпринимательской деятельности, сопряженной с определенным риском невозврата вложенных в бизнес средств. Реализацией этого принципа является формирование финансовых резервов и других аналогичных фондов, способных укрепить финансовое положение организации (предприятия) в критические моменты хозяйствования.

 Финансовые резервы могут  создавать коммерческие организации  всех организационно-правовых форм  собственности из чистой прибыли  после уплаты из нее налога  и других обязательных платежей  в бюджет. Для акционерных обществ  формирование финансового резерва  установлено законодательно. На  практике из-за низких финансовых  возможностей не все организации  создают финансовые резервы, необходимые  для их финансовой устойчивости.

 Объективная основа реализации принципа контроля за финансово-хозяйственной деятельностью — действие контрольной функции финансов. Финансово-хозяйственная деятельность организаций связана с формированием ее доходов и расходованием денежных средств, а следовательно, затрагивает интересы самой организации, ее работников, государства и всех возможных контрагентов. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью проявляется через анализ финансовых показателей и меры воздействия различного содержания.

 

7. Понятие финансовых  ресурсов организаций.

Финансовые ресурсы — это  совокупность всех денежных средств, которые  имеются в распоряжении государства, предприятий, организаций, учреждений для формирования необходимых активов  в целях осуществления всех видов  деятельности как за счёт доходов, накоплений и капитала, так и за счёт различного вида поступлений. Важной составной  частью финансовых ресурсов являются банковские ресурсы.

Финансовые ресурсы  предназначены: * для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров; *осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств; *оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий; *финансирования других затрат.