Бухгалтерская отчетность

 

     Рассмотрим  более подробно, как формировался отчет о прибылях и убытках в 2007 и 2009 году.

     Таблица 2.3.2

     Отчет о прибылях и убытках 2007 год

Показатель	Всего	В том  числе
Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности		Деятельность  по общему налогообложению	Деятельность по ЕНВД
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	8904992	8 901 853	3 138
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	7275397	7 271 237	4 160
Прибыль (убыток) от продаж	1629595	1 630 616	(1022)
Прочие  доходы	101 945	101 945	0
Прочие  расходы	446 555	446 555	0
Прибыль(убыток)до налогообложения	1284985	1 286 006	(1022)
Условный  налог на прибыль	308 641	308 641	0
ПНО	63 679	63 679	0
ОНА	(38034)	(38036)	0
ОНО	2 119	2 119	0
Текущий налог на прибыль/ ЕНВД	332308	332 167	141
Штрафы  по налогам	4	4
Пени  по налогам	40	40
Уточненные  расчеты по прошлым периодам	449	449
Чистая  прибыль	912 030	913 193	(1163)

 

     По  результатам 2007 года компания получила чистую прибыль в размере 912 030 тыс. рублей. Структура доходов по основным видам деятельности отображена в табл.2.3.3

     Таблица 2.3.3

     Структура доходов по основным видам деятельности

Вид услуг	за 2007 г.		за 2008 г.
	Сумма (тыс. руб.)	%	Сумма (тыс. руб.)	%
Услуги по передаче электроэнергии	8 665 372	97,31	8 466 440	94,98
Услуги  по технологическому присоединению	207 928	2,33	416 698	4,67
Прочие  услуги	31 692	0,36	30 434	0,35
ИТОГО:	8 904 992	100,00	8 913 571	100,00

 

     Остаток денежных средств на 31/12/2007 года составил: в кассе 49 тыс. руб.; на расчетных счетах в банке 28 160 тыс. руб.; жетоны, чеки                                                     14 тыс. руб.; денежные переводы в пути 25 тыс. руб.

     Таблица 2.3.4

     Расшифровка прочих доходов и расходов за 2007 год (тыс.руб)

Наименование	Доход	Расход
Предоставление  за плату во временное пользование активов	11 504	5 167
Продажа и прочее выбытие активов	59 818	36 443
Расходы по межеванию земельных участков		66 511
Использование средств чистой прибыли на социальные нужды		73 135
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий  договоров	3
Возмещение убытков	22 692
МПЗ, полученные при демонтаже и ремонте	4 233
Прибыль(убытки) прошлых лет, выявленные в отчетном году	446
агентское вознаграждение		3 957
Услуги  банков		5 870
Списанная дебиторская задолженность		8 283
Благотворительность		161 558
Ликвидация  последствий урагана		9 935
Прочие	906	19 256
ИТОГО	99 602	390 115

 

     В составе показателя строки 950 «Обеспечение обязательств и платежей полученные» Справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах к Бухгалтерскому балансу по состоянию на 31.12.2007 года, отражены полученные обязательства по договорам залога в сумме 6 145 тыс. руб.

     Основным потребителем услуг предприятия, на оборот с которыми приходится 94,98% общей выручки от продажи продукции (работ, услуг) является ОАО «Татэнерго». Структура себестоимости услуг отображена в табл.2.3.5.                                      

     Таблица 2.3.5

     Структура себестоимости услуг

Показатели себестоимости	за 2007 г.		за 2008 г.
	Сумма (тыс. руб.)	%	Сумма (тыс. руб.)	%
1.     Материальные затраты	2 036 331	27,99	2 091 242	28,17
2.     Оплата труда	1 534 441	21,09	1 956 493	26,35
3.      ЕСН	368 260	5,06	437 200	5,89
4.     Амортизация основных средств	540 703	7,43	595 663	8,02
5.      Прочие	2 795 662	38,43	2 343 081	31,57
В том  числе:
налоги	58 012	0,80	57 274	0,77
услуги  сторонних организаций по договорам	681 158	9,36	648 319	8,73
из  них услуги ОАО  Татэнерго	287 281	3,95	226 441	3,05
арендная  плата	652 676	8,97	431 773	5,82
из  нее лизинговые платежи	555 581	7,63	287 791	3,88
расходы на ремонт	867 016	11,92	726 579	9,79
содержание  оборудования	321 916	4,42	330 105	4,45
ИТОГО:	7 275 397	100,00	7 423 679	100,00

     По  результатам 2008 года общество получило чистую прибыль в размере 820 273 тыс. рублей. Остаток денежных средств на 31/12/2008 года составил: в кассе 49 тыс. руб.; на расчетных счетах в банке 249 365 тыс. руб.; денежные переводы в пути 21 тыс. руб.

     Таблица 2.3.6

     Расшифровка прочих доходов и расходов за 2008 год (тыс.руб)

Наименование	Доход	Расход
Предоставление за плату во временное пользование активов	12 610	5 185
Продажа и прочее выбытие активов	99 141	81 619
Расходы по межеванию земельных участков		22 935
Использование средств чистой прибыли на социальные нужды		91 894
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров	41
Возмещение  убытков	18 333	742
МПЗ, полученные при демонтаже и ремонте	5 242
Прибыль(убытки) прошлых лет, выявленные в отчетном году	207	470
Услуги  банков		7 223
Списанная дебиторская задолженность		8 302
Благотворительность		143 840
Содержание  сторонних организаций за счет прибыли		12 063
Прочие	265	15 797
ИТОГО	135 839	390 070

 

     В связи с изменением с 01 января 2009 года  ставки налога на прибыль (п. 1 ст. 284 НК РФ) и в соответствии с  п. п. 14 и 15 ПБУ 18/02, Приказом Минфина России N 23н от 11.02.2008 года « О внесении изменений в приказ Министерства РФ №114Н от 19.11.02 года»,  величина отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств подлежит пересчету. Возникшая в результате пересчета разница  относится на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

2.4. Прочие виды бухгалтерской отчетности предприятия

 

     На  предприятии формируются: отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу. Проанализируем данные по отчету о движении денежных средств и приложению к балансу.

     Согласно  приложению к балансу, первоначальная стоимость основных фондов на 31.12.2007 года 10 169 097 тыс. руб., на 31.12.2008 года составила 12 081 096 тыс. руб. Увеличение первоначальной стоимости в сумме 1 911 999 тыс. руб. обусловлено: вводом в эксплуатацию объектов капитального строительства 1 979 622 тыс. руб.  (в том числе реконструкцией    682 424   тыс. руб.); выбытием основных средств,  связанным с их продажей и частичной ликвидацией 67 624 тыс. руб.;

     Среднегодовая полная учетная  стоимость основных фондов  

     - На 31.12.2007  -   8 837 289 тыс.руб            

     - На 31.12.2008  - 10 318 491 тыс.руб   

       Величина начисленного износа:  за 2007 год- 540 703 тыс. руб.,                                                         за 2008 год- 595 663 тыс. руб.

     Таблица 2.4.1

Износ основных фондов

Наименование	Ед. измере-ния	31/12/07	31/12/08	изменения
Наличие основных фондов по полной учетной стоимости на конец года	тыс.руб	10 169 097	12 081 096	1 911 999
Степень износа основных фондов на конец года - всего	%	32.21	31.76	(0.45)
в том числе  машины и оборудование	%	31.81	30.93	(0.88)
Доля  полностью изношенных основных фондов на конец года – всего	%	13,6	12.3	(1,3)
в том числе машины и оборудование	%	16,8	11.6	(5.2)
Справочно:
Коэффициент обновления основных фондов (отношение ввода основных фондов к наличию на конец года, в фактических ценах)	%	13.9	16.4	2.5
Коэффициент выбытия основных фондов (отношение ликвидации основных фондов к наличию на начало года, в фактических ценах)	%	0.3	0.2	(0.1)