Анализ и оценка эффективности использования трудовых ресурсов ООО «МЕГА САХАЛИН»

2.1 Организационно-экономическая характеристика

ООО «МЕГА САХАЛИН»

 

Общество с Ограниченной Ответственностью «Мега Сахалин» учреждено  на основании Решения единственного  учредителя (участника) о создании Общества с ограниченной ответственностью «Мега  Сахалин» № 01-65 от 20 февраля 2007 года и  реорганизовано в форме присоединения  к нему Общества с ограниченной ответственностью «МД Сахалин». Общество является правопреемником  ООО «МД Сахалин» по всем его правам и обязанностям, перешедшим к Обществу в полном объеме в порядке универсального правопреемства в соответствии с  Передаточным актом от 31 мая 2010 года.

Место нахождения и почтовый адрес Общества: 693000, Сахалинская  область, г. Южно-Сахалинск, ул. Украинская, д. 37.

Предметом деятельности ООО «МЕГА САХАЛИН (далее Общества) является осуществление предпринимательской и иной хозяйственной деятельности в целях извлечения прибыли.

Уставом определены следующие виды деятельности Общества:

1. оптовая и розничная торговля товарами народного потребления, в том числе табачными изделиями, продовольствием и алкогольной продукцией; экспорт и импорт товаров народного потребления, в том числе табачных изделий, продовольствия и алкогольной продукции, а также продукции и оборудования научно-технического назначения;
2. организация дистрибьюторской сети по продаже товаров народного потребления, в том числе табачных изделий, продовольствия и алкогольной продукции в субъектах РФ;
3. организация сети розничных предприятий;
4. выполнение экспедиционных и транспортных работ, необходимых для реализации товаров народного потребления;
5. коммерческое посредничество и представительство;
6. оказание снабженческих, сбытовых услуг (обслуживание по обеспечению приобретения и сбыта продукции, товаров и услуг, сырья, материалов, оборудования, специальной техники другого имущества в соответствии с действующим законодательством);
7. маркетинговые услуги и консультации;
8. предоставление информационно-аналитических услуг на основе банка данных информационно-экономического характера;
9. оказание транспортных услуг населению и юридическим лицам;

Общество вправе также  заниматься иными видами деятельности, не запрещенными федеральными законами.

Руководство текущей деятельностью  Общества осуществляется единоличным  исполнительным органом Общества –  Генеральным директором.

Генеральный директор действует  от имени Общества, а также:

1. распоряжается имуществом общества, включая денежные средства, для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных уставом и решениями органов управления Общества;
2. представляет интересы Общества;
3. Утверждает штат работников, заключает трудовые договоры с работниками Общества;
4. организовывает в установленном законодательством порядке ведение учета и отчетности Общества и осуществляет соответствующий контроль;
5. совершает сделки от имени Общества в порядке и с учетом требований, предусмотренных действующим законодательством;
6. выдает доверенности от имени Общества, без права передоверия;
7. открывает в банках и иных кредитных учреждениях счета;
8. издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества;

Общество ведет бухгалтерский  учет и представляет финансовую отчетность в порядке, установленном действующим законодательством РФ.

Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное  представление ежегодного отчета и  другой финансовой  отчетности в  соответствующие органы, а также  сведений о деятельности Общества, представляемых участникам, кредиторам, несет Генеральный директор Общества в соответствии с правовыми актами РФ.

Структура компании представлена на Рисунке 2.1. в Приложении Б.

 

2.2 Анализ финансового состояния предприятия

 

Из данных таблицы 1 Приложения А видно, что сумма нематериальных активов в 2010 году изменилась всего на 1 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом, и возросла на 377 тыс. руб. к концу 2011 г. Это косвенно характеризует избранную организацией стратегию как инновационную, так как она вкладывает средства в патенты, технологии, другую интеллектуальную собственность.

Стоимость основных средств в 2010 году увеличилась на 37412 руб. или на 8,91%, в 2011 году – на 25769 руб., что говорит о проведении предприятием мероприятий в области технической оснащенности, об увеличении производственной мощности и улучшении условий труда. Динамику роста основных средств можно увидеть на Рисунке 2.2.

 

Рисунок 2.2 - Динамика роста основных средств в 2009-2011 гг.

 

Доля доходных вложений в  материальные ценности уменьшилась  в 2010 г. с 0,89% до 0,49%, в 2011 г. – составила 0,22% в сумме внеоборотных активов. Это отражено на Рисунке 2.3.

 

Рисунок 2.3 - Изменение доли доходных вложений в материальные ценности за 2009-2011 гг.

 

Доля долгосрочных финансовых вложений уменьшилась в 2010 г. на  660 тыс. руб. или 10,87%, в 2011 г. – на 1288 руб. или на  31,25%. Изменение можно увидеть на Рисунке 2.4. Это указывает на то, что предприятие с каждым годом уделяет всё меньше внимания внешней инвестиционной деятельности.

 

Рисунок 2.4 - Изменение доли долгосрочных финансовых вложений вложений в материальные ценности за 2009-2011 гг.

 

Таким образом сумма внеоборотных активов в 2010 г. увеличилась на 59037 руб. по сравнению с 2009 г., в 2011 г. – на 43663 руб., доля в общей сумме активов в 2010 г. увеличилась 3,48% по сравнению с 2009 г. или на 59037 руб., в 2011 г. – на 2,08% или 43663 руб. Увеличение доли внеоборотных активов в структуре совокупных активов сделало баланс более “тяжелым”. Предприятия с «тяжелой» структурой активов имеют высокую долю накладных расходов (за счет амортизационных отчислений и расходов по содержанию основных средств, связанных с их текущим ремонтом и оплатой коммунальных услуг) и являются особо чувствительными к изменению выручки. Однако такие предприятия за счет повышенной доли амортизационных отчислений в структуре себестоимости могут иметь деньги, не имея прибыли (т.к. источниками поступления денежных средств от основной деятельности являются прибыль и амортизация). Это происходит вследствие того, что амортизация — часть затрат предприятия в составе себестоимости, которая не являются статьей расходов т.к. не требует оплаты. Однако, свойство амортизационных отчислений таково, что полностью они способны превращаться в денежные средства лишь в случае, когда предприятие не имеет убытков [4].

 

Рисунок 2.5 - Изменение суммы внеоборотных активов в 2009-2011 гг.

 

Наибольшую долю в структуре внеоборотных активов занимают основные средства – 31,09%, 33,13% и 34,13% в 2009, 2010, 2011 г. соответственно [13].

Анализируемое предприятие  характеризуется высокой долей  оборотных активов в структуре  совокупных активов предприятия (63,58% на начало 2009 года и 61,96% на конец; в конце 2010 года их доля составляла 59,47%, а в 2011 – 57,39%). Оборотные активы предприятия  за период с 2009 по 2010 г. уменьшились  на 29545 руб. или на 3,47%, за период с 2010 по 2011 г. на 8663 руб. или на 1,07%, что можно увидеть на рисунке 2.6. Уменьшение оборотных активов произошло за счет снижения краткосрочной дебиторской задолженности на 21818 руб. в 2010 г. и 121956 руб. в 2011 г., долгосрочной дебиторской задолженности (на 88279 руб. в 2010 г. и на 8973 руб. в 2011 г),  краткосрочных финансовых вложений (за период с 2009 по 2010 гг. их сумма снизилась на 73546 руб., с 2010 по 2011 гг. – 2425 руб) и денежных средств (с 2009 по 2010 гг. снижение на 13947 руб., с 2010 по 2011 гг. увеличение на 21896 руб.). Структура оборотных активов предприятия в составе имущества за анализируемый период оставалась довольно стабильной. Так наибольший удельный вес приходится краткосрочную дебиторскую задолженность (23,44% на конец 2009 года, 21,36% - на конец 2010 г., и 12,22% на конец 2011 г.) и на запасы (2009 г. – 13,21%, 23,63% на конец 2010 г. и 28,10% на конец 2011 г.) Хотя она и относится к быстроликвидным активам, но при изменении финансового положения должника может создать трудности организации в ее быстром погашении.

 

Рисунок 2.6 - Изменение суммы оборотных активов в 2009-2011 гг.

 

Анализируя пассив баланса сразу можем увидеть, что собственный капитал организации занимает наибольший удельный вес в пассиве баланса, а именно 54,86%, 62,34% и 60,03% соответственно в 2009, 2010 и 2011гг. Вместе с тем виден и нестабильный темпа прироста собственных средств. По годам он  составил 5,97%, 16,11% и 1,28%. Основную долю тут занимает резервный капитал, в конце 2009 года он составил 27,18% в общей доле собственного капитала, в 2010 г. – 32,52%, в 2011 – 32,43% (Рисунок 2.7). Это является положительной характеристикой, так как, чем больше резервный капитал, тем большая сумма убытков может быть компенсирована и тем большую свободу маневра получает руководство предприятия при преодолении убытков. В 2009 г. объём нераспределенной прибыли снизился на целых 300808 руб., однако в 2010 г. она увеличилась на 36967 руб., в 2011 г. опять наблюдается её снижение – на 3723 руб. Тенденция снижения этого показателя может свидетельствовать о падении деловой активности.

 

Рисунок 2.7 - Изменение удельного веса собственного капитала в пассиве баланса в 2009-2011 гг.

 

Общая доля заемных средств  составляет 45,14%, 37,01% и 37,67% соответственно в 2009, 2010 и 2011гг. (Рисунок 2.8). Конечно, основную их часть занимают краткосрочные обязательства. К примеру, соотношение долгосрочных и краткосрочных обязательств в 2011 году составило 2,19% к 37,78% соответственно. Это говорит о том, что состояние предприятия нестабильно, оно не может брать долгосрочные займы, так как прогнозирование будущей прибыли крайне затруднительно, и предприятие вынуждено существовать на средства краткосрочных займов [6].

 

Рисунок 2.8 - Изменение доли заёмных средств в 2009-2011 г.

 

Однако в двух видах  обязательств наблюдается динамика снижения объема займов и кредитов. Темп роста долгосрочных займов составил 94,62% в 2010 г. и  81,75%. С начала 2009 года краткосрочные займы и кредиты  снизились на 8406 тыс. руб. Это является положительным фактором, так как  предприятие все меньше нуждается  в заемных средствах. 
К сожалению, высокие темпы роста имеет кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, задолженность по налогам и сборам и перед государственными внебюджетными фондами. В связи с этим, почти не изменяется доля резервов предстоящих расходов [8].

Основным показателем  баланса является его валюта. На ООО «МЕГА САХАЛИН» валюта баланса постоянно увеличивается: в 2010 г. – на 29492 руб., в 2011 г. – на 35000 руб., рост можно наблюдать на Рисунке 2.9. Увеличение валюты баланса свидетельствует, как правило, о росте производственных возможностей предприятия и заслуживает положительной оценки.

 

Рисунок 2.9 - Изменение валюты баланса в 2010-2011 гг.

 

Таким образом, можно сделать  вывод, что баланс предприятия можно  считать «удовлетворительным».

Основные экономические  показатели деятельности ООО «МЕГА САХАЛИН» представлены в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1

  Основные финансово-экономические  показатели.