Анализ финансово-экономической деятельности предприятия КМК "Корал"

ООО котельная машиностроительная компания «Корал» так же проводит комплекс мероприятий, направленных на повышение эффективности работы.

1) Разработка, внедрение, оптимизация системы управленческого учета

Управленческий учет на предприятии создает необходимый механизм принятия управленческих решений, позволяя комплексно рассмотреть вопросы планирования, оперативного контроля и учета отдельных видов деятельности. Система управленческого учета является эффективной, если она позволяет облегчить достижение целей организации с наименьшими затратами на создание и функционирование самой системы.

В ходе постановки управленческого учета изучается деятельность компании, выделяются основные бизнес-процессы, изучается структура компании с целью определения наиболее эффективного взаимодействия между подразделениями.

В результате работы разрабатываются методики, регламенты, положения, инструкции, с включением контролирующих финансовых и нефинансовых показателей,  система мотивации полностью соответствует целям, которые компания планирует достичь в ближайшей перспективе.

Все это способствует повышению эффективности управления денежными средствами компании, установлению системы взаимоотношений между структурными подразделениями, организации эффективной многоступенчатой системы внутреннего контроля на предприятии, а также принятию обоснованных управленческих решений, как стратегических, так и оперативных.

2) Разработка и внедрение  системы мотивации

Система мотивации представляет собой комплекс материальных и нематериальных стимулов, призванный обеспечить качественный и производительный труд работников, а также привлечь в компанию наиболее талантливых специалистов и удержать их.

В ходе построения системы мотивации осуществляется анализ имеющихся систем оплаты и премирования сотрудников, определяется потенциал их развития. Система мотивации может быть привязана к показателям деятельности компании и таким образом, определена соответствующая система премирования за достижение тех или иных показателей.

В результате, разработанная система мотивации может включать в себя систему окладов, систему бонусов, cвязанных c ключевыми показателями деятельности компании; создание ясных и прозрачных маршрутов карьерного продвижения сотрудника, разработку аттестационной системы и системы оценки персонала.

3) Разработка мероприятий по снижению себестоимости продукции является важным показателем, характеризующим работу предприятия. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Себестоимость - это финансовые затраты предприятия, направленные на обслуживание текущих расходов по производству и реализации товаров и услуг. Себестоимость включает в себя издержки на материалы, накладные расходы, энергию, заработную плату, амортизацию и т.п. Согласно действующему законодательству РФ, себестоимость учитывается при определении налогооблагаемого дохода.

Получение наибольшего  эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции. Возможны следующие пути.

а) снижение себестоимости  продукции на основе экономии условно-постоянных расходов

Затраты, входящие в себестоимость продукции, подразделяются на условно-переменные и условно-постоянные. Условно-переменные затраты — это расходы на сырье, материалы, заработную плату и др. Они изменяются пропорционально объему выпускаемой продукции. К условно-постоянным затратам относятся большая часть цеховых и общезаводские расходы. Общая их сумма не зависит от изменения объема выпускаемой продукции и относительно постоянна. С ростом объема производства на каждую единицу продукции приходится меньшая сумма условно-постоянных расходов. В результате предприятие имеет экономию.

б) Снижение себестоимости продукции на основе экономии материальных затрат

Снижение  норм расхода материалов на основе более экономного их использования и внедрения новой техники и прогрессивной технологии, замена дорогостоящих материалов более экономичными, рациональное использование топлива и электроэнергии — один из наиболее эффективных путей снижения себестоимости продукции. Это особенно важно в материалоемких отраслях промышленности, где более половины всех затрат составляют материальные затраты.

 

 

 

 

3.2 Мероприятие № 1. Снижение себестоимости  фланцев за счет экономии условно  – постоянных расходов.

 

Появилась возможность  увеличить сбыт фланцев, примерно на 30 – 38%. Необходимое оборудование для  дополнительного выпуска продукции имеется.

 

Таблица 3.1 – Исходные данные

 

Наименование  показателей	Величина  показателей
Фактический годовой выпуск шт.	3000
Фактическая загрузка оборудования %	60
Планируемая загрузка оборудования %	90
Планируемый годовой выпуск шт.	4000
Фактическая с/с изделия руб.	65
Фактическая с/с годового выпуска тыс.р.	195
Удельный  вес условно – постоянных расходов %	64
Фактические годовые условно – постоянные расходы тыс.р.	124,8

 

Расчет эффективности.

Фактические условно – постоянные расходы на 1единицу продукции

 

124 800 руб. : 3000 шт. = 41,16 руб./шт.

 

Плановые  условно – постоянные расходы  в рублях на 1 единицу продукции

 

124 800 руб. : 4000 шт. = 31,12 руб./шт.

 

Экономия  от снижения условно – постоянных расходов на единицу продукции в связи с запланированным ростом объема производства

 

41,16 руб. –  31,12руб. = 10,04 руб./шт.

 

Снижение  себестоимости всего выпуска  продукции в связи с экономией  условно – постоянных расходов на планируемый год выпуска

 

10,04 руб./шт. ^. 4000 шт. = 40 160 руб.

 

 

3.3 Мероприятие № 2. Замена фрезерования  крышки КН-3 штамповкой.

 

Затраты материалов на 1 изделие до внедрения мероприятия:4,2 кг.

Затраты материалов на 1 изделие после внедрения мероприятия:3,1 кг.

Снижение  затрат на материалы на 1 изделие:

 

4,2 кг. – 3,1 кг = 1,1 кг.

 

Цена 1кг. – 32 руб./кг.

Годовая экономия материалов

 

(4,2 – 3,1) ^. 32 ^. 2800 = 98560 руб.

 

Таблица 3.2 – Трудоемкость изготовления

 

Операции	Трудоемкость 1шт.
Штамповка	0,2мин=0,0033ч.
Фрезерование	1,05мин=0,0175ч.

 

Таблица 3.3 – Нормативы затрат на 1 ч. работы оборудования

 

Наименование оборудования	Затраты руб./ч.
Кузнечно-прессовая Фрезерные станки	259,2 26,8

 

Затраты на выполнение фрезерной  операции на 1 изделие

 

0,0175 ч. ^. 26,8 руб./ч. = 0,469 руб./шт.

 

 Затраты на выполнение штамповки на 1 изделие

 

0,0033 ч. ^. 259,2 руб./ч. = 0,85536 руб./шт.

 

Изменение затрат на технологические  операции годового планового выпуска

 

(0,469 руб./шт. – 0,85536 руб./шт.) ^. 2800 шт. = - 1082 руб.

 

Итого условно-годовая  экономия : 98 560руб. – 1082 руб. = 97 478 руб.

 

3.4 Мероприятие № 3.  Расчет экономической эффективности от внедрения конвейера сборки изделия.

 

Исходные данные. Сборка изделия на производственном участке осуществляется поточным методом, но без конвейера. Планом технического развития предусматривается внедрить на этом участке с 1 января 2011г. конвейерную сборку.

Сметная стоимость  конвейера — 200 000 руб., эксплуатационные расходы по его обслуживанию — 14 800 руб. в год.

Трудоемкость  сборки до внедрения конвейера составляет 115,8 мин., а после внедрения снизится до 104,2 мин. Среднечасовая тарифная ставка на сборке —72,4 руб. Дополнительной заработной платы — 7,7% к основной, начислений на социальные нужды — 0,6%. Годовой выпуск изделий — 30 000 Шт. Нормативный срок окупаемости затрат — 2 года, Е = 0,5.

Решение:

Подсчитаем  экономию по заработной плате (с начислениями), которая обеспечивается внедрением конвейера. Трудоемкость изделия снизилась на 11,6 мин. (115,8—104,2). Экономия в расчете на весь выпуск продукции составит:

основная заработная плата 36,2 руб. ^.   11,6 ^. 30 000 : 60 = 209 960 руб. дополнительная зарплата 209 960 ^. 7,7:100= 16 166,92 руб.

начисления на социальное страхование: 

(209 960 руб. + 16 166,92  руб.) ^. 0,6 : 100 = 1356 руб.

Итого экономия, 227 482,3 руб.

Сумму условно-годовой  экономии от внедрения конвейера  мы получим, вычтя из суммы экономии по заработной плате с начислениями величину эксплуатационных расходов, обусловленных внедрением конвейера:

227 482,3 руб.— 14 800 руб. = 212 682,3 руб.

Срок окупаемости  конвейера: 200 000 руб.: 212 682,3 руб. = 0,9 года.

Годовой экономический  эффект равен: 212 683-200 000 ^. 0,5=6341,5 руб.

На предприятиях особенно эффективны мероприятия по механизации транспортных и погрузочно-разгрузочных работ. На проведение их, как правило, требуются капитальные вложения, но они многократно окупаются экономией заработной платы в результате сокращения численности занятых на тяжелых физических работах.

 

Снижение себестоимости  продукции обеспечивается, прежде всего, за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.

 

3.5 Мероприятие  № 4. Определение экономической эффективности использования электрокара для механизации транспортных операций в цехе.

 

Исходные данные. До приобретения электрокара для транспортных операций в цехе было занято 5 человек (при двухсменной работе), сумма заработка каждого из транспортных рабочих вместе с начислениями составляла 8200 руб. в месяц. Заработная плата электрокарщика — 9300 руб. в месяц. Стоимость электрокара — 21 700 руб., норма годовой амортизации — 20%, расходы на ремонт и обслуживание — 7% стоимости электрокара. На каждую зарядку аккумулятора расходуется 2 кВт-ч электроэнергии, стоимость 1 кВт-ч 2,4 руб. Зарядка производится ежедневно (250 раз в год), годовой расход едкого калия 30 кг, стоимость 1 кг — 111 руб. Нормативный коэффициент эффективности — 0,15.

Решение:

Расходы на заработную плату 5 транспортных рабочих до внедрения  электрокара на перевозке грузов в цехе равны:

8200 руб. ^.  12 ^.  5 = 492 000 руб.

Затраты на содержание и эксплуатацию электрокара в расчете на год составляют:

сумма заработка двух электрокарщиков + амортизационные отчисления + ремонт и обслуживание + зарядка электрокара+расходы на едкий калий

9300 руб. ^. 12 ^. 2 = 223 200 руб.

21 700 руб. ^. 20 : 100 = 4340 руб.

21 700 руб. ^. 7 : 100 = 519 руб.

2,4 руб. ^. 2 кВт-ч ^. 250 = 1200 руб.

111 руб. ^. 30= 3330 руб.

223 200+4340+1519+1200+3330=233 589 руб.

Исчислим  условно-годовую экономию от внедрения электрокара. Она равна разности между суммой затрат на оплату труда транспортных рабочих до внедрения электрокара и суммой затрат на его содержание и эксплуатацию:

492 000 руб.—233 589 руб. = 258 411 руб.

Разделив  стоимость электрокара на условно-годовую экономию, находим срок окупаемости капитальных затрат на его приобретение:

21 700:258 411 = 0,08 года. Если же разделить условно-годовую экономию на стоимость электрокара, то получим коэффициент эффективности

258 411 руб.: 21 700 руб. = 11,9.

Коэффициент эффективности данного мероприятия  почти в 79 раз превышает норматив (11,90:0,15). На каждый рубль стоимости  электрокара в течение года экономится 11,9 руб. в результате снижения себестоимости транспортных работ в цехе. Затраты окупаются за один месяц.

 

Прежде чем  определить годовой экономический  эффект, с помощью нормативного коэффициента эффективности приведем капитальные затраты в сопоставимый вид с текущими:

21 700руб. ^.  0,15= 3255 руб.

Это означает, что, исходя из нормативного срока окупаемости в семь лет, ежегодно из 2292 руб. получаемой экономии 240 руб. идет на возмещение капитальных затрат. На эту сумму годовой экономический эффект меньше условно-годовой экономии: 3255 руб. -  258 411 руб. = -255 156 руб.

Важный резерв роста эффективности производства - замена устаревшего оборудования новым, более высокопроизводительным. Новое оборудование, повышая производительность труда, позволяет существенно расширить производственные мощности на тех же производственных площадях.

 

Таблица 3.4 – Сводная таблица эффективности мероприятий

 

№	Наименование мероприятия	Условно годовая экономия руб.	Срок окупаемости
1	Снижение  себестоимости фланцев за счет экономии условно – постоянных расходов.	40 160	-----------
2	Замена фрезерования крышки КН-3 штамповкой	97 478	-----------
3	Расчет экономической  эффективности от внедрения конвейера  сборки изделия	212 682,3	9 месяцев
4	Определение экономической эффективности использования электрокара для механизации транспортных операций в цехе	258 411	1 месяц