Бухгалтерский баланс и анализ финансового состояния предприятия ОАО «Быховрайагропромтехснаб»

По статье "Прочие долгосрочные активы" (строка 180) показываются суммы долгосрочных активов, не показанные по строкам 110 - 170, в том числе суммы расходов будущих периодов, учитываемые на счете 97 "Расходы будущих периодов" и подлежащие отнесению на расходы отчетного периода более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Сальдо по счету 97 " Расходы будущих периодов " на начало периода составило 3399067333 руб.,а на конец года 3851384868., что подтверждается оборотно-сальдовой ведомостью.

В разделе II "Краткосрочные активы" приводится информация об остатках запасов, долгосрочных активов, предназначенных для реализации, расходов будущих периодов, налогов по приобретенным товарам, работам, услугам, краткосрочной дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и их эквивалентов, прочих краткосрочных активов.

По статье "Запасы" (строка 210) показываются остатки материалов, животных на выращивании и откорме, незавершенного производства, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных и прочих запасов.

По статье "Запасы " (строка 210) приводится информация об остатках активов. В бухгалтерском балансе за 1 апреля 2012 года в ОАО «Быховрайагропромтехснаб» сумма остатков активов была равна на начало года 16312 млн.руб., на конец отчетного периода 17750 млн.руб.

По строке 211 "материалы" показываются остатки материалов, учитываемых на счете 10 "Материалы".

Объекты учета строки 211 "материалы " в бухгалтерском балансе составили на начало периода 9018 млн.руб., на конец отчетного периода 10093 млн.руб.

  При ведении бухгалтерского учета заготовления и приобретения материалов с использованием счетов 15 "Заготовление и приобретение материалов" и 16 "Отклонение в стоимости материалов" по строке 211 "материалы" показывается также сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам.

В ОАО «Быховрайагропромтехснаб» применяют счёт 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей".

Согласно оборотно-сальдовой ведомости за 1 квартал 2012 года сальдо по счету 16 "Отклонение в стоимости материалов" на начало периода было равно 109078371 руб., а на конец периода 127247227 руб.

По строке 212 "животные на выращивании и откорме" показывается стоимость животных на выращивании и откорме, учитываемая на счете 11 "Животные на выращивании и откорме".

В ОАО «Быховрайагропромтехснаб»  строка 212 "животные на выращивании и откорме" в бухгалтерском балансе составила на 01.01. 2012 года 4742 млн.руб., на 01.04.2012 года 4808 млн.руб.

По строке 213 "незавершенное производство" показываются остатки незавершенного производства, учитываемого на счетах 20 "Основное производство", 21 "Полуфабрикаты собственного производства", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства".

В ОАО «Быховрайагропромтехснаб»  по строке 213 " незавершенное производство" за 1 квартал 2012 года составляют на начало периода 1996 млн.руб и на конец периода 2199 млн.руб.

Суммы остатков незавершенного производства, учитываемых по счетам 21 "Полуфабрикаты собственного производства", 23 "Вспомогательные производства" и 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" в оборотно-сальдовой ведомости не приводятся.

Суммы остатков незавершенного производства, учитываемых по счету  20 "Основное производство" составляют :

По 20 "Затраты по станции тех. обслуживания" объекты учёта составляют на начало периода 158929 млн.руб, а на конец периода данные отсутствуют, согласно оборотно-сальдовой ведомости за 2012 год.

По строке 214 "готовая продукция и товары" показываются остатки готовой продукции, учитываемой на счете 43 "Готовая продукция", остатки товаров, учитываемых на счете 41 "Товары", а также расходы на реализацию, учитываемые на счете 44 "Расходы на реализацию", относящиеся к остаткам товаров в порядке, установленном законодательством. Если учет товаров ведется по розничным ценам, то показатель строки 214 "готовая продукция и товары" уменьшается на сальдо по счету 42 "Торговая наценка".

Согласно бухгалтерскому балансу за 1 квартал 2012 года в ОАО «Быховрайагропромтехснаб» сумма по строке 214 " готовая продукция и товары " составила на начало периода 556 млн.руб., на конец отчетного периода 650 млн.руб.

В оборотно-сальдовой ведомости сальдо на 01.01.2012 года по счету 42 " Торговая наценка " составило 798574 руб. и на 01.04.2012 года 629000 руб.

Согласно оборотно-сальдовой ведомости за 1 квартал 2012 года сальдо по счету 41 " Товары " на начало периода было равно 333403344 руб., а на конец периода 176170617 руб.

В организациях общественного питания по строке 214 "готовая продукция и товары" показываются остатки сырья и готовой продукции на кухнях и в кладовых.

По строке 215 "товары отгруженные" показываются остатки товаров отгруженных, учитываемых на счете 45 "Товары отгруженные".

Согласно бухгалтерскому балансу, а также оборотно-сальдовой ведомости  за 1 квартал 2012 года  на ОАО «Быховрайагропромтехснаб» объекты учета по статье " товары отгруженные " и по счету 45 " Товары отгруженные " отсутствуют.

По строке 216 "прочие запасы" показываются остатки запасов, не показанные по строкам 211 - 215.

Согласно бухгалтерскому балансу  также  за 1 квартал 2012 года  на ОАО «Быховрайагропромтехснаб» по статье " прочие запасы " сумма отсутствует.

При наличии резервов под снижение стоимости запасов, учитываемых на счете 14 "Резервы под снижение стоимости запасов", показатели соответствующих строк статьи "Запасы", в связи с которыми созданы резервы под снижение стоимости запасов, уменьшаются на суммы данных резервов.

Данная сумма в бухгалтерском балансе отсутствует.

По статье "Долгосрочные активы, предназначенные для реализации" (строка 220) показывается стоимость долгосрочных активов, признанных предназначенными для реализации, а также активов, включенных в выбывающую группу, признанную предназначенной для реализации, учитываемая на счете 47 "Долгосрочные активы, предназначенные для реализации".

Данные суммы в бухгалтерском балансе и оборотно-сальдовой ведомости отсутствуют.

По статье "Расходы будущих периодов" (строка 230) показываются суммы расходов будущих периодов, учитываемые на счете 97 "Расходы будущих периодов" и подлежащие отнесению на расходы отчетного периода в течение 12 месяцев после отчетной даты.

В бухгалтерском балансе за 1 квартал 2012 года в исследуемой  организации приводится сумма по статье "Расходы будущих периодов" на начало периода 2700 млн.руб., на конец отчетного периода 4346 млн.руб.

 Сальдо по счету 97 " Расходы будущих периодов " на  начало периода составило 3399067333 руб.,а на конец периода 3851384868 руб., что подтверждается оборотно-сальдовой  ведомостью.

 По статье "Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам" (строка 240) показываются суммы налога на добавленную стоимость, учитываемые на счете 18 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам".

В бухгалтерском балансе за 1 квартал 2012 года в ОАО «Быховрайагропромтехснаб» приводится сумма по статье " Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам " на начало периода 966 млн.руб., на конец отчетного периода 985 млн.руб.

По статье "Краткосрочная дебиторская задолженность" (строка 250) показывается дебиторская задолженность, в том числе выданные авансы, предварительная оплата поставщикам, подрядчикам, исполнителям, учитываемая на счетах 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и других счетах учета расчетов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.

В бухгалтерском балансе за 1 квартал 2012 года в ОАО «Быховрайагропромтехснаб»  приводится сумма по статье " Краткосрочная дебиторская задолженность " на начало периода 3508 млн.руб., на конец отчетного периода 2578 млн.руб.

Суммы по счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" приводятся ранее.

При наличии резервов по сомнительным долгам, учитываемых на счете 63 "Резервы по сомнительным долгам", показатели соответствующих строк статьи "Краткосрочная дебиторская задолженность" (строка 250), в связи с которыми созданы резервы по сомнительным долгам, уменьшаются на суммы данных резервов.

Согласно бухгалтерскому балансу за 1 квартал 2012 года в ОАО «Быховрайагропромтехснаб» сумма по строке 250 " Краткосрочная дебиторская задолженность " составила на начало периода 3508 млн.руб., на конец отчетного периода 2578 млн.руб.

В оборотно-сальдовой ведомости сальдо на 01.01.2012 года и на 01.04.2012 года года по счету 63 " Резервы по сомнительным долгам " отсутствует.

По статье "Краткосрочные финансовые вложения" (строка 260) показываются суммы краткосрочных финансовых вложений, учитываемые на счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения", за исключением сумм краткосрочных финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает трех месяцев. При наличии резервов под обесценение краткосрочных финансовых вложений, учитываемых на счете 59 "Резервы под обесценение краткосрочных финансовых вложений", показатель этой статьи уменьшается на сумму данных резервов.

Согласно бухгалтерскому балансу за 1 квартал 2012 года в исследуемой организации суммы по строке 260 " Краткосрочные финансовые вложения" отсутствуют.

В оборотно-сальдовой ведомости сальдо на 01.01.2012 года по счету 58 " Краткосрочные финансовые вложения " и на 01.04.2012 года также отсутствует.

По статье "Денежные средства и их эквиваленты" (строка 270) показываются остатки денежных средств организации, учитываемых на счетах 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Денежные средства в пути", а также суммы краткосрочных финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает трех месяцев (далее - эквиваленты денежных средств), учитываемые на счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения".

В бухгалтерском балансе за 1 квартал 2012 года в исследуемой  организации приводится сумма по статье " Денежные средства и их эквиваленты " на начало периода 409 млн.руб., на конец отчетного периода 205 млн.руб.

 Сальдо по счету 50 " Касса " на начало периода составило 336100руб.,а на конец периода  отсутствует., что подтверждается  оборотно-сальдовой ведомостью.

Сальдо по счету 51 " Расчетные счета " на начало периода составило 16038032 руб.,а на конец периода 70481981 руб., что подтверждается оборотно-сальдовой ведомостью.

Сальдо по счету 52 " Валютные счета " на начало периода и на конец периода отсутствует что подтверждается оборотно-сальдовой ведомостью.

   Согласно оборотно-сальдовой  ведомости сальдо по счету 55 "Специальные  счета в банках" на 01.01.2012 года  составило 100693605 руб., на 01.04.2012 года  сальдо составило 109727375 руб.

Сальдо по счету 57 " Денежные средства в пути " на начало периода и на конец периода отсутствует., что подтверждается оборотно-сальдовой ведомостью.

Согласно оборотно-сальдовой ведомости сальдо по счету 58 "Краткосрочные финансовые вложения" на 01.01.2012 года составило 2612000 руб., на 01.04.2012 года сальдо составило 2612000 руб.

По статье "Прочие краткосрочные активы" (строка 280) показываются суммы краткосрочных активов, не показанные по строкам 210 - 270, в том числе учитываемые на счете 94 "Недостачи и потери от порчи имущества".

В бухгалтерском балансе за 1 квартал 2012 года в исследуемой  организации приводится сумма по статье " Прочие краткосрочные активы " на 01.01.2012 года сумма отсутствует, на 01.04.2012 года сумма составляет 1 млн.руб.

 Сальдо по счету  94 " Недостачи и потери от порчи имущества " на начало периода составило 1051024 руб., а на конец периода 1051024 руб., что подтверждается оборотно-сальдовой ведомостью.

 

 

2.2 Пассив бухгалтерского  баланса

 

 

В разделе III "Собственный капитал" приводится информация о величине собственного капитала организации.

По статье "Уставный капитал" (строка 410) показывается сумма уставного фонда, учитываемая на счете 80 "Уставный капитал".

Объекты учета по статье "Уставный капитал" (строка 410) на 01.01.2012 года составляют 3668 млн.руб, на 01.04.2012 года – 3668 млн.руб.

В оборотно-сальдовой ведомости  счет 80 "Уставный капитал" в начале равен 3668067000 руб., в конце составляет 3668067000 руб.

По статье "Неоплаченная часть уставного капитала" (строка 420) показывается дебиторская задолженность собственника имущества (учредителей, участников) по вкладам в уставный фонд, учитываемая на счете 75 "Расчеты с учредителями" (субсчет 75-1 "Расчеты по вкладам в уставный капитал"). Показатель этой статьи вычитается при подсчете итога по разделу III "Собственный капитал".