Антикризисное управление финансами организации в трансформационной экономике

Заключение

В настоящей дипломной работе рассмотрено одно из важнейших направлений современного управления Гомельским райпо: оценка финансового состояния, выработка практико-ориентированнной модели расчета вероятности банкротства, поиск инструментов финансового оздоровления организации, разработка антикризисной стратегии в целях повышения эффективности хозяйственной деятельности.

Основная цель работы заключалась в исследовании, систематизации, расширении теоретических знаний и практических навыков в области современной практики разработки стратегии стабилизации финансового состояния организации, исследование путей повышения эффективности деятельности объекта исследования — Гомельского районного потребительского общества.

В процессе написания дипломной работы нами исследованы следующие вопросы:

• изучены экономическая сущность, природа и формы проявления кризиса в условиях становления рыночных отношений в системе потребительской кооперации;
• рассмотрены проблемы современной практики выявления и анализа кризисных явлений (на примере Гомельского райпо);
• исследован действующий порядок отнесения организации к категории финансово неустойчивой, а также признания хозяйствующего субъекта экономически несостоятельным;
• рассмотрены информационно-аналитические аспекты оценки финансового положения организации Гомельского райпо;
• изучены проблемные аспекты использования аналитического инструментария в трансформационных экономических процессах в потребительской кооперации;
• выработан ориентировочный механизм использования антикризисной стратегии как платформы для формирования стратегии устойчивого развития системы потребительской кооперации;
• обоснована целесообразность и возможность использования прогностических инструментов в целях повышения эффективности деятельности объекта научного исследования — Гомельского райпо.

На основании  изученных показателей финансово-хозяйственной  деятельности Гомельского райпо  можно сделать вывод о том, что организация является рентабельной и прибыльной.

Об этом свидетельствуют  данные таблиц 2.1, 2.2, 2.3. В исследуемом периоде отмечается рост основных значений показателей эффективности ведения хозяйственной деятельности — рентабельность продаж (+1,8 п.п) и эффективности использования ресурсов — рентабельность расходов (+3,3 п.п). Отмечается рост основных показателей платежеспособности организации: коэффициента текущей ликвидности (+0,03 п.) и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (+0,03 п.).

Следующим этапом дипломного исследования стало проведение комплексного финансово-экономического анализа и диагностики риска неплатежеспособности в исследуемой организации, в результате которого были определены факторы, негативно влияющие на происходящие процессы в системе потребительской кооперации:

• вмешательство государства в хозяйственную жизнь организации;
• старение миссии потребительской кооперации, ее превратная трактовка в условиях трансформации экономических отношений;
• жесткость механизма администрирования бизнес-процессов не позволяет своевременно адаптироваться к изменяющимся рыночным условиям;
• ориентированность на выполнение количественных целевых показателей, доведенных зачастую без учета таких факторов как наличие конкурентных единиц, ценовой конъюнктуры, маркетинговых инструментов, потребительских предпочтений;
• старение кадрового состава административного и предпринимательского функционала ослабляет конкурентную позицию Гомельского потребительского общества на рынке;
• ухудшение социальной защищенности работников, заключенное в росте разрыва между средней заработной зарплаты, выплачиваемой в частной бизнес-структуре и райпо;
• множественность внутрисистемных целевых фондов накопительного и потребительского характера использования осложняет процесс контроля целевого использования средств;
• нежелание организации бизнес-диалога с хозяйствующими субъектами,  имеющими интерес на одной рыночной территории;
• ориентированность на краткосрочные цели (выполнение целевых показателей, доводимых на очередной финансовый год) и как следствие гибкой стратегии поведения на рынке, выраженной в динамичной ценовой конъюнктуре, маркетинговых исследованиях потребительских предпочтений.

Исходя из проведенного дипломного исследования, нами были предложены ряд направлений, по которым следует вести разработку стратегии антикризисного управления финансами Гомельского райпо:

• обновление кадрового состава управленческого аппарата системы — головной элемент должен мыслить перспективно и ориентироваться на будущее;
• материальное поощрение индивидуальных и коллективных инициатив работников в области экономии ресурсов, оптимизации транспортных расходов, снижения потерь материальных ценностей;
• постепенное внедрение в бизнес-процессы хозяйствующих субъектов активной системы управления по целям (снижение расходов, максимизация прибыли, рост рентабельности и оборачиваемости, снижение внутрисистемной задолженности), что позволит сократить объемы вовлечения заемных средств на финансирование материальных краткосрочных активов;
• использование «менеджмента по целям» при формировании системы бонусов и премий для трудового коллектива, с учетом целевой ориентированности каждого подразделения: обеспечение, управление, реализация, расчеты, контроль — где результатом будет выступать качество выполненных целей (экономия ресурсов, минимизация потерь и брака, своевременность предоставления отчетности и правильность составления, оперативность расчетов и отсутствие задержек платежей / поступлений);
• поощрение механизма конструктивного диалога трудового коллектива и административного аппарата на предмет совершенствования протекания бизнес-процессов в организации, выявление и открытое обсуждение ее слабых мест и возможных мер по их укреплению — крауд-консалтинг, что позволит сформировать обратную связь с руководством и ослабить административный характер принимаемых решений и укрепить доверительные отношения между управленческой вертикалью и трудовым коллективом;

Антикризисная стратегия для Гомельского райпо связана с риском ухудшения финансово-хозяйственных показателей, следовательно, требуется анализ и оценка рисков реализации антикризисного сценария через инструменты мониторинга (наблюдение, ежеквартальные аналитические отчеты об изменении платежеспособности райпо) и прогнозирования (построение прогнозных балансов, бюджетов доходов и расходов, движения денежных потоков).

Финансовый мониторинг с использованием программного продукта MS Excel позволит производить независимые оценки тенденции развития, получать оперативную информацию о состоянии экономической конъюнктуры рынка и прогнозировать изменения, проводить экспресс-анализ финансового состояния.

Система мониторинга  предприятий включает в себя три  основных взаимосвязанных блока:

• ежемесячный анализ изменений экономической конъюнктуры рынка (изменение выручки от реализации основных групп товаров, проведения маркетинговых исследований, реклама, PR-акции);
• ежеквартальный анализ финансового положения предприятий (рекомендуется использовать индикаторы — текущая ликвидность, коэффициент обеспеченности финансовых обязательств);
• ежеквартальный анализ деловой активности во взаимосвязи с финансовыми результатами хозяйственной деятельности предприятий.

Переходя к  рассмотрению инструмента контроля в условиях реализации антикризисной стратегии, необходимо отметить важность наделения его качествами «заботы, оберегания, научения». В таком контексте можно сгладить панические настроения со стороны персонала, а руководству — повысить авторитетную позицию через разрешение доверительного управления нижестоящим управляющим единицам.

В условиях кризиса  это дополнительный источник мощного  стресса для исполнителей, отвлечения мыслительной деятельности на попытку скрыть ошибки, которые с течением времени образуют скрытый очаг внутренней деградации системы, который будет разрушать систему изнутри, даже, несмотря на хорошо продуманную антикризисную стратегию.

Таким образом, современные рыночные отношения требуют от системы потребительской кооперации не просто точечных реформ или консервации проблемных зон через финансовую поддержку государственного бюджета, а решительных шагов по модернизации системы отношений в условиях рыночной конкуренции и свободного выбора.

Исходя из вышеуказанного посыла, нами были определены наиболее уязвимые места в работе Гомельского райпо, требующие скорейшего вмешательства со стороны администрирующего функционала и предполагаемые меры по их укреплению:

1. Качественный пересмотр корпоративной концепции системы потребительской кооперации в соответствии с рыночными механизмами личной заинтересованности пайщиков, реальных преимуществ сотрудничества, использования инвестиционных начал при формировании паевого фонда, заключающихся в размещении вкладываемых средств в качестве депозита и последующих выплат — дивидендов.
2. Разрешение противоречия между частной формой собственности потребительской кооперации, предусмотренной Конституцией Республики Беларусь и Гражданским кодексом Республики Беларусь, и способами реализации ее целей и задач в условиях прямого государственного регулирования хозяйственной деятельности потребительской кооперации [14, c. 231; 21].
3. Восстановление центров ответственности, прежде всего — за затраты и прибыль, что позволит восстановить четкую методику учета и формирования финансовых результатов по отраслям деятельности.
4. Повышение уровня деловых качеств руководителей и специалистов через повышение квалификации и обучение их теории стратегического обучения (включая антикризисное управление).
5. Внедрение активной PR-программы, направленная на вытеснение устоявшихся стереотипов о «тупиковости, бесперспективности» потребительской кооперации в системе отношений «свободного рыночного выбора».

Экономический эффект от практического использования  предложенных в дипломном исследовании рекомендаций позволит обеспечить получение  чистой прибыли в размере 103,9 млн  р., что позволит сократить объем  краткосрочных обязательств и улучшить показатели платежеспособности и ликвидности, а также повысить финансовую устойчивость исследуемой организации.