Бухгалтерский баланс и анализ финансового состояния предприятия ОАО «Быховрайагропромтехснаб»

 

Продолжение таблицы 3.1

А	1	2	3	4	5	6	7
2.6 Прочие краткосрочные  активы	0	0	1	0,002	1	-	0,002
Всего средств (итог баланса)	65609	100	65946	100	337	0,51	0

    

На основании данных таблицы 3.1 построим диаграмму, отражающую структуру средств предприятия (Рисунок 3.1, Рисунок 3.2 ),где:

1 – долгосрочные активы

2 – запасы

3 – налоги по приобретённым  ценностям  

4 – готовая продукция  и товары

5 – краткосрочная дебиторская  задолженность

6 – денежные средства  и их эквиваленты

7 – прочие краткосрочные  активы

8 – всего

 

 

Рисунок 3.1 –Анализ структуры средств предприятия ОАО «Быховрайагропромтехснаб» на 01.01.2012 года

 

 

Рисунок 3.2 –Анализ структуры средств предприятия ОАО «Быховрайагропромтехснаб» на 01.04.2012 года

 

 Структура актива рациональна, так как наибольший удельный вес занимают краткосрочные активы по сравнению с долгосрочными активами. Происходит рост доли краткосрочных активов с 36,42% до 39,22%. Таким образом мобильная часть активов организации ОАО «Быховрайагропромтехснаб» - краткосрочные активы.

В  организации ОАО «Быховрайагропромтехснаб» наблюдается рост запасов готовой продукции на 94 млн. руб., с 650 млн. руб. до 556 млн. руб. Рост остатков готовой продукции вызван ростом производственной мощности, поэтому данный факт следует рассматривать как положительный.

 Снижение удельного веса дебиторской задолженности с 5,35%  на 01.01.2012 года до 3,9% на 01.04.2012 года улучшает финансовое состояние организации ОАО «Быховрайагропромтехснаб». Это говорит о том, что должники предприятия погасили свои обязанности перед анализируемым предприятием, что повлияет на увеличение собственных средств организации. Если бы произошло увеличение дебиторской задолженности ,то это указывало бы на то, что должники анализируемого предприятия плохо справляются со своими  обязанностями, что может привести к  использованию заемных средств, так как собственных не достаточно.

 Увеличение удельного  веса запасов с 24,86%  01.01.2012 года  до 26,92%  01.04.2012 года может свидетельствовать  о накоплении запасов вследствие  наличия неликвидов, сознательном  накоплении в связи с инфляционными  процессами.

Однако в первом квартале 2012 года были и отрицательные моменты в деятельности предприятия, которые повлияли на валюту баланса анализируемого предприятия:

-снижение долгосрочных  активов со 41714 млн.руб. до 40081 тыс.руб. На это снижение оказало влияние  уменьшение остаточной стоимости  основных средств, в связи с  ростом их спроса.

Данные для анализа наличия, состава и структуры долгосрочных активов показаны в таблице 3.2 Для заполнения данной таблицы использовался бухгалтерский баланс за 1-ый квартал 2012 года.

 

Таблица 3.2 -Анализ наличия, состава и структуры долгосрочных активов  

ОАО «Быховрайагропромтехснаб»

 

Статьи долгосрочных активов	На 1 января 2012 года		На 1 апреля 2012 года		Изменения за отчётный период		Изменения
	Сумма, млн.руб	Удельный вес,%	Сумма, млн.руб	Удельный вес,%	В млн. руб.	В %	Структуры, п.п.
А	1	2	3	4	5	6	7
1Основные средства	41431	99,32	39778	99,24	-1653	-3,99	-0,08
2Нематериальные активы	123	0,29	179	0,45	56	45,53	0,16
3 Вложения в долгосрочные активы	127	0,30	151	0,38	24	18,89	0,08
Итоги долгосрочных активов	41714	100	40081	100	-1633	-3,9	0

 

Исходя из полученных данных можно сделать вывод, что за 1 квартал 2012 года произошло снижение суммы  долгосрочных активов на 1633 млн.руб или на 3,9%.

Произошло в 1 квартале 2012 году в ОАО «Быховрайагропромтехснаб» снижение суммы основных средств на 1653 млн.руб. Основные средства оказывают многоплановое, разностороннее влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Однако на 01.04.2012 года года были произведены вложения в нематериальные активы на сумму 179 млн.руб., что больше предыдущих вложений на 56 млн.руб. Это свидетельствует о том, что предприятие произвело капитальные вложения в развитие,  расширение,  обновление, реконструкцию основных средств, что является положительным моментом для организации.

Краткосрочные активы образуются как за счет собственного капитала, так и за счет краткосрочных заемных средств. Желательно, чтобы они были сформированы за счет собственного и заемного капитала. Тогда обеспечивается гарантия погашения внешнего долга.

Данные для анализа структуры краткосрочных активов показаны в таблице 3.1.3. Для заполнения данной таблицы  использовался бухгалтерский баланс за 1 квартал 2012 года.

 

Таблица 3.3-Анализ структуры краткосрочных активов ОАО

 «Быхорайагропромтеснаб»

 

Статьи краткосрочных активов	На 1 января 2012 года		На 1 апреля 2012 года		Изменения за отчётный период		Изменения структуры
	Сумма, млн.руб	Удельный вес,%	Сумма,млн.руб	Удельный вес,%	В млн. руб	В %	Структуры, п.п
1 Запасы	16 312	68,27	17 750	68,63	1438	8,82	0,36
В том числе
1.1материалы	9 018	37,74	10 093	39,02	1075	11,92	1,28
1.2 животные на выращивании  и откорме	4742	19,85	4808	18,59	66	1,39	-1,26
1.3незавершенное производство	996	8,35	2 199	8,5	203	10,17	0,15
1.4готовая продукция и  товары	556	2,33	650	2,5	94	16,9	0,17
2Расходы будущих периодов	2700	11,29	4346	16,80	1646	60,96	5,51
2 Налог на добавленную  стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам	966	4,04	985	3,8	19	1,97	-0,24
3Краткосрочная дебиторская  задолженность	3508	14,68	2 578	9,97	-930	-26,51	-4,71
4 Денежные средства и их эквиваленты	409	1,71	205	0,79	-204	-49,88	0,92
5 Прочие краткосрочные активы	0	0	1	0,004	1	-	0,004
Итого:	23895	100	25 865	100	1970	8,24	0

 

Существенные изменения структуры краткосрочных активов нежелательны, а если они имеют место, то означают перераспределение вложенных средств между отдельными видами активов.

Как видно из таблицы 3.1.3, в структуре краткосрочных активов отчетного периода по сравнению с предыдущим периодом произошли следующие изменения:

- увеличение суммы запасов  с 16312 млн.руб. до 17750 млн.руб., в том  числе:

• увеличение запасов сырья и материалов со 9018 млн.руб. до 10093 млн.руб.
• увеличение суммы животных на выращивании и откорме с 4742 млн.руб. до 4808 млн.руб.;
• готовой продукции  и товаров для реализации с 556 млн.руб. до 650 млн.руб. Так изменения не существенные, то продукция пользуется спросом. Это благоприятно влияет на прибыль предприятия;

- снижение краткосрочной  дебиторской задолженности в  отчетном периоде на 930 млн. руб., говорит о том, что должники  предприятия хорошо справляются  со своими  обязанностями. Это  означает, что предприятие будет  меньше использовать заемные  средств, так как собственных  достаточно;

- увеличение расходов  будущих периодов с 2700 млн.руб. до 4346 млн.руб., оказывает свое влияние  на прибыль организации, так как  расходы произведены в данном  периоде времени, а результат  от них будут только через  некоторый промежуток времени;

- снижение остатков денежных  средств за 1 квартал 2012 года в  «Быховрайагропромтехснаб» на 204 млн.руб.

В целом все произошедшие изменения привели к увеличению суммы  краткосрочных активов в 1 квартале 2012 году на 1970 млн.руб.

Также можно сделать вывод по структуре краткосрочных активов, что производство на ОАО «Быховрайагропромтехснаб» стабильно, продукция хорошо реализуется, так как изменения не существенны.

 

 

3.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности ОАО. Анализ оборачиваемости оборотных активов

 

 

Дебиторская задолженность— сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами.

Проблема ликвидности дебиторской задолженности – становится ключевой проблемой почти каждой организации. Поэтому необходимо проводить анализ дебиторской задолженности.

Данные для анализа состава, структуры дебиторской задолженности показаны в таблице 3.4. Для заполнения данной таблицы  использовался бухгалтерский баланс на 01.04.2012 года.

 

Таблица 3.4-Анализ состава и структуры дебиторской задолженности

 

 

Статьи дебиторской задолженности	На 1 января 2012 года		На 1 апреля 2012 года		Изменения за период
	Сумма, млн.руб	Удельный вес,%	Сумма, млн.руб	Удельный вес,%	Сумма, млн.руб	Удельный вес,%
1С покупателями и заказчиками	2836	80,84	1666	64,62	-1170	-16,22
2 Расчёты с поставщиками и подрядчиками	553	15,76	812	31,49	259	15,73
3 Расчёты по социальному страхованию и обеспечению	7	0,199	-	-	-7	-0,199
4 Прочая дебиторская задолженность	112	3,19	100	3,88	-12	0,69
Итого:	3508	100	2578	100	-930	0
В том числе просроченная задолженность	410	11,69	410	15,90	0	4,21

 

Данные таблицы 3.4 свидетельствуют о снижении дебиторской задолженности в 1 квартале 2012 года на 930 млн.руб.

Расчеты с поставщика и подрядчиками занимают наибольший удельный вес в составе дебиторской задолженности 15,73%. Это свидетельствует о том, что предприятие активно использует стратегию товарных ссуд, реализуя потребителям свою продукцию с рассрочкой в платеже.

Под кредиторской задолженностью понимается задолженность данной организации другим организациям и физическим лицам - кредиторам (платежи за приобретенную продукцию, потребленные услуги, задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и пр.).

В составе источников средств предприятия значительную роль занимают заёмные средства, в том числе кредиторская задолженность. Поэтому в ходе расчётов с кредиторами целесообразно изучить состав и структуру кредиторской задолженности, а также происшедшие изменения.