Анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы ОАО «НК Роснефть»

Основными конкурентами ОАО «Роснефть» являются:

• ОАО «Газпром нефть»
• ОАО «Лукойл»

ОАО «Газпром» – и ее дочерние общества, осуществляющие добычу, транспортировку, переработку и  реализацию газа, нефти и других углеводородов, подземное хранение газа, а также иные виды деятельности, включая технический контроль трубопроводных систем, бурение нефтяных и газовых  скважин, поставку оборудования, производство тепло- и электроэнергии, обработку  информации и предоставление банковских услуг. Основным перерабатывающим предприятием «Газпром нефти» является Омский НПЗ (установленная  мощность — 19,5 млн т в год). Кроме того, ОАО «Газпром нефть» контролирует 38,8% голосующих акций ОАО «Московский НПЗ» (установленная мощность — 12,15 млн т в год) и 50% ОАО «НГК „Славнефть“», владеющего двумя нефтеперерабатывающими заводами: «Ярославнефтеоргсинтез» (установленная мощность — 15,2 млн т) и Ярославский НПЗ им. Д. И. Менделеева (0,3 млн т), вследствие чего «Газпром нефть» имеет доступ в соответствующих долях к их перерабатывающим мощностям.

Нефтехимическую продукцию  в Группе «Газпром» производит в  основном «Сибур Холдинг». «Сибур Холдинг» производит синтетический каучук, шины, полиэтилен высокого давления, полипропилен, пластмассы различного назначения, компоненты высокооктанового бензина и другие материалы, необходимые для автомобильной, сельскохозяйственной, строительной и аэрокосмической промышленности.

За 2012 год чистая выручка  от продажи продуктов нефтегазопереработки снизилась на 112 451 млн руб., или на 17%, по сравнению с 2011 г., и составила 540 505 млн руб. Снижение было вызвано, прежде всего, изменением порядка отражения Группы Сибур, а также падением цен на продукты нефтегазопереработки. В то время как у Роснефти эти показатели увеличились .

Но не смотря на это большую часть их деятельности занимает добыча и переработка природного газа. Именно это и является главным недостатком компании относительно «Роснефти», которая занимается только добычей и обработкой нефти.

Лукойл – одна из крупнейших международных нефтегазовых компаний. Основными видами деятельности Компании являются разведка и добыча нефти и газа, производство нефтепродуктов и нефтехимической продукции, а также сбыт произведенной продукции. Основная часть деятельности Компании в секторе разведки и добычи осуществляется на территории Российской Федерации, основной ресурсной базой является Западная Сибирь. ЛУКОЙЛ владеет современными нефтеперерабатывающими, газоперерабатывающими и нефтехимическими заводами, расположенными в России, Восточной и Западной Европе, а также странах ближнего зарубежья. Продукция Компании реализуется в России, Восточной и Западной Европе, странах ближнего зарубежья и США.

ЛУКОЙЛ является второй крупнейшей частной нефтегазовой компанией  в мире по размеру доказанных запасов  углеводородов. Доля Компании в общемировых  запасах нефти составляет около 1%, в общемировой добыче нефти  – около 2,4%. Компания играет ключевую роль в энергетическом секторе России, на ее долю приходится 18,6% общероссийской добычи и 18,9% общероссийской переработки нефти.

По состоянию на начало 2011 года доказанные запасы нефти Компании составляли 13 696 млн барр., доказанные запасы газа – 22 850 млрд фут3, что в совокупности составляет 17 504 млн барр. Н.э.

Во время кризиса 2008 года пострадала каждая из компаний так  чистая прибыль ОАО «Газпром»  в 2009 году увеличилась на 5%, у НК «Лукойл»- уменьшилась на 12,5%, у НК «Роснефть» уменьшилась на 35%. Выручки от продаж снизились у все компаний. У ОАО «Газпром» уменьшилась на 8%, у НК «Газпром» на 8%, более всех кризис повлиял на выручку от продаж у НК «Роснефть» -уменьшилась на 32%. На конец 2009 года долг у ОАО « Газпром» возрос на 35%, у НК «Лукойл» сократился на 20%,у НК «Роснефть», уменьшался на 13%. Следовательно, НК «Роснефть» смогла быстрее восстановить и улучшить свои позиции на Российском и иностранном рынке поставок и переработке нефти.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава II. Анализ финансовых документов

2.1 Отчет по  прибыли

Прибыль — выступает как превышение доходов от продажи товаров (услуг) над произведенными затратами (капиталом).

Прибыль является одним из обобщающих оценочных показателей деятельности предприятий (организаций, учреждений).

Прибыль выполняет две важнейшие функции: 1) характеризует конечные финансовые результаты деятельности предприятия, размер его денежных накоплений; 2) является главным источником финансирования затрат на производственное и социальное развитие предприятия (налог на прибыль — важнейший элемент доходов государственного бюджета).

Основной принцип деятельности предприятия (фирмы) состоит в стремлении к максимизации прибыли. По этой причине прибыль выступает основным показателем эффективности производства.

С развитием рыночных отношений  происходит расширение традиционного  понимания прибыли, сводившегося к  разнице между доходами и издержками. Это соответствовало «бухгалтерскому» определению прибыли. С переходом  к рынку, кроме бухгалтерской, определяют и «экономическую» прибыль. В бухгалтерских расчетах прибыль представляет часть доходов, остающихся после возмещения текущих затрат и процентов по краткосрочным кредитам банков в самом общем виде можно записать так:

П = Д – И, где

П — прибыль, Д — доходы, И — издержки производства. 

 

Таблица№7

Показатели	2010	2011	Изменения	Изменения в %
Реализованные издержки	3100	2500	-600	-6
Производственные издержки	13000	14000	+1000	+3
Издержки по выплате %	400	500	+100	+3
Административно-управленческие издержки	7500	7500	-	-
Экстраординарные доходы	-	-	-	-
Экстраординарные расходы	-	200	+200	+5
Выручка от реализации	26000	27000	+1000	+3
Нераспределенная прибыль	900	800	+100	+3
Балансовая прибыль	26900	28000	+1100	+5
Прибыль до начисления процентов	2000	2300	+300	+3

 

 

 

 

 

 

 

Проанализировав отчет по прибыли ОАО «НК «Роснефть» можно сказать, балансовая прибыль увеличилась на 5%. Это связанно с изменением выручки от реализации в 2011 году она выросла с 26000 до 27000 по сравнению с 2010. Производственные издержки выросли всего на 3%.  Реализационные издержки снизились на 3,5%. Издержки по выплате процентов увеличились на 3%. Административно-управленческие издержки остались без изменения. Прибыль до начисления % выросла. Из данного отчета можно  сделать вывод, что 2011 год для предприятия ОАО «НК «Роснефть» стал удачнее и выгоднее, чем 2010 год.

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ бухгалтерского баланса

Основным документом, характеризующим  текущее финансовое положение предприятия, является его балансовый отчёт (баланс).

Бухгалтерский баланс – это таблица, в которой имущество предприятия сгруппировано по составу и функциональной роли(актив) и по источникам образования и целевому назначению(пассив).  Итог актива должен обязательно быть равен итогу пассива, так как в активе и пассиве сгруппируется  одно и тоже имущество по разным направлениям.

В России форма бухгалтерского баланса разрабатывается Минфином РФ  и носит рекомендательный характер-организации могут дополнять, сокращать и видоизменять.

По внешнему виду бухгалтерский  баланс представляет собой таблицу: в первой части е показывается имущество по составу и размещению – актив баланса. Во второй части отражаются источники формирования этого имущества – пассив баланса. При составлении баланса всегда соблюдается равенство сумм левой и правой сторон баланса (А=П).

Баланс состоит из 2 разделов:

1. Внеоборотные активы
2. Оборотные активы

В пассиве баланса источники  формирования имущества сгруппированы  в три раздела:

3. Капитал и резервы
4. Долгосрочные займы
5. Краткосрочные обязательства.

В каждом из разделов в отдельных строках, статьями баланса, отражены соответствующие виды имущества и источники их формирования, указанные в классификациях имущества по составу и функциональной роли и по источникам образования и целевому назначению. Статьей бухгалтерского баланса, называется показатель (Строка) актива и пассива баланса, характеризующий отдельные виды имущества, источников его формирования, обязательств предприятия. Балансовые статьи объединяются в группы, группы – в разделы. Объединение балансовых статей в группы или разделы осуществляется исходя из их экономического содержания.

В бухгалтерском балансе, кроме статей, отражающих объекты  бухгалтерского учета, содержатся статьи, отражающие регулирование величины основных балансовых статей. Их называют регулирующими статьями. Так, в активе баланса основные средства показывают по стоимости их приобретения или  строительства, а в пассиве отражают износ основных средств, который  регулирует оценку статьи «Основные  средства». Поскольку основные средства снашиваются в процессе производства постепенно, частями переносят свою стоимость на готовый продукт, то реальная остаточная стоимость основных средств может быть получена только за вычетом их износа. В пассиве  баланса показывается полная сумма  прибыли, а в активе – отвлеченные средства, указывающие величину прибыли, уже использованной на образование фондов, платежи в бюджет и т.д. Следовательно, реальная сумма прибыли, находящаяся в распоряжении предприятия, может быть выявлена только вычитанием из прибыли отвлеченных средств.

Данные об имуществе и  обязательствах в балансе отражаются обычно в тысячах рублей.[7]

 

Таблица №8. Баланс предприятия ОАО «НК «Роснефть» (тыс.д.е.)

Активы	2010г.	2011г.	Пассивы	2010г.		2011г.
			Собственный капитал
Основной капитал			Дивиденды по итогам	800	800
Нематериальные  активы	150	120	Акционерный капитал	3450		4000
Земля и здания	4000	4000	Нераспределенная  прибыль	900		800
Оборудование	3800	4000	Резервный капитал	3100		3100
Транспортные  средства	1000	1000	Итог:	8250		8700
Итог:	8950	9120	Долгосрочная задолженность
Оборотный капитал			Ипотечная задолженность	2300		1970
Запасы  сырья	900	900	Государственный кредит	700		600
Незавершенное производство	900	800	Итог:	3000		2570
Запасы  готовой продукции	1100	1000	Краткосрочная задолженность
Товарные  дебиторы	850	800	Товарные  кредиторы	800		900
Итог:	3750	3500	НДС	600		550
Денежные средства			Прочие краткосрочные задолженности	900		800
Кассовая  наличность	250	250	Итог:	2300		2250
Денежные  средства на PC	600	650
Итог:	850	850
ИТОГО АКТИВЫ:	13550	13520	ИТОГО ПАССИВЫ:	13550		13520

 

Из таблицы баланса  предприятия ОАО «НК «Роснефть» следует, что активы уменьшались  на 1,6%. Это произошло за счет уменьшения оборотного капитала на 3,5%. Несмотря на то что основной капитал вырос . Основной капитал увеличился на 1,5% за счёт увеличения оборудования на 25%, транспортные средства остались без изменения. Денежные средства остались не измеными.

Пассивы предприятия характеризуются  собственными и заемными средствами. Пассивы предприятия уменьшались на 1,6%. Собственный капитал увеличился на 1,4%, долгосрочные задолженности уменьшались на 6,7%. Краткосрочные задолженности также уменьшались на 3,4% в связи с увеличением товарных кредиторов на 3,1%, НДС уменьшилось на 10% и уменьшения прочих краткосрочных задолженностей на 10%.

На основании отчета по прибыли и бухгалтерского баланса  ОАО «НК «Роснефть» необходимо рассчитать основные финансовые показатели, чтобы  получить представление о перспективах хозяйственной деятельности и недостатках  системы управления.

2.3. Расчет главных показателей характеризующих основные фонды и оборотные средства ОАО «НК Роснефть» .

Основные  производственные фонды предприятия  – это стоимостное выражение труда. Главным определяющим признаком основных фондов выступает способ перенесения стоимости на продукт- постепенно: в течении ряда производственных циклов; частями: по мере износа. Износ основных фондов учитывается по установленным нормам амортизации, сумма которой включается в себестоимость продукции. После реализации начисленные износ накапливается а особом амортизационном фонде, который предназначается для новых капитальных вложений. Таким образом, единовременно авансированная стоимость в уставный капитал(фонд) в части основного капитала совершает постоянный круговорот, переходя из денежной формы в натуральную, в товарную и снова в денежную. В этом состоит экономическая сущность основных фондов.

          Основные производственные фонды предприятия – это средства труда, участвующие во многих производственных циклах, сохраняющие свою натуральную форму и переносящие стоимость на изготовляемый продукт частями, по мере износа.

Основные фонды являются наиболее значимой составной частью имущества предприятия и его  внеоборотных активов

       Основные средства- это средства труда, которые неоднократно учувствуют в производственном процессе, сохраняя при этом натуральную форму, а их стоимость переносится на производимую продукцию частями.

  К  основным фондам  относятся средства труда со  сроком службы более 1 года  и стоимостью более 100 минимальных  месячных заработанных плат за  единицу.