Анализ эксплуатационных расходов

    Следующий этап – определение удельного веса каждого элемента затрат в общем объеме эксплуатационных расходов за 2008 год и 2009 год (рисунок 2.2).

  Рисунок 2.2 – Структура эксплуатационных расходов по элементам затрат

    Из  рисунка видно, что наибольший удельный вес в расходах приходится на элемент «Фонд оплаты труда с социальными отчислениями», который в 2009году составил 42,36%, а в 2008 году – 35,23%, наименьший удельный вес приходится на элемент «Топливо» и «Электроэнергия» в 2008 году составил 2,76%, в 2009 – 2,49%.

2.2 Анализ динамики и структуры эксплуатационных расходов по статьям Номенклатуры расходов

    Анализ эксплуатационных расходов также ведется в соответствии с «Номенклатурой расходов по видам деятельности Белорусской железной дороги». С учетом специфики хозяйственной деятельности организаций железной дороги в Номенклатуре все расходы сгруппированы в три части:

1. Основные производственные расходы по видам деятельности;
2. Расходы, основные общие для всех отраслей хозяйства Белорусской железной дороги (общепроизводственные);
3. Общехозяйственные расходы.

    На основе Номенклатуры расходов проведем следующий анализ.

    На первом этапе рассмотрим динамику изменения основных производственных расходов (таблица 2.3) (Приложение Ж, К).

Таблица 2.3 – Динамика изменения основных производственных расходов

Окончание таблицы 2.3

    На основании таблицы 2.3 можно сделать вывод о том, что по отношению к предыдущему периоду наблюдается значительный прирост производственных расходов на 1302000 тыс. руб. или 14,4%. На это повлияло увеличение расходов по статье 322 «Текущее содержание пути и путевых обустройств» по сравнению с 2008 годом на 1481000 тыс. руб. или на 73,1%, ст.324 «Охрана и содержание переездов» – на 61000 тыс. руб. или на 79,2%, ст.325 «Содержание искусственных сооружений» – на 46000 тыс. руб. или на 54,8%. Также из таблицы видно, что наибольший удельный вес за 2008 год составляет ст.335 «Амортизация верхнего строения пути» 24,1%, а за 2009 год наибольший удельный вес приходит на статью 322 «Текущее содержание пути и путевых обустройств», который составляет 33,9%.

    На втором этапе рассмотрим динамику изменения расходов, основных общих  для всех отраслей хозяйства железной дороги (общепроизводственные), отнесенные на деятельность железнодорожного транспорта (таблица 2.4) (Приложение Ж, К).

Таблица 2.4 – Динамика изменения общепроизводственных расходов

Окончание таблицы 2.4

    По данным таблицы 2.4 можно сделать вывод о том, что общепроизводственные расходы по сравнению с 2008 годом уменьшились на 394000 тыс.руб. или на 13,7%. На это повлияло уменьшение расходов по статье 730 «Обязательные отчисления, налоги и взносы от фонда заработной платы производственного персонала» на 906тыс.руб., а также увеличение расходов по статье 708 «Обслуживание и текущий ремонт зданий и сооружений производственного назначения» на 154000тыс.руб. Также на основании таблицы можно сказать, что в 2008 году наибольший удельный вес приходит на статью 730 «Обязательные отчисления, налоги и взносы от фонда заработной платы производственного персонала» и статью 727 «Эксплуатация моторно-рельсового транспорта», а в 2009 году наибольший удельный вес приходит на статью 729 №Измерительные и испытательные работы производственного назначения» и статью 727 «Эксплуатация моторно-рельсового транспорта».

    На третьем этапе рассмотрим динамику изменения общехозяйственных расходов, отнесенных на деятельность железнодорожного транспорта (таблица 2.5) (Приложение Ж, К).

Таблица 2.5 – Динамика изменения общехозяйственных расходов