Анализ финансово-экономической деятельности предприятия КМК "Корал"

 

Из всего изложенного  можно сделать вывод, что в  современных условиях наиболее существенными  факторами, влияющими на ускорение НТП, являются:

- сумма финансовых  средств, выделяемых на развитие  науки и техники;

-создание для предприятий  нормальных условий для их  функционирования;

- подъем национальной  экономики;

- активное участие  государства в управлении НТП  с целью его ускорения;

- наличие цивилизованного  рынка инноваций;

- наличие спроса на  результаты НТП и нововведения.

Мировая практика подтверждает: высокотехнологичное производство не в состоянии развиваться без  государственной поддержки. В общем  объеме продажи наукоемкой продукции на мировом рынке на долю России приходиться всего 0,3%. Доля США, например, составляет 20%, Японии – 11%, Германии-8,5%. Эти самые что ни есть рыночные страны широко используют такие не рыночные инструменты,  как бюджет развития, госзаказа, целевое финансирование стратегических проектов.

Можно сделать вывод, что тема дипломного проекта актуальна. Развитие и внедрение научно-технического прогресса увеличивает эффективность работы предприятий, способствует повышению технического уровня производства, совершенствует организацию производства и труда,

обеспечивает конкурентоспособность предприятия и продукции, обеспечивает стабильное, хорошее финансовое состояние предприятия.

 

2.АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОТЕЛЬНОЙ   

МАШИНОСТРОИТЕЛЬНОЙ  КОМПАНИИ «КОРАЛ»

 

Финансовое состояние  – важнейшая характеристика предприятия. Оно определяет конкурентоспособность  предприятия и его потенциал  в деловом сотрудничестве, служит гарантом эффективной реализации экономических  интересов всех участников финансовых отношений: как самого предприятия, так и его партнеров.

Устойчивое финансовое положение предприятия является результатом умелого, просчитанного  управления всей совокупностью производственно-хозяйственных  факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

Главная цель финансовой деятельности – решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли.

Главная цель анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Одним из важнейших документов для анализа финансового состояния  предприятия служит отчетный бухгалтерский  баланс. Результаты его анализа во многом способствуют получению объективной оценки финансового состояния предприятия. Систематизируя значительную информацию о финансовом состоянии предприятия и являясь основным документом финансовой отчетности, бухгалтерский баланс занимает важное место в процессе управления финансовыми ресурсами предприятия, являясь необходимым (но не достаточным) фактором для принятия оптимальных управленческих решений.

Составными этапами  методики комплексной сравнительной  оценки финансового состояния предприятия  являются:

- сбор и аналитическая обработка исходной информации за рассматриваемый период;

- обоснование системы  показателей, используемых для  оценки финансового состояния,  рентабельности и деловой активности  предприятия.

 

2.1 Краткая  организационная характеристика  предприятия

 

Уральская энергосберегающая компания “Корал” была основана в 1991 году с целью производства и внедрения энергосберегающих технологий, автономных источников тепла и электроэнергии, систем обеспечения жизнедеятельности.

Численность сотрудников  компании составляет – 260 человек.

За время своей работы компания добилась весьма внушительных результатов. Став ведущим предприятием в России по разработки и внедрению  энергосберегающего оборудования и  сумев укрепить отношения с деловыми партнерами, УЭСК “Корал” уверенно вышла на международный рынок, предложив своим клиентам высокое качество продукции и надежную систему менеджмента.

Сегодня менеджмент  Уральской  энергосберегающей компании “Корал”  совмещает активный подход к развитию бизнеса  с продуманной взвешенной позиции зрелости и опыта. Этот процесс находит отражение в ежедневной работе по реализации планов развития, в оценке моральных аспектов бизнеса, а также в отношении позиционирования Компании в рамках государственной политики энергосбережения.

Основные направления деятельности компании:

а) проектирование, согласование, комплектация, монтаж, пуско-наладка, сервисное  и техническое обслуживание следующих  инженерных систем: Автономные водогрейные и паровые котельные на базе котлов собственного производства «Корал Уран» и оборудования известных мировых производителей (Loos, Viessmann, Weishaupt, Riello-Beretta, Wilo, Grundfos, Funke, Alfa Laval, Swep и др.);

- блочно-модульные водогрейные  котельные «КОРАЛ БМК»;

- мини-ТЭС (системы  когенерации) на базе поршневых  установок Caterpillar (США), Deutz AG (Германия), Wartsila (Финляндия), Waukesha (США), Tedom (Чехия), Jenbacher(Австрия/США) и микротурбинных установок Elliott (США), Capstone (США);

- центральные и индивидуальные  тепловые пункты;

- инженерные системы  отопления, водоснабжения, водоподготовки, канализации, коммерческого и технического учета тепла, пара, газа, воды, электроэнергии и др.

б) Собственная разработка и производство:

- блочно-модульные котельные  «Корал БМК» (от 0,4 до 50,0 МВт);

- водогрейные котлы «Корал-УРАН»  на газе и жидком топливе теплопроизводительностью от  0,04 до  2,00  Гкал/ч;

- конденсатоотводчики  поплавковые, термостатические и термодинамические Ду 15-100 мм, Ру 16-40 бар, Кvs 50-20000 кг/ч;

- регуляторы температуры  воды для открытых и закрытых систем водоснабжения от 9 до 80 т/ч.

в) Энергоаудит предприятий, разработка эффективных мероприятий  по сокращению затрат на потребление  тепло-энергоресурсов.

г) Подбор и поставка тепломеханического оборудования ведущих зарубежных и отечественных производителей, комплектация теплотехнических объектов.

 

 

 

Рисунок 2.1 - Организационной структуры управления предприятием

 

2.2 Анализ структуры пассивов (источников капитала предприятия)

 

Формирование имущества  предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

Собственный капитал  предприятия в общем виде определяется стоимостью имущества, принадлежащего предприятию. Это так называемые чистые активы организации. Они определяются как разность между стоимостью имущества (активным капиталом) и заемным капиталом. Конечно, собственный капитал имеет сложное строение. Его состав зависит от организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта.

 

СК = КиР + ДБП,                 (2.1)

где СК – собственный капитал предприятия, тыс. руб.;

КиР – Капитал и резервы (490 код показателя баланса), тыс.руб.;

ДБП – Доходы будущих  периодов (640 код показателя баланса), тыс.руб.

СК₂₀₀₆ = (13 077 + 0) – (5498 + 0) = 7579 тыс. руб.;

 

СК₂₀₀₇ = (20048 + 0) – (13077 + 0) = 6971 тыс. руб.;

СК₂₀₀₈ = (23785 + 0) – (20048 + 0) = 3737 тыс. руб.

 

         

 

Рисунок 2.2 – Структура пассива баланса

Заемный капитал представляет собой часть стоимости имущества  организации, приобретенного в счет обязательства вернуть поставщику, банку, другому заимодавцу деньги либо ценности, эквивалентные стоимости такого имущества. В составе заемного капитала различают краткосрочные и долгосрочные заемные средства, кредиторскую задолженность (привлечённый капитал).

ЗК = ДОб + КрОб – ДБП               (2.2)

где ЗК – заемный капитал предприятия, тыс. руб.;

ДОб – долгосрочные обязательства (590 код показателя баланса), тыс.руб.;

КрОб – краткосрочные  обязательства (690 код показателя баланса), тыс.руб.;

ДБП – Доходы будущих  периодов (640 код показателя баланса), тыс.руб.

ЗК₂₀₀₆ = (0 + 1728 - 0) – (0 + 5309 - 0) = - 3581 тыс. руб.;

 

ЗК₂₀₀₇ = (0 + 1714 - 0) – (0 + 1728 - 0) = - 14 тыс. руб.;

ЗК₂₀₀₈ = (65 + 2808 - 0) – (0 + 1714 - 0) = 1159 тыс. руб.

 

 

Рисунок 2.3 – Соотношение показателей капитала предприятия

 

 

 

 

 

Показатель ликвидности	Код строки	2006 год			2007 год			2008 год
		на начало отчетного  периода, тыс. руб.	на конец отчетного  периода, тыс. руб.	Изменение показателя	на начало отчетного  периода, тыс. руб.	на конец отчетного  периода, тыс. руб.	Изменение показателя	на начало отчетного  периода, тыс. руб.	на конец отчетного  периода, тыс. руб.	Изменение показателя
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Источники имущества:	-	10807	14163	+3356	14163	21762	+7599	21762	26658	+4896
1.Собственный капитал,  в т.ч.:	490	5498	13077	+7579	13077	20048	+6971	20048	23785	+3737
- уставный капитал	410	200	300	+100	300	300	0	300	10000	+9700
- добавочный капитал	420	847	747	-100	747	414	-333	414	737	+323
- нераспределенная прибыль отчетного года	470	4451	12030	+7579	12030	19334	+7304	19334	13048	-6286
- доходы будущих периодов	640	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2. Заемный капитал,  в т.ч.	-	5309	1728	-3581	1728	1714	-14	1714	2873	+1159
- долгосрочные кредиты и займы	610	0	0	0	0	0	0	0	65	+65
- кредиторская задолженность	620	5309	1728	-3581	1728	1714	-14	1714	2808	+1094
- резервы предстоящих  расходов	650	0	0	0	0	0	0	0	0	0
- прочие краткосрочные  обязательства	660	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3.Общая величина капитала	700	10807	14805	+3356	14805	21762	+7599	21762	26658	+4896

Таблица 2.1 - Структура пассивов предприятия

 

 

 

Необходимость в собственном  капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Собственный  капитал является основой независимости  предприятия. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда производство носит сезонный характер. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства на счетах в банке, а в другие периоды их будет недоставать. Кроме того, следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала.

Заемный капитал предприятия  за 2008 год возрос на 1094 тыс.руб. Увеличение произошло по статье «Кредиторская  задолженность».  При анализе  кредиторской задолженности следует  учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности.

На начало 2008 года дебиторская  задолженность превышает кредиторскую задолженность на  1907 тыс. руб. (3621 – 1714), на конец года дебиторская задолженность меньше, чем кредиторская – на  1534 тыс. руб. (1274 – 2808). Это свидетельствует об отрицательном финансовом состоянии предприятия. 

К кредиторам предприятия  относятся поставщики товара, в т.ч.:

- ОАО «Ижсталь» ;

- ОАО НТМК;

- ООО «Верхнесалдинский  металлургический завод» и др.

 

2.3 Анализ структуры активов (имущества предприятия)

 

Дебиторская задолженность  формируется за счет задолженности:

- Жилищно-коммунальные  хозяйства Екатеринбург;

- «Российские железные  дороги», ОАО;

- «Северсталь», ОАО.

- «Уралэлектромедь», ОАО и другие.

Увеличение денежных средств на счетах свидетельствует, как правило,  об укреплении финансового состояния предприятия. Их сумма должна быть достаточной для погашения первоочередных платежей. Однако, наличие больших остатков денежных средств на протяжении длительного периода времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.

По данным нашего примера на конец 2008 года произошло снижение денежных средств – на 1218 тыс.руб.

Рост величины активов предприятия  во многом связан с ростом основных средств на предприятии (с начала 2006 года основные средства увеличились на 8667 тыс.руб.):