Бизнес-планирование в системе планирования деятельности организации

План мероприятий по энергосбережению может включать следующие мероприятия:

внедрение новых энергоэффективных  технологий, оборудования, технологических  процессов и повышение эффективности действующих;

внедрение когенерационных установок  для совместной выработки тепловой, электрической энергии и холода на действующем энергетическом оборудовании;

децентрализация теплоснабжения с  ликвидацией крупных котельных  и протяженных тепловых сетей с установкой локальных источников тепла в центре нагрузок;

передача тепловых нагрузок на ТЭЦ  от ведомственных котельных;

преобразование котельных в  мини-ТЭЦ;

использование местных, нетрадиционных возобновляемых источников энергии (биогаз, ветер, ГЭС, геотермальные воды, солнечная энергия, вторичные энергоресурсы);

создание производственной инфраструктуры по обеспечению источников энергии  древесным топливом;

внедрение энергосберегающих осветительных  приборов и доведение теплотехнических характеристик зданий и сооружений до нормативных значений.

18. Целью раздела «Прогнозирование  финансово-хозяйственной деятельности»  является обоснование оптимального  варианта организации производства, позволяющего получить наилучший  финансовый результат. Назначение  финансового планирования состоит в определении на предстоящий период величины источников поступлений доходов, сумм расходов и отчислений, сбалансирование, а также активное воздействие на выработку реальной стратегии бизнеса на основе глубокого анализа внешних и внутренних факторов, влияющих на его развитие и сокращение длительности оборота капитала.

Финансовый план включает расчеты  и обоснования: баланс доходов и  расходов, расчет прибыли от реализации продукции, чистой прибыли и направлений  ее использования, расчет потока денежных средств. В этом разделе также освещаются вопросы имущественной и организационно-правовой реструктуризации, если в планируемом периоде намечается изменение формы собственности либо доли собственников в совместном капитале коммерческой организации.

19. Убыточные организации, планирующие  реструктуризацию кредиторской  задолженности, включают в бизнес-план  развития раздел «Реструктуризация  кредиторской задолженности». В  данном разделе указываются виды  кредиторской задолженности, обоснования необходимости ее реструктуризации. В бизнес-плане развития отдельно приводятся расчеты прогнозируемой деятельности коммерческой организации на период реструктуризации кредиторской задолженности при условии реструктуризации задолженности и без ее проведения.

20. При подготовке раздела «Показатели  эффективности деятельности организации»  необходимо использовать комплексную  систему показателей, включающую  основные финансовые показатели  работы коммерческой организации  (объем производства продукции,  выручка от реализации продукции, себестоимость реализованной продукции, прибыль от реализации продукции, чистая прибыль, сумма просроченной кредиторской и дебиторской задолженности на конец соответствующего планируемого периода, ее удельный вес в общей сумме соответственно кредиторской или дебиторской задолженности, запасы готовой продукции на конец планируемого периода к среднемесячному объему производства промышленной продукции, уровень рентабельности реализованной продукции, уровень рентабельности продаж), а также показатели, характеризующие финансовое состояние и платежеспособность коммерческой организации (коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами).

В данном разделе устанавливаются  целевые показатели, по которым определяется выполнение либо невыполнение бизнес-плана  развития. К таким показателям  относятся выручка от реализации продукции и уровень рентабельности реализованной продукции или  уровень рентабельности продаж. С учетом отраслевых особенностей состав целевых показателей, по которым определяется выполнение бизнес-плана развития, может быть дополнен другими показателями по решению соответствующего органа управления.

Невыполнение любого из установленных целевых показателей означает невыполнение в целом бизнес-плана развития за соответствующий отчетный период.

При наличии у коммерческой организации  обособленного подразделения, имеющего самостоятельный баланс и не разрабатывающего отдельный бизнес-план развития, в бизнес-план развития коммерческой организации включаются задания для обособленного подразделения по целевым показателям (нарастающим итогом за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год), состав которых установлен для коммерческой организации.

21. Приведенные в описательной  части бизнес-плана развития показатели  подтверждаются соответствующими  финансово-экономическими расчетами,  оформляемыми приложениями к  бизнес-плану развития.

ГЛАВА 4

 СОСТАВ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ  БИЗНЕС-ПЛАНА РАЗВИТИЯ

22. Состав основных показателей  бизнес-плана развития коммерческой  организации определяется основными  показателями социально-экономического  развития Республики Беларусь  на очередной год и показателями, доводимыми и контролируемыми  в установленном порядке органами управления.

23. Бизнес-план развития коммерческой  организации включает следующие  основные показатели (нарастающим  итогом за первый квартал, первое  полугодие, девять месяцев, год):

объем производства продукции;

индекс объема производства продукции;

запасы готовой продукции на конец отчетного периода к  среднемесячному объему производства промышленной продукции;

удельный вес новой продукции  в объеме промышленного производства;

доля сертифицированной продукции  в объеме промышленного производства;

выручка от реализации продукции (в  том числе выручка, оплаченная денежными  средствами, неденежными средствами);

индекс выручки от реализации продукции;

объем экспорта;

удельный вес экспорта в объеме реализованной продукции;

объем импорта;

себестоимость реализованной продукции (в том числе материальные затраты, расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств и нематериальных активов, прочие затраты);

индекс себестоимости реализованной  продукции;

индекс доли материальных затрат в затратах на производство продукции по основному виду деятельности;

индекс себестоимости реализованной  продукции на 1000 рублей реализованной  продукции;

снижение материалоемкости произведенной  продукции по основному виду деятельности в промышленности, в строительстве;

целевой показатель по энергосбережению;

прибыль от реализации продукции;

уровень рентабельности продаж;

уровень рентабельности реализованной  продукции;

сальдо операционных доходов и  расходов;

сальдо внереализационных доходов  и расходов;

прибыль до налогообложения;

чистая прибыль;

использование прибыли по направлениям;

остаток нераспределенной прибыли;

сумма просроченной кредиторской задолженности  на конец отчетного периода;

удельный вес просроченной кредиторской задолженности в общей сумме кредиторской задолженности;

сумма просроченной дебиторской задолженности  на конец отчетного периода;

удельный вес просроченной дебиторской  задолженности в общей сумме  дебиторской задолженности;

средства организации на отчетную дату (в том числе оборотные активы, внеоборотные активы);

списочная численность работников в среднем за год, предшествующий планируемому году;

списочная численность работников в планируемом периоде;

размер тарифной ставки 1-го разряда;

среднемесячная заработная плата  на 1 работающего;

индекс производительности труда  к соответствующему периоду предыдущего  года;

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на планируемый  период;

коэффициент текущей ликвидности  на планируемый период;

коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на планируемый период;

инвестиции в основной капитал (в том числе в создание основных средств, участвующих в предпринимательской  деятельности);

источники инвестиций в основной капитал (собственные средства, заемные средства, республиканский бюджет, местные бюджеты, внебюджетные фонды, иностранные источники (без кредитов иностранных банков), кредиты банков, из них кредиты иностранных банков, средства населения, прочие источники);

объем полученной государственной  поддержки (в том числе в виде предоставления отсрочки и (или) рассрочки уплаты налогов, сборов, таможенных платежей и пени, налогового кредита, установления нормативного распределения выручки; предоставления бюджетных субсидий и (или) средств на финансирование капитальных вложений, предоставления бюджетного займа, бюджетной ссуды, предоставления гарантий Правительства Республики Беларусь, облисполкомов (Мингорисполкома) по кредитам, выдаваемым банками Республики Беларусь, предоставления гарантий Правительства Республики Беларусь по внешним государственным займам (кредитам), понижения цен (тарифов) на природный газ, электрическую и тепловую энергию, бензин и дизельное топливо, предоставления отсрочки и (или) рассрочки погашения задолженности за потребленные природный газ, электрическую и тепловую энергию, возмещения части процентов за пользование банковскими кредитами, реструктуризации просроченной кредиторской задолженности (в том числе по налогам и сборам в республиканский и местные бюджеты, по платежам в Фонд социальной защиты населения, по бюджетным ссудам и займам, по таможенным платежам, по кредитам банков, по платежам за энергоресурсы, по экономическим санкциям и пеням).

24. С учетом отраслевых особенностей  состав показателей бизнес-плана  развития коммерческой организации  может быть дополнен другими показателями по решению соответствующего органа управления.

24 1 . Коммерческие организации,  в отношении которых принято  решение об оказании государственной  поддержки, предусматривают в  бизнес-плане развития задания  по показателям, достижение которых является условием оказания государственной поддержки, на уровне не ниже определенного в соответствующих нормативных правовых актах. Значения данных показателей указываются в бизнес-плане как в натуральном или стоимостном выражении, так и в виде соответствующих индексов роста.

25. Расчеты бизнес-плана развития  оформляются по макетам таблиц  согласно приложению к настоящим  Рекомендациям. Состав таблиц  может быть дополнен с учетом  отраслевых особенностей по решению  соответствующего органа управления.