Финансовое планирование на предприятии

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ  ГОРОДА МОСКВЫ

ГОУ СПО КОЛЛЕДЖ  ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА № 15

 

 

 

 

К У Р С О В А Я     Р А Б О Т А

по дисциплине    Экономика организации (предприятия)

Тема:          Финансовое планирование на предприятии

 

 

 

 

 

Выполнила студентка группы 422

специальность Менеджмент (по отраслям)

Куликова К.Ю.

 

Проверил: преподаватель

Каратеева О.И.

Оценка при защите_____________

 

 

 

Москва

2011

 

Содержание

 

Введение……………………………………………………………….…………3

 

Раздел I. Теоретическая часть

1. Финансы и финансовое планирование на предприятии………………………4
1. Финансы: понятие, сущность, функции……………………...……………..4
2. Финансовое планирование…………………….…………………………….6
3. Финансовый план……………...……………………………………..............9
2. Финансовый план как составная часть бизнес-плана…………………..13
3. Методы финансового планирования…………………………………….17
4. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием……18

 

Раздел II. Практическая часть

Основные финансовые документы  компании «Силуэт»……………..

Заключение……………………………………………………………….24

Список литературы………………………………………………………25

 

Введение

Финансовое планирование в системе управления предприятием играет ведущую роль. Это давно проверенная на практике аксиома. Сегодня вопрос финансового планирования актуален на всех уровнях управления.

Эффективность финансового  планирования зависит от заинтересованности руководства, компетенции персонала, эффективной маркетинговой деятельности.

Целью курсовой работы является изучение факторов, влияющих на эффективность финансового планирования. Зависимость качества планов предприятий от множества факторов доказывает сложность выбора оптимального направления развития планирования. Опыт работы предприятий показывает, что изменения, касающиеся только технологии планирования, наблюдавшиеся в ходе реформирования экономики в России, могут только снизить расхождения плановых и фактических значений показателей, что конечно актуально в условиях нестабильности внешней среды. Необходимо использовать принципиально новые подходы к планированию.

Одновременно существенные возможности для повышения эффективности  финансового планирования дает использование  мирового опыта плановой работы на предприятиях. Однако для внедрения  современных технологий планирования предприятиям необходимо создать условия  для его осуществления: изменение  организационной структуры управления; внедрение управленческого учета; компьютеризация управления и производства; повышение квалификации работников, занимающихся планированием. Таким образом, важнейшей проблемой развития финансового планирования является сложность организационных преобразований в системе управления предприятий.

Целью данной курсовой работы являются:

- рассмотрение сущности и содержания финансового планирования;

- ознакомление с методикой финансового планирования;

- изучение финансового плана и определение его роли в системе бизнес-планирования;

- изучение методов финансового планирования;

- изучение видов финансового  планирования. 

Раздел I. Теоретическая часть

1. Финансы и финансовое планирование на предприятии

 

1.1. Финансы: понятие, сущность, функции

Финансы представляют собой  экономическую категорию, функционирующую в различных общественно-экономических формациях. Сущность финансов, их роль в общественном воспроизводстве определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.

Финансы – это совокупность денежных отношений, возникающих в  процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства.

Финансы – это целевые фонды денежных средств, в совокупности представляющие собой финансовые ресурсы предприятий. В соответствии с Законом РФ «О предприятиях и предпринимательской деятельности» финансовые ресурсы предприятий – это преимущественно прибыль и амортизационные отчисления, доходы от ценных бумаг, средства спонсоров.

В настоящее время, с развитием  рыночных отношений сфера финансовых отношений предприятий резко  возрастает. Финансы предприятий  – это основа финансовой системы любого государства, так как именно в сфере материального производства создаются и первично распределяются совокупный общественный продукт и национальный доход.

Сущность финансов проявляется  в их функциях. Финансы выполняют  две основные функции: распределительную  и контрольную. Эти функции осуществляются параллельно во времени, поскольку каждая финансовая операция включает, с одной стороны, распределение общественного продукта и национального дохода, а с другой – контроль за этим распределением.

Распределительная функция  финансов связана с распределением валового внутреннего продукта и  его основной части – национального  дохода. Без участия финансов национальный доход не может быть распределен.

Финансовые отношения  возникают на стадиях распределения  и перераспределения национального дохода. Первичное распределение осуществляется по месту создания национального дохода, т.е. в сфере материального производства.

Дальнейшее распределение или перераспределение национального дохода, связанное с наличием непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (просвещение, здравоохранение, социальное страхование, управление), с межотраслевым и межтерриториальным перераспределением средств, содержанием наименее обеспеченных слоев населения – пенсионеров, студентов, одиноких и многодетных матерей и т.п.

Контрольная функция финансов – это, прежде всего, контроль рублем в процессе объективно существующих денежных отношений, который пронизывает  всю систему отношений, связанных  как с движением стоимости, так  и со сменой форм стоимости, и представляет собой стоимостный контроль. Поскольку  финансы выражают отношения, возникающие на основе реального денежного оборота, то контроль рублем как функция финансов представляет собой только контроль реального денежного оборота.

Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения  и использования общественного  продукта и национального дохода. Его главное назначение состоит  в том, чтобы способствовать наиболее рациональному использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств с целью повышения эффективности общественного производства.

 

1.2. Финансовое планирование

Финансовое планирование – это планирование всех доходов  и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый менеджер должен быть знаком с механикой и  смыслом выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере, насколько это касается его деятельности.

Значение финансового  плана на предприятиях заключается  в том, что он:

– содержит ориентиры, в  соответствии с которыми предприятие  будет действовать;

– дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

– служит важным инструментом получения финансовой поддержки  от внешних инвесторов.

Бюджет является инструментом, как для планирования, так и  для контроля. В самом начале периода  действия бюджет представляет собой  план или норматив; в конце периода  действия он служит средством контроля, с помощью которого руководство  может определить эффективность  действий и составить план мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем.

Планирование потока наличных средств должно осуществляться так, чтобы компания была в состоянии  удовлетворять планируемые требования. Если периоды финансовых трудностей ожидаются в будущем, финансист должен уведомить высшее руководство об альтернативных вариантах действий, в частности о сокращении предложенных проектов до уровня, соотносимого с существующими финансовыми возможностями, или об увеличении дополнительных необходимых средств.

Основными задачами финансового  планирования являются:

– обеспечение источниками  финансирования основной деятельности предприятия;

– своевременное и в  полном объеме выполнение обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами;

– обоснование эффективного вложения временно свободных денежных средств, поддержание остатка денежных средств на достаточном уровне;

– выявление резервов роста  доходов предприятия;

– оптимизация использования  прибыли;

– обоснование размера  и условий привлечения внешних  источников для финансирования инвестиционной деятельности предприятия;

– поддержание платежеспособности предприятия, обеспечение его финансовой устойчивости.

Методология финансового  планирования на современном этапе  предполагает решение предприятием ряда проблем:

– обоснование цели финансового  плана, адекватной основным направлениям деятельности предприятия в перспективном периоде;

– определение системы  актуальных для предприятия внутренних и внешних финансовых ограничений. В настоящее время одним из наиболее важных ограничений для большинства предприятий является критерий банкротства;

– определение горизонта  финансового планирования;

– выбор методов планирования финансовых показателей и разработки финансовых планов;

– разработка процедуры  финансового планирования: определение  круга участвующих должностных  лиц, меры их ответственности, оптимизация  информационных связей и документооборота.

Цель финансового планирования предприятия конкретизируется в  зависимости от длительности планируемого периода, результатов анализа его финансового состояния на момент разработки финансового плана, динамики основных финансовых показателей в ретроспективе, результатов маркетинговых исследований, а также внешних условий (таких, как уровень инфляции, курс рубля по отношению к твердым валютам).

Цели планирования могут  быть различны на разных предприятиях. Функциям планирования может придаваться разное значение в зависимости от вида и величины предприятия.

Предприятие, имеющее большую  просроченную кредиторскую задолженность, финансовое положение которого близко к критическому, при разработке финансового плана должно ориентироваться на обоснование антикризисных мероприятий, которые позволят избежать банкротства. Организация, получающая стабильные доходы, финансово устойчивая может при разработке финансового плана поставить цель увеличения рентабельности продажи производства в целом.

Вместе с тем система  целей финансового планирования любого предприятия должна быть ориентирована на увязку доходов и расходов, а также обеспечение платежеспособности в краткосрочном периоде и (или) поддержание финансовой устойчивости в долгосрочном периоде.

Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части  планирования, для того чтобы представить  их в стоимостном выражении. Финансовый план предприятия является составной частью бизнес-плана. Поэтому разработка финансового плана тесно связана со всеми разделами бизнес-плана и основывается на них.

 

1.3. Финансовый план

Финансовый план предприятия  состоит обычно из следующих разделов:

1. Прогноз объемов реализации

Прогноз объемов реализации (план сбыта) – обычно показывает количество единиц каждого изделия, которые  компания предполагает продавать. Эта  цифра умножается на предполагаемую цену продажи единицы изделия  для составления плана сбыта. План сбыта включает также исчисление ожидаемых денежных поступлений от продажи в кредит, которые позднее будут учтены при составлении кассового плана.

2. Производственный план

Далее разрабатывается производственный план, т.е. определяется количество единиц изделия, которое намечается запустить в производство, чтобы обеспечить планируемые продажи и потребности товарно-материальных запасов.

3. План доходов и расходов