Анализ финансового состояния ГЛХУ Минский лесхоз

1 Анализ основных экономических показателей деятельности ГЛХУ «Минский лесхоз»

Государственное лесохозяйственное учреждение Минский лесхоз Минского государственного производственного лесохозяйственного объединения Министерства лесного хозяйства Республики Беларусь является некоммерческой организацией. Он был организован в 1936 году на базе Минского леспромхоза. Организация лесхоза была вызвана выделение зоны лесов водоохраноого значения. Главной целью деятельности организации является сохранение и создание на закрепленной территории высокопродуктивных, качественных, биологически устойчивых лесов и лесной фауны. Лесхоз выпускает различные товары народного потребления: пиломатериалы, обшивку, доску пола, штакетник, детали срубов, беседки, звенья забора, шпалы на внутренний рынок. На экспорт выпускают заготовки для поддонов, доску мебельную. В целом, ГЛХУ «Минский лесхоз» является достаточно перспективным предприятием.

Лесной фонд, находящийся в ведении Минского лесхоза, составляет 41 тыс. га, в том числе покрытая лесом площадь – 37,0 тыс. га. Все леса относятся к I группе, в которых выделено 5 категорий защитности. Средний возраст насаждений – 52 года.

Лесохозяйственная деятельность осуществляется в следующих направлениях: лесопользование, лесовосстановление и лесоразведение, охрана леса от пожаров, незаконных порубок и других лесонарушений, защита лесов от болезней и вредителей, ведение охотничьего хозяйства.

В 2008 году была проведена сертификационная оценка Учреждения «Минский лесхоз» в соответствии с требованиями СТБ 1708-2006 «Устойчивое лесоуправление и лесопользование. Основные положения», получили сертификат соответствия сроком до 27.05.2011 г. В том же году получили сертификат соответствия на продукцию, сертифицированную по признаку происхождения в соответствии с требованиями ТКП 5.4.03-2005 «Национальная система подтверждения соответствия Республики Беларусь. Система лесной сертификации. Правила идентификации лесной продукции и продуктов ее переработки по признаку происхождения», сроком до 27.05.2011 г. Сертификаты выданы УП «Белгипролес».

Лесхоз заготавливает древесину в круглом виде и дрова. Реализует продукцию предприятиям республики и населению на условиях самовывоза либо с доставкой. На экспорт поставляется продукция на условиях ЛСБ железнодорожным транспортом в Литву, Латвию, Польшу, Россию, Финляндию.

В лесхозе осуществляется побочное пользование лесом: заготавливается березовый сок, дикорастущие плоды и ягоды, веник банный, метла хозяйственная. Имеется пчелопасека в Путчинском опытно-производственном лесничестве.

 

 

 

 

 

 

В базисном питомнике выращивается посадочный материал основных лесообразующих пород (сеянцы и саженцы сосны, ели, дуба и др.) для собственных нужд, а также выращивается декоративный посадочный материал для озеленения населенных пунктов и частных усадьб. В лесничествах созданы минидендропарки.

Для характеристики производственно-хозяйственной деятельности ГЛХУ «Минский лесхоз» проведем сравнительный анализ основных финансово-экономических показателей за период с 2010 по 2011 гг., основные результаты которого отражены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Основные финансово-экономические показатели деятельности ГЛХУ «Минский лесхоз» за 2010-2011 гг

Показатель	Год		Отклонение, (+/-)	Темп роста,%
	2010	2011
1	2	3	4	5
Объём продукции промышленной деятельности в действующих ценах, млн.руб.	6203	11750	+5547	189,42
Себестоимость производства продукции	5658	8759	+3101	154,81
Затраты на 1 тыс.руб. товарной продукции, руб.	912,1	745,4	–166,7	81.72
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.	7257	14309	+7052	97,18
Налоги и сборы, включаемые в  выручку, млн.руб.	767	1424	+657	85,66
в % к объему выручки	10,57	9,95	-0,62	-
Выручка от реализации (за минусом налогов и сборов,      уплачиваемых из нее) млн.руб.	6490	12885	+6395	98,54
Себестоимость реализованной продукции, млн.руб.	5300	7789	+2489	146,96
в % к объему выручки	73,03	54,43	–18,6	-
Расходы на реализацию, млн. руб.	689	1469	+780	113,21
в % к объему выручки	9,49	10,27	+0,78	-
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, млн.руб.	501	3627	+3126	623,95
в % к объему выручки	6,90	25,35	+18,45	-
Рентабельность реализованной продукции, работ, услуг, %	9,45	46,57	+37,12	392,80
Рентабельность производства продукции, %	9,6	34,2	+24,6	356,25
Рентабельность продаж,  %	6,90	25,35	+18,45	267,39
Средняя численность работающих, чел.	52	62	+10	119,23
Среднегодовая производительность труда одного работника, млн.руб.	100,29	128,42	+28,13	128,05
Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс.руб.	1067	1724	+657	161,57

Продолжение таблицы 1.1

1	2	3	4	5
Среднегодовая стоимость основных средств, млн.руб	2369	4671	+2302	197,17
Фондоотдача основных средств, руб/руб.
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, млн.руб.	-68	89	+157	-
Чистая прибыль, млн.руб.	188	3113	+2925	1555,85
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, млн. руб.	-153	369	+522	-
Прибыль за отчетный период, млн руб.	280	4085	+3805	1358,93
Налог на прибыль и другие платежи из прибыли, млн руб.	92	972	+880	956,52

 

Данные таблицы 1.1 позволяют проследить следующие тенденции в развитии предприятия. Так по итогам 2011 г. предприятием получена выручка от реализации продукции, работ, услуг в объеме 14309 млн.руб., что стало выше показателя предыдущего года на 7052 млн.руб., или на 97,18%. Объем производства продукции ГЛХУ «Минский лесхоз»  увеличился в рассматриваемом периоде на 5547 млн. руб. (+89,42%), а затрат на 1 тыс. руб. производства продукции снизились  (–166,7 руб.). Произошедшие изменения могут быть связаны с увеличением рабочего потенциала, закупкой более дешевого материала.

С положительной стороны характеризуется снижение налоговой нагрузки на выручку, которая в рассматриваемый период снизилась на 0,62 процентных пункта к объему выручки, с 10,57% в 2010 году и  до 9,95% в 2011 году.

Рисунок 1.1 − Динамика себестоимости и выручки от реализации продукции ГЛХУ «Минский лесхоз» за 2010-2011 гг.

 

 

В  совокупности вышеуказанные факторы оказали положительное влияние на формирование прибыли от реализации продукции предприятия, объем которой по результатам 2011г. составил 3627 млн.руб. и увеличился   по отношению к результату предыдущего года на 3126 млн.руб., или на 623,95 процентных пункта.

Рентабельность продукции на предприятии, в основном, зависит от величины   прибыли предприятия от реализации   продукции и от себестоимости. Уровень рентабельности реализованной продукции увеличился на 392,80% в 2011 году. Динамику показателей рентабельности можно увидеть на рисунке 1.2.

Рисунок 1.2 ─ Динамика показателей рентабельности за 2010- 2011 гг.

 

С учетом результатов операционной и внереализационной деятельности предприятие  в 2011 г. сформировало прибыль отчетного периода в размере 4085 млн.руб., что стало значительно выше показателя предыдущего года на 3805 млн.руб., или на 1358,93%. Размер чистой прибыли в 2011 г., оставшейся в распоряжении предприятия, составил 3113 млн.руб. против 188 млн.руб. в 2010 г.

По результатам анализа данных, представленных в таблице 1.1, можно сделать вывод, что эффективность деятельности ГЛХУ «Минский лесхоз» в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросла.

Производительность труда играет важную роль в деятельности всего предприятия, это один из результатных показателей использования трудовых ресурсов и эффективности производства в целом.

Факторная модель среднечасовой выработки продукции одного работника:

В =          ВП        .                          

      Ч * Д * Тсм

где  ВП – объем производства продукции;

Ч – среднегодовая численность персонала

Д – отработанные дни одним рабочим за год

Тсм – средняя продолжительность рабочего дня

 

В таблице 1.2 представлен анализ производительности труда на ГЛХУ «Минский лесхоз».

Таблица 1.2 – Факторный анализа производительности труда на ГЛХУ «Минский лесхоз»

Показатель	Значение показателя		Изменение
	2010	2011
1	2	3	4
Среднегодовая численность персонала, чел.:	52	62	+10
Отработано дней одним рабочим за год	257	255	-2
Отработано часов всеми рабочими, часов	106600	126294	+19694
Средняя продолжительность рабочего дня, часов.	7,98	7,99	-0,01
Объем производства продукции, млн. руб.	6203	11750	+5547
Среднегодовая выработка одного работника, млн. руб.	119.29	189.52	+70.23
Среднедневная выработка одного работника, млн. руб., млн.руб.	0,46416	0,74322	+0,27906
Среднечасовая выработка одного работника, млн. руб., млн.руб.	0,05802	0,09290	+0,03488

 

В0 = ВП0 / ( Ч0 * Д0 * Тсм0 ) = 6203 / ( 52 * 257 * 7,98) = 0,05802 млн. руб.

В1 = ВП1 / (Ч1 * Д1 * Тсм1 ) = 11750 / ( 62 * 255 * 7,99) = 0,09290 млн. руб.

Вусл1= ВП1 / (Ч0 * Д0 * Тсм0 )= 11750 / ( 52 * 257 * 7,98) = 0,11020 млн. руб.

Вусл2= ВП1 / (Ч1 * Д0 * Тсм0 )= 11750 / ( 62 * 257 * 7,98) = 0,09241 млн. руб.

Вусл3= ВП1 / (Ч1 * Д1 * Тсм0 )= 11750 / ( 62 * 255 * 7,98) = 0,09313 млн. руб.

Общее изменение среднечасовой выработки продукции одного работника

ΔВ = В1 – В0 = 0,09290 – 0,05802 = 0,03488 млн. руб.

в том числе за счет изменения:

– объема производства продукции:

ΔВвп = Вусл1 – В0 = 0,11020 – 0,05802 = 0,05218 млн. руб.,

– среднегодовой численности персонала:

ΔВч = Вусл2 – Вусл1 = 0,09241 – 0,11020 = – 0,01779 млн. руб.,

– отработанных дней одним рабочим за год:

ΔВд = Вусл3 – Вусл2 = 0,09313 – 0,09241 = 0,00072 млн. руб.,

– средняя продолжительность рабочего дня:

ΔВТсм = В1 – Вусл3 = 0,09290 – 0,09313 = –0,00023 млн. руб.,

Балансовая увязка:

ΔВ = ΔВвп + ΔВч + ΔВд + ΔВТсм = 0,03488 млн.руб.

Таким образом среднечасовая выработка 1 работника предприятия увеличилась на 0,03488 млн. руб. В том числе за счет: увеличения объема производства продукции на 5547 млн. руб., что увеличило среднечасовую выработку оного работника на 52180 руб.; увеличения среднегодовой численности персонала на 10 человек; уменьшения количества отработанных дней одним рабочим за год на 2 дня; увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0.01 дня.

Для анализа влияния факторов на изменение общего фонда рабочего времени используется следующая факторная модель:

ФРВ = Ч * Д * Т

где Ч – численность работников;

Д – количество дней, отработанных одним работником;

Т – продолжительность рабочего дня

В таблице 1.3 представлен анализ рабочего времени на ГЛХУ «минский лесхоз»

Таблица 1.3 – Факторный анализ рабочего времени на ГЛХУ «Минский лесхоз»

Показатель	Значение показателя		Изменение
	2010	2011
1	2	3	4
Среднегодовая численность рабочих, чел.:	52	62	+10
Отработано дней одним рабочим за год:	257	255	–2
Отработано часов одним рабочим за год	2050	2037	–13
Средняя продолжительность 1 рабочего дня, час.	7.98	7.99	+0.01
Общий фонд рабочего времени, чел/час.	106600	126294	+19694