Анализ производительности труда

ОАО «БСК» – клиентоориентированная компания. Высокое качество и оперативность  обслуживания клиентов обусловлены  профессионализмом работников компании и использованием современных технологий управления. В своей работе специалисты  компании используют индивидуальный подход к клиентам, предлагая выбирать наиболее выгодные для них договорные условия  работы – в зависимости от тарифного  меню (одноставочного или двухставочного) и условий расчетов .

С 1 сентября 2006 г., после вступления в силу Правил розничных рынков электроэнергии (Постановление Правительства РФ №530), ОАО «Белгородская сбытовая компания» как выделившееся из АО-энерго является гарантирующим поставщиком электроэнергии на территории Белгородской области.

Миссия компании заключается  в обеспечении реализации права  любого добросовестного потребителя  на территории Белгородской области  на надежную и бесперебойную поставку электроэнергии, в объеме, соответствующем  его потребностям.

Реализация указанной  миссии обеспечивается надежными, квалифицированными услугами энергоснабжения с учетом оптимизации процесса закупки электроэнергии и реального снижения затрат на энергоресурсы. Предоставление индивидуального подхода  для каждого клиента с учетом его экономических и технологических особенностей. Оказание полного перечня услуг касающегося рынка электроэнергии с привлечением профессиональных партнеров.

Обеспечение этой миссии основывается на применении высоких и новых  технологиях, оказании сервиса сопутствующих  услуг с максимальным уровнем  качества, надежности партнерских отношений  и сотрудничества. Сохранения достигнутых  результатов в течение последних  лет в энергосбытовой деятельности (уровень собираемости платежей, клиентская база, рентабельность энергосбытовой деятельности), повышение эффективности  энергосбытовой деятельности (снижение издержек, расширение рынка сбыта), предложение новых услуг, введение прогрессивных методов управления и оптимизация энергосбытовых процессов.

Возможные направления развития общества с учетом тенденций рынка и  потенциала организации:

• планируемые к реализации инвестиционные проекты
• направления развития:
• сохранение кадрового потенциала предприятия, привлечение высококвалифицированных рабочих и специалистов;
• технологическая модернизация производства, освоение нового оборудования и перевод на него производственных процессов;
• освоение новых видов изделий;
• более полная загрузка имеющегося оборудования;
• сохранение имеющихся и налаживание новых связей с потребителями;
• проведение взвешенной ценовой  политики;
• использование получаемых банковских кредитов  исключительно на инвестиционные цели и обновление оборудования.
• планируемые направления использования чистой прибыли
• инвестирование в расширенное воспроизводство;
• погашение кредитной задолженности перед поставщиками банковских кредитов.
• обществом выбран курс на следование принципам и рекомендациям Кодекса корпоративного поведения, рекомендованного ФКЦБ РФ [23].

Результаты финансовой деятельности предприятия устанавливаются на основе годового бухгалтерского отчета (приложения 3, 4, 5). Основные экономические показатели предприятия отражены в форме №2 бухгалтерского баланса – отчете о прибылях и убытках (приложения 3, 4, 5).

Показатели деятельности предприятия представлены в таблице 2.1 .  Полный отчет от прибыли и  убытках можно посмотреть в Приложениях 3,4,5.

 

Таблица 2.1

 

Наименование показателя	31.12.2008	31.12.2009	31.12.2010
Выручка	15 687 659	183 670 880	22 978 381
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	10 252 287	10 937 916	-13 523006
Валовая прибыль	5 435 372	7 429 964	9 455 375
Коммерческие расходы	5 308 546	7 271 626	-9 218 609
Управленческие расходы	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	126 826	158 338	236 766
Чистая прибыль	45 012	13 870	46 199

Основные экономические  показатели ОАО «БСК»

 

Ниже представлен график (рис. 2.1) основных экономических показателей данного предприятия, на котором можно проследить все движения показателей:

 

   

 

Рис. 2.1. Основные экономические  показатели

 

Сделаем вывод из полученных данных:

- выручка заметно увеличивается и, следовательно, уменьшаются затраты. Это происходит за счет повышения цен, изменения норм затрат, либо за счет изменения ассортимента продаж:

- себестоимость проданных товаров, работ, услуг возрастает, незначительные изменения в 2008 и 2009 гг., резкий спад заметен в 2010 году, а это значит, что предприятие не получало максимальную прибыль и неэффективно использовало свои затраты в 2008-2009 годах, но в 2010 году исправило свое положение. ОАО «БСК» стало получать наибольший эффект с наименьшими затратами, экономило трудовые, финансовые и материальные ресурсы;

- валовая прибыль  является важным финансовым результатом. Этот результат используется при принятии финансовых решений фирмы. На данном предприятии видно, что валовая прибыль возросла;

- коммерческие расходы немного стали больше в 2010 году, нежели в предыдущих, значит, компания стала больше тратить денежных средств на рекламу, расходы по сбыту, на отгрузку и доставку товаров, на комиссионные сборы и отчисления;

- прибыль от продаж самая высокая в 2010 г., а, следовательно, производительность труда с каждым годом растет, и делает экономическую деятельность предприятия более эффективной;

- чистая прибыль заметно уменьшается в 2009 году и резко увеличивается в 2010 г. Значит общий доход последнего года заметно превысил общие расходы.

     Предприятие  осуществляет свою деятельность  в соответствии с законодательством  РФ, органов местного самоуправления  г. М и Уставом, имеет самостоятельный  баланс, расчетный и иные счета  в учреждениях банков, печать  со своим наименованием. Предприятие  отвечает по своим обязательствам  перед внешними кредиторами, находящимися  в его распоряжении денежными  средствами и имуществами, принадлежащим  ему на праве собственности.

ОАО «БСК», как и любое  другое предприятие, осуществляющее финансово-хозяйственную  деятельность, получает доход, с которого уплачивает различные налоги и платежи  в бюджет. Средства, остающиеся у  предприятия после уплаты этих налогов  и платежей, поступают в его  полное распоряжение.

Управление предприятием осуществляется в соответствии с  законодательством РФ и уставом  организации. Управление организацией строится по линейно–функциональному  признаку, т.е. во главе каждого подразделения  стоит ответственное лицо, которое  полностью отвечает за все стороны  его работы. В данной структуре общий руководитель и руководители подразделений разделяют свое воздействие на исполнителей по функциям. Общий руководитель осуществляет линейное воздействие на всех участников структуры, а функциональные руководители оказывают технологическое содействие исполнителям выполняемых работ. Организационная структура представлена в Приложении 6.

В штате Белгородского отделения  ОАО «Белгородская сбытовая компания» - 22 специалиста. Начальник Белгородского отделения - Валерий Геннадьевич Паршин. В структуре выделен отдел сбыта. Белгородское отделение обслуживает 130 600 абонентов. Из них 128 000 – физические, 2 600 - юридические лица. Штатное расписание ОАО «БСК» на январь 2008г. представлено в Приложении 7.

На рисунке 2.2 представлена производственная структура предприятия ОАО «БСК»:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                     Рис.2.2. Производственная структура

 

Для руководящих должностей в подразделениях могут применяться следующие  значения показателей нормы управляемости:

• при значительном объёме нестандартных работ требующих высокой квалификации сотрудников — 5-7 человек;
• в подразделениях с устоявшимися стандартизованными процедурами — 10-12 человек;
• для стандартизованных типовых работ (управление рабочими в цехах и т. п.) — 15-17 человек.

Согласно вышеперечисленным  нормам управляемости, в подразделении  администрации Белгородского отделения  ОАО «БСК» отклонений от нормы  нет (7 человек), в отделе договорной работы (5 человек) наблюдается недостаток работников (отклонение от нормы управляемости  – -5), в отделе расчетов отклонение – -7 человек, в отделе по работе с  физическими лицами недостаток сотрудников  в количестве 5 человек.

В данном пункте была приведена  общая характеристика деятельности предприятия ОАО «Белгородская  Сбытовая Компания», рассмотрены ее структуры (производственная, организационная, управления). Проведена оценка основных экономических показателей Компании, также рассмотрено штатное расписание предприятия, выявлены нормы управляемости и ее отклонения.

 

2.2. Анализ финансового  состояния ОАО «БСК»

 

ОАО «БСК», как и любое  другое предприятие, осуществляющее финансово-хозяйственную  деятельность, получает доход, с которого уплачивает различные налоги и платежи  в бюджет. Средства, остающиеся у  предприятия после уплаты этих налогов  и платежей, поступают в его  полное распоряжение.

Ликвидность баланса — это способность предприятия или организации погашать в установленный срок свои финансовые обязательства имеющимися в наличии активами. Проведем оценку ликвидности баланса данного предприятия. В балансе исследуемого предприятия А1 ≥ П1.

1) А1 (260Б) ≥ П1 (620Б)

2) А2 (240Б) ≥ П2 (610Б; 670Б)

3) А3 (210Б; 220Б) ≥ П3 (590; 630; 640; 650; 660Б)

4) А4 (190Б) ≤ П4 (490Б)

Показатели финансовой устойчивости отражены в Приложении 8, расчеты данных показателей представлены ниже.

Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает ту часть краткосрочной  задолженности, которую предприятие  может погасить в ближайшее время  за счет денежных средств (А1/П1+П2).

Ка.л.2010 = 134 872 / 772 758= 0,17

Ка.л.2009 =153 763 / 779 946= 0,20

Ка.л.2008 =167 405 / 582 373= 0,30

Коэффициент быстрой ликвидности  показывает какая часть краткосрочных  обязательств может быть немедленно погашена за счет денежных средств  и поступлений по расчетам (А1+А2/ П1+П2)

Кб.л2010. =602 041 / 772758= 0,7

Кб.л2009 =613 600 / 779 946 = 0,80

Кб.л2008=697 747/ 582 373 = 1,20

Коэффициент текущей ликвидности  показывает, что задолженность по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав при этом все денежные средства (А1+А2+А3 / П1+П2)

Кт.л2010. = 608 958 /772758= 0,7

Кт.л2009. = 673 457 / 779 946 = 0,86

Кт.л2008. = 710 747 / 582 373 = 1,22

По данным коэффициентам  ликвидности можно сказать, что  предприятия способно в установленные  сроки погашать свои финансовые обязательства.

Рентабельность (нем. rentabel —доходный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица. Показатели рентабельности часто выражают в процентах.

Коэффициент рентабельности основной деятельности определяется отношением прибыли от реализации продукции  к выручке от реализации продукции (стр. 050 ф. №2 / на стр. 010 ф.№2)

Кр.о.д.2010= 236 766 / 22978381 = 0,01

Кр.о.д.2009= 158 338 / 18 367 880 = 0,0086

Кр.о.д.2008= 126 826 / 15 687 659 = 0,0080

Коэффициент рентабельности собственного капитала определяется соотношением чистой прибыли к средней величине собственного капитала (стр. 140 - стр.150 ф.№2/стр.490-465-475-252-244 ф. №1)

Кр.с.к.2010= 146 024 / 317851= 0,4

Кр.с.к.2009= 15 856 / 273 039 = 0,06

Кр.с.к.2008= 45 112 / 264 035 = 0,17

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств показывает, на сколько достаточно собственных оборотных средств у предприятия, которые необходимы для его финансовой устойчивости (стр. 620+стр. 610+ стр. 670+ стр. 590+ стр. 630+ стр.640 + стр. 650+стр. 660 ф. №1 / стр. 490 ф.№1)

Кс. 2010 = 783171 / 273039 = 2,8

Кс. 2009 = 583776 / 264169 =2,20

Кс. 2009 = 405019 / 187483 = 2,16

Коэффициент маневренности  собственных оборотных средств показывает, какая часть капитала заключена в запасах и дебиторской задолженности. Если этот показатель динамики уменьшается, то это является положительным фактором ([(стр. 260+ стр.240+стр.210+стр. 220 ф. № 1) -       - ( стр.620+стр.610+ стр.670 ф.№1)] / стр.490  ф.№1)