Аудит движения денежных средств в кассе предприятия

‒ неоприходование и присвоение поступивших денежных сумм, в том числе из банка или от различных физических и юридических лиц по приходным ордерам;

‒ излишнее списание денег по кассе путем повторного использования одних и тех же документов, неправильного подсчета итогов в кассовых документах и отчетах;

‒ расчеты суммами наличных денежных средств, превышающими предельную величину при расчетах с другими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;

‒ расчеты  с населением наличными за готовую продукцию, товары, выполнение работы и оказанные услуги без применения контрольно-кассовых машин или без регистрации их в налоговых органах.

Основной путь решения проблем при проверке этого участка учета – это выработка и постоянное совершенствование методики контроля над учетом  денежных средств. Устранение указанных недостатков позволит довести состояние учета кассовых операций до должного уровня и значительно повысить качество учета в целом.

В ходе выполнения курсовой работы был изучен порядок проведения аудиторской проверки операций с денежными средствами в кассе, изучена нормативная база по порядку расчета с денежными средствами и выявлением нарушений.

Можно сделать вывод о том, что на предприятии ООО «ПКФ Оверсиз-ПАК» своевременно и полностью документально отражается учет денежных средств в соответствии с Законодательством РФ, нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет.  В ходе аудиторской проверки также были выявлены и нарушения, аудитором были даны рекомендации по их устранению.

Итак, аудиторская деятельность призвана проанализировать состояние бухгалтерского учета на предприятии, оценить полноту, правдивость, реальность, достоверность документов предприятия и помочь предприятию в выявлении ошибок и пути их устранения.

Аудит – это не просто механизм контроля. Аудиторские проверки в равной степени можно считать средством достижения коммерческого успеха.

 

        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников информации

 

1. Гражданский кодекс РФ (в ред. от 07.02.2011 № 4-ФЗ).

2. Налоговый  кодекс РФ  (в ред. от 28.12.2010 № 404-ФЗ).

3.  Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-Ф3 от 21 марта 1996 г. (в ред. от 28.09.2010г. № 243-ФЗ).

4. Федеральный  закон № 307-ФЗ от 30.12.2008 г. «Об аудиторской  деятельности» (в ред. от 13.12.2010 № 358-ФЗ).

5. Федеральный закон "Об аудиторской  деятельности" от 30.12.2008 N 307-ФЗ

6. Федеральный закон Российской  Федерации от 1 июля 2010 года N 136-ФЗ  г. Москва "О внесении изменений  в Федеральный закон "Об аудиторской  деятельности".

7. Письмо  Банка России от 4 октября 1993 г. № 18 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».

8. Положение ЦБ России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в российской Федерации».

9. Положение Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П « О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской федерации».

10.  Алборов Р. А., С. М. Концевая . Практический аудит. Курс лекций . – М.: Дело и Сервис, 2011 г.

11. Богаченко В. М., Н. А. Кириллова, К. Н. Середа, Е. М. Сухарева. Профессиональный консультант бухгалтера с изменениями. Теория бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит  . – М.: Издательство: Феникс, 2010 г.

12. Булыга  Р.П. Аудит: Учебник для бакалавров /Под ред. Р.П. Булыги. М.:ЮНИТИ –ДАНА, 2011 г. – 431 с.

13. Бычкова С.М. Практический аудит / С.М. Бычкова, Т.Ю. Фомина ; под ред. С.М. Бычковой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2009 г. – 176 с.

14.  Дмитриева И. М.Бухгалтерский учет и аудит . – М.:  Юрайт, 2011 г

15. Ерофеева В.А. Аудит: учеб. Пособие / В.А. Ерофеева, В.А. Пискунов, Т.А. Битюкова. – 2-е изд.,перераб. и доп.- М.: Юрайт; Высшее образование,2010. – 638 с.

16.  Ивашкевич В. Б. Практический аудит . – М.:  Магистр, 2010 г.

17.  Касьянова С. А., Н. В. Климова. Аудит . – М.: Инфра-М, 2011 г.

18. Орехов В. И., О. А. Тихомирова, Т. Р. Орехова, М. В. Селиванова. Аудит . – М.:: МПСИ, МОДЭК, 2010 г.

19.Подольский  В.И. Аудит: учебник для студентов  вузов, обучающихся по экономическим  специальностям / под ред. В.И. Подольского. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТА-ДАНА, 2011. – 607с.

20. Подольский В. И., А. А. Савин, Л. В. Сотникова.  Аудит. – М.: Академия, 2010 г.

21. Прудникова И. В., М. В. Попов, Д. В. Хачатуров.  Аудит расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Теория и практика  . – М.: Финансы и статистика, 2010 г.

22. Пугачев В. В. Внутренний аудит и контроль . – М.:  Дело и Сервис, 2010 г.

23. Рогуленко Т. М., С. В. Пономарева. Аудит . – М.:  КноРус, 2010 г.

24. Савин А. А., А. А. Савина. Аудит налогообложения издательство . – М.:: Вузовский учебник, 2010 г.

25. Соколова Е.С., Архарова З.П. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ: учебно-методический комплекс. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. – 224 с.

26. Суглобов  А.Е., Жарылгасова Б.Т., Савин В.Ю. Бухгалтерский  учет и аудит. Учебник – М.: ТИТАН-ЭФФЕКТ,2011. – 520 с.

27. Суйц В. П., В. А. Ситникова Аудит. – М.:  КноРус, 2010 г.

Терентьева М. И. Аудит. – М.:: Феникс, 2010 г.

28. Терентьева М. И. Аудит. – М.:: Феникс, 2010 г.

29. Трофимов, А.В. Аудит качества : учебное пособие / А.В. Трофимов. – Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. – 96 с.

30. Шеремет  А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник. – 5-е  изд., перераб. и доп. –М.: ИНФРА-М, 2009. – 448 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

 

Отчетность ООО «ПКФ Оверсиз-ПАК» за 2012 год

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на «31» декабря 2012 г.

 

			Коды
Форма № 1 по ОКУД			0710001
	Дата (год, месяц, число)		2012	12	31
Организация: ООО «ПКФ Оверсиз-ПАК»		по ОКПО	58909933
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН	1623003072
Вид деятельности: производство		по ОКВЭД	0121
Организационно-правовая форма / форма собственности /частная		по ОКОПФ/ ОКФС	47/42
Единица измерения: тыс. руб.		по ОКЕИ	384 (385)
Местонахождение (адрес): 141005, М. О, г. Мытищи, ул. Школьная, д.6А

 

Поясне- ния 1	Наименование показателя 2	Код	На 31 декабря 2012 г.3	На 31 декабря 2011 г.4	На 31 декабря 2010 г.5
	АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ Нематериальные активы	1110
	Результаты исследований и разработок	1120
	Нематериальные поисковые активы	1130
	Материальные поисковые активы	1140
	Основные средства	1150	64854	57049	56928
	Доходные вложения в материальные ценности	1160
	Финансовые вложения	1170	247
	Отложенные налоговые активы	1180
	Прочие внеоборотные активы	1190	1115	999	878
	Итого по разделу I	1100	66216	58048	57806
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	1210	58801	55620	55499
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220
	Дебиторская задолженность	1230	2116	2771	2650
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	532	704	583
	Прочие оборотные активы	1260	126	32
	Итого по разделу II	1200	61575	59127	58732
	БАЛАНС	1600	127791	117175	116538
Поясне- ния 1	Наименование показателя 2	Код	На 31 декабря 2012 г.3	На 31 декабря 2011 г.4	На 31 декабря 2010 г.5
	ПАССИВ III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	6171	6171	6171
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
	Переоценка внеоборотных активов	1340
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350	9757	9757	9757
	Резервный капитал	1360
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	96252	84824	84703
	Итого по разделу III	1300	112185	100752	100631
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1410	5845	9887	9492
	Отложенные налоговые обязательства	1420
	Оценочные обязательства	1430
	Прочие обязательства	1450	3899	3899	3899
	Итого по разделу IV	1400	9744	13786	13391
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1510	2865
	Кредиторская задолженность	1520	2997	2637	2516
	Доходы будущих периодов	1530
	Оценочные обязательства	1540
	Прочие обязательства	1550
	Итого по разделу V	1500	5862	2637	2516
	БАЛАНС	1700	127791	117175	116538

 

Руководитель ___________ Найок Т.А.

(подпись) (расшифровка  подписи)

 

Главный бухгалтер ___________ Новицкая А.Р.

(подпись) (расшифровка  подписи)

«31» декабря

 

 

Приложение 2                                                                                                                                      

 

Отчет о прибылях и убытках

за

30.09

20

12

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

2012

09

30

Организация

ООО "ПКФ Оверсиз-ПАК"

по ОКПО

05007585

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

1623003072/162301001

Вид экономической  деятельности

Производство и продажа обуви

по  ОКВЭД

0121

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с ограниченной

47

42

ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

 

		За		30.09					За		30.09
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20			12	г.3			20			11	г.4
	Выручка 5	47553							56246
	Себестоимость продаж	(	33740					)	(	43685					)
	Валовая прибыль (убыток)	13813							12561
	Коммерческие расходы	(	1668					)	(	1401					)
	Управленческие расходы	(	5439					)	(	6711					)
	Прибыль (убыток) от продаж	6706							4449
	Доходы от участия в других организациях
	Проценты к получению	-							7
	Проценты к уплате	(	512					)	(	371					)
	Прочие доходы	135							2951
	Прочие расходы	(	568					)	(	608					)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	5761							6428
	Текущий налог на прибыль	(						)	(						)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	32							34
	Изменение отложенных налоговых обязательств	729							1130
	Изменение отложенных налоговых активов	9							11
	Прочее
	Чистая прибыль (убыток)	4578							4851

Форма 0710002 с. 2

		За					За
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20			г.3		20			г.4
	СПРАВОЧНО
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Совокупный финансовый результат периода 6
	Базовая прибыль (убыток) на акцию
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

Руководитель			Найок Т.А.	Главный  бухгалтер			Новицкая А.Р.
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

“

30

”

09

20

12

г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          Приложение 3

                                                                

   Унифицированная  форма № ИНВ-15            
                                                                    Утверждена постановлением Госкомстата 
                                                                    России от 18.08.98 г. №88

						Код
Форма по ОКУД						0317013
ООО «ПКФ Оверсиз-ПАК»		по ОКПО				415628835
организация
структурное подразделение
Вид деятельности
Основание для проведения инвентаризации:	приказ, постановление, распоряжение			номер		23
	ненужное зачеркнуть			дата		18.08.2011
Вид операции