Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Ноября 2013 в 14:12, курсовая работа
Обеспечить успешное функционирование организации в современных условиях хозяйствования может только непрерывное движение денежных средств - их поступление (приток), расход (отток), наличие определенного свободного остатка на счетах в банке. Движение денежных средств определенного на¬правления или вида деятельности называют еще денежным потоком. Целью написания курсовой работы является исследование организации и методик бухгалтерского учета денежных средств организации, разработка рекомендаций по их совершенствованию.
Введение…………………………………………………………………………. 3
Теоретические аспекты учета организации денежных средств на современном этапе развития экономики Республики Беларусь ……………………5
1.1 Экономическая сущность и организация денежного оборота, его значение в повышении платежеспособности организации …………………………….. 5
1.2 Цель, задачи, принципы учета денежных средств организации. Контроль денежного оборота, имущественная ответственность организаций за нарушение кассовой и расчетно-платежной дисциплины …………………………… 8
1.3 Краткая экономическая характеристика ЧУП «Слуцкий рынок»……… 11
2 Организация и методика учета денежных средств. Бухгалтерская (финансовая) отчетность о движении денежных средств ……………………………… 22
2.1 Организация и методика учета денежных средств в кассе, переводов в пути и денежных средств на счетах в банке ……………………………………..... 22
2.2 Бухгалтерская (финансовая) отчетность о движении денежных средств, ее использование в управлении хозяйственно-финансовой деятельностью организации …………………………………………………………………………. 31
2.3 Пути совершенствования бухгалтерского учета и отчетности о движении денежных средств ……………………………………………………………… 34
Заключение……………………………………………………………………… 38
Список использованных источников …………………………………………. 40
В ЧУП «Слуцкий рынок» бухгалтерский учет денежных операций ведется автоматизировано.
В ЧУП «Слуцкий рынок» применяется компьютерная программа "АРМ Бухгалтера РВЦ Белкоопсоюза" предназначенная для организации автоматизированного бухгалтерского учета. Программа позволяет вести сводный бухгалтерский учет по всей системе счетов, а также обрабатывать данные по товарным операциям, по кассовым операциям, по банковским операциям.
В ЧУП «Слуцкий рынок» учет кассовых операций ведется автоматизированным способом с применением данной программы. Однако не сокращается ручной труд. Так бухгалтер вручную сбивает итоги по корреспонденции счетов в первичных документах, а затем вносит сводные данные, сформированные по кассовым отчетам, в компьютер. Рациональнее было бы напрямую вводить первичные данные сразу в ЭВМ. После ввода оперативных данных за отчетный период переходят к выпуску машинограмм. Для этого используется режим "Формы". В первую очередь выпускаются машинограммы типа "Оборотная ведомость по синтетическому счету" по всем счетам (субсчетам). Для нужд сводного учета выпускают модификацию данной машинограммы, которая называется "Оборотная ведомость по счету, субсчету". После этого выпускают сводные регистры в режиме "Сводная оборотная ведомость". Выпуск каждой машинограммы предусматривает использование двух подрежимов: "Формирование" и "Повторная печать". Сформированный документ выводится сначала на экран, а затем может быть отпечатан.
По кассовым операциям составляются машинограммы по счету 50 «Кас-са». Машинограммы «Оборотная ведомость по синтетическому учету вполне заменяет страницу Главной книги, а машинограмма «Оборотная ведомость по аналитическому учету» позволяет на ее основе получить необходимые аналитические данные. Для совершенствования программы «АРМ бухгалтера» хотелось бы предложить, чтобы все суммы, как по приходу, так и по расходу в машинограмме расшифровывались на основе рационального организованного справочника кассовых операций.
В работе разработан примерный справочник «Виды кассовых операций». В плане совершенствования учета банковских операций предлагается доработать действующее программное обеспечение функциями присутствующими, например, в программе «1С:Бухгалтерия». В частности функциями по рациональной обработке встречных проводок.
Отметим также, что бухгалтерский учет кассовых операций и операций по банковским счетам на ЧУП «Слуцкий рынок» ведется в соответствии с нормативно-законодательной базой Республики Беларусь, первичные документы по счетам движения денежных средств и соответствующие машинограммы синтетического и аналитического учета находятся в соответствии друг с другом, в системе синтетического и аналитического учета в организации соблюдается полная преемственность статей баланса.
20.09.2010г.
1. Алейникова, Т. Порядок заполнения отчета о движении денежных средств (форма 4) / Т. Алейникова // Гл. бухгалтер. – 2010. – №6 (февраль). – С. 68-72.
2. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. –2-е изд. доп. и перераб. – М. : Институт новой экономики, 1997. – 864 с.
3. Бухгалтерский учет в потребительской кооперации : учеб. для вузов : В 2 т. Т. 1 / П. Г. Пономаренко [и др.]; под общ. ред. П. Г. Пономаренко. – Мн. : Выш. шк., 2004. – 608 с.
4. Бухгалтерский учет : учеб. Для вузов / Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А. Бородин ; под ред. Ю.А.Бабаева, И.П. Комиссаровой. — М.: ЮНИТИ, 2007. – 527 с.
5. Бухгалтерский учет/ А.И. Балдинова, Т.И. Дементей, Е.И. Завидова и др.; под общей ред. Е.И. Тишкова.— 4-е изд., перераб. и доп. – Мн. : Выш. шк., 1999. – 746 с.
6. Бухгалтерский учет, анализ и аудит : учеб. пособие / П. Г. Пономаренко [и др.]; под общ. ред. П. Г. Пономаренко. – Мн. : Выш. шк., 2006. – 527 с.
7. Вещунова, Н. Л. Бухгалтерский учет : учеб. для вузов / Н. Л. Вещунова, Л. Ф. Фомина. – М. : Финансы и статистика, 2004. – 560 с.
8. Герцева, Т.Ф. Управление денежными потоками на основе интеграции систем бюджетирования и бухгалтерского учета/ Т.Ф. Герцева // Бухгалт. учет и анализ. – 2006. – №1. – С. 27-30.
9. Денежные средства: учет, анализ, аудит: учеб. пособие для вузов/ под ред.В.А. Пипко. – М. : Финансы и статистика, 2007. – 240 с.
10. Завилейский, Г. Г. Бухгалтерский учет в торговле : пособие для студ. / Г. Г. Завилейский, Н. В. Мартынов. - Мн. : Амалфея, 2005. — 132 с.
11. Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь: утв. постановлением Правления Нац. банка Респ. Беларусь от 17 янв. 2008 г., № 4 (в ред. Постановления от 23 февр. 2010 г., № 23) // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь, 2008 г., №8/18102.
12. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях : закон Респ. Беларусь от 21 апр. 2003 г., № 194-З (в ред. Закона Респ. Беларусь от 28 дек. 2009 г., № 98-3) // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь, 2003 г., №2/946.
13. Козлова, Е. П. Бухгалтерский учет в организациях: учеб. / Е. П. Козлова, Т. Н. Бабченко, Е. Н. Галанина. – М. : Финансы и статистика, 2003. – 752 с.
14. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский управленческий учет : учеб пособие для вузов / Н. П. Кондраков, М.А. Иванова. – М. : ИНФРА–М, 2005. – 368 с.
15. Косач, О.Ф. Совершенствования содержания и методик составления внутренней отчетности о денежных потоках организаций торговли / О.Ф. Косач// Бухгалт. учет и анализ. – 2010. – №5. – С.51-56.
16. Ладутько, Н.И. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций: учеб.-практ. пособие для вузов / Н.И. Ладутько, Е.Н. Ладутько. – Мн. : ФУАинформ, 2004. – 140 с.
17. Любушкин, Н.П. Бухгалтерский учет и аудит : Учеб. пособие для вузов / Н.П. Любушкин. – М. : ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 471с.
18. Николаева, Г.А. Бухгалтерский учет в торговле / Г.А. Николаева, Л.П. Блицау. – М. : Приор-издат, 2006. – 352 с.
19. Новиченко, Н.Н. Учет денежных средств и расчетных операций / Н.Н. Новиченко. – М. : Экономика, 2007. – 109 с.
20. Попов, Е.М. Финансы предприятий : учеб. пособие для вузов / Е.М. Попов. – Мн. : Выш. шк., 2005.— 573 с.
21. Правила организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь : утв. постановлением Нац. банка Респ. Беларусь от 24 авг. 2007 г., № 166 (в ред. Постановления от 1 июня 2010г., № 195) // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь, 2007 г., №8/17071.
22. О бухгалтерском учете и отчетности : закон Респ. Беларусь от 18 окт. 1994 г., № 3321– XII (в ред. Закона от 26 дек. 2007 г., № 302-З) // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь, 2001 г., № 2/449.
23.Об утверждении форм бухгалтерской отчетности : Постановлением Министерства Финансов Респ. Беларусь от 14.02.2008г. №19 (в ред. Постановления Министерство Финансов от 11.12.2008 N 187) // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь 7 марта 2008 г. N 8/18345.
24. Самсонова, С. Управление остатком денежных средств на счетах предприятия / С. Самсонова // Финансовый директор. – 2005. – №10. – С.51.
25. Смолярова, М.А, Управление денежными средствами / М.А. Смолярова; разд. подготов. А. Русель // Экономика. Финансы. Управление. – 2008. – №2. – С. 84.
26. Стражева, Н.С. Бухгалтерский учет: учеб.-метод. пособие/ Н.С. Стражева, А.В. Стражев. – Мн.: Соврем.шк., 2008. – 672 с.
27. Трейтьякова, Е. Денежные потоки: опыт управления / Елена Трейтьякова // Финан. директор. – 2007. – №1.
28.Чечеткин, А.С. Бухгалтерский учет денежных средств и финансовых вложений: учеб.- практ. пособие для вузов / А.С. Чечеткин. – Мн. : ИВЦ Минфина, 2007. – 244 с.
29. Федорова, Г.В. Информационные технологии бухгалтерского учета, анализа и аудита: учеб. пособие для вузов / Г.В. Федорова. – М.: Омело-Л, 2009. – 296 с.