Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2014 в 15:21, дипломная работа
Денежные средства – один из наиболее важных аспектов операционного цикла организации. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли.
Основными задачами бухгалтерского учета и анализа денежных средств является:
- полный, точный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;
Введение………………………………………………………………………6
Глава 1 Теоретические аспекты учета и анализа движения денежных средств на предприятии……………………………………………………………8
1.1 Нормативное регулирование учета движения денежных средств на предприятии…………………………………………………………………………8
1.2 Методы анализа движения денежных средств на предприятии……..20
1.3. Учет движения денежных средств в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности……………………………………………26
Глава 2 Учет движения денежных средств в ОАО «Гагаринский хлебозавод»……………………………………………………………………….37
2.1 Общая характеристика предприятия ОАО «Гагаринский хлебозавод»……………………………………………………………………….37
2.2 Учетная политика и структура бухгалтерской службы на предприятии ОАО «Гагаринский хлебозавод»………………………………………………...43
2.3 Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия ОАО «Гагаринский хлебозавод»………………………………….50
Глава 3 Анализ движения денежных средств на предприятии ОАО «Гагаринский хлебозавод»……………………………………………………….55
3.1 Документальное оформление и учет денежных средств на предприятии ОАО «Гагаринский хлебозавод»…………………………………55
3.2 Анализ динамики и структуры денежных средств предприятия ОАО «Гагаринский хлебозавод»……………………………………………………….63
3.3 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия ОАО «Гагаринский хлебозавод»………………………………………………………75
3.4 Рекомендации по устранению выявленных недостатков……………81
Заключение………………………………………………………………….83
Библиография………………………………………………………………86
За |
Январь-Декабрь |
За |
Январь-Декабрь |
|||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
Код |
20 |
11 |
г.3 |
20 |
12 |
г.4 | ||||
СПРАВОЧНО |
||||||||||||
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
12 |
95 | |||||||||
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
- |
- | |||||||||
Совокупный финансовый результат периода 6 |
2500 |
1 345 |
424 | |||||||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
- |
- | |||||||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
- |
- | |||||||||
Руководитель |
Лощинин Николай Васильевич |
Главный |
Дивакова Татьяна Александровна | ||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
“ |
” |
20 |
г. |
Отчет о движении денежных средств | |||||||||||||||
за |
Январь-Декабрь |
20 |
12 |
г. | |||||||||||
Коды | |||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0710004 | ||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
31 |
12 |
2012 | ||||||||||||
Организация |
Открытое акционерное общество «Гагаринский хлебозавод» (ОАО «Гагаринский хлебозавод») |
по ОКПО |
00347063 | ||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
6723000613 | |||||||||||||
Вид экономической деятельности |
по ОКВЭД |
15.81 | |||||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности |
ГУ-Отделение ПФ РФ по Смоленской области |
47 |
16 | ||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
Единица измерения: тыс.руб. / млн.руб. (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384 | |||||||||||||
Наименование показателя |
Код |
За |
Январь-Декабрь |
За |
Январь-Декабрь |
||||||||||
20 |
12 |
г.1) |
20 |
11 |
г.2) | ||||||||||
Денежные потоки от текущих операций
Поступления - всего |
4110 |
54 584 |
54 168 | ||||||||||||
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
4111 |
53 371 |
53 137 | ||||||||||||
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
4112 |
714 |
909 | ||||||||||||
от перепродажи финансовых вложений |
4113 |
- |
- | ||||||||||||
прочие поступления |
4119 |
499 |
122 | ||||||||||||
Платежи - всего |
4120 |
( |
53 361 |
) |
( |
51 918 |
) | ||||||||
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
4121 |
( |
28 704 |
) |
( |
26 292 |
) | ||||||||
в связи с оплатой труда работников |
4122 |
( |
16 153 |
) |
( |
15 654 |
) | ||||||||
процентов по долговым обязательствам |
4123 |
( |
- |
) |
( |
- |
) | ||||||||
налога на прибыль организаций |
4124 |
( |
70 |
) |
( |
303 |
) | ||||||||
прочие платежи |
4129 |
( |
8 434 |
) |
( |
9 669 |
) | ||||||||
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
4100 |
1 223 |
2 250 | ||||||||||||
Наименование показателя |
Код |
За |
Январь Декабрь |
За |
Январь-Декабрь |
||||||||||
20 |
12 |
г.1) |
20 |
11 |
г.2) | ||||||||||
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего |
4210 |
85 |
- | ||||||||||||
в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
4211 |
11 |
- | ||||||||||||
от продажи акций других организаций (долей участия) |
4212 |
- |
- | ||||||||||||
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) |
4213 |
50 |
- | ||||||||||||
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
4214 |
- |
- | ||||||||||||
прочие поступления |
4219 |
24 |
- | ||||||||||||
Платежи - всего |
4220 |
( |
1 062 |
) |
( |
1 003 |
) | ||||||||
в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
4221 |
( |
272 |
) |
( |
850 |
) | ||||||||
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
4222 |
( |
- |
) |
( |
- |
) | ||||||||
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам |
4223 |
( |
790 |
) |
( |
- |
) | ||||||||
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
4224 |
( |
- |
) |
( |
- |
) | ||||||||
прочие платежи |
4229 |
( |
- |
) |
( |
153 |
) | ||||||||
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
4200 |
977 |
1 003 | ||||||||||||
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего |
4310 |
54 |
72 | ||||||||||||
в том числе:
получение кредитов и займов |
4311 |
- |
- | ||||||||||||
денежных вкладов собственников (участников) |
4312 |
- |
- | ||||||||||||
от выпуска акций, увеличения долей участия |
4313 |
54 |
72 | ||||||||||||
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
4314 |
- |
- | ||||||||||||
прочие поступления |
4319 |
- |
- | ||||||||||||
Наименование показателя |
Код |
За |
Январь-Декабрь |
За |
Январь-Декабрь |
||||||||||
20 |
12 |
г.1) |
20 |
11 |
г.2) | ||||||||||
Платежи - всего |
4320 |
( |
298 |
) |
( |
305 |
) | ||||||||
в том числе:
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников |
4321 |
( |
146 |
) |
( |
213 |
) | ||||||||
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
4322 |
( |
152 |
) |
( |
92 |
) | ||||||||
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
4323 |
( |
- |
) |
( |
- |
) | ||||||||
прочие платежи |
4329 |
( |
- |
) |
( |
- |
) | ||||||||
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
4300 |
244 |
233 | ||||||||||||
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
4400 |
2 |
1 014 | ||||||||||||
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода |
4450 |
2 016 |
1 002 | ||||||||||||
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
4500 |
2 018 |
2 016 | ||||||||||||
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
4490 |
- |
- | ||||||||||||
Руководитель |
Лощинин Николай Васильевич |
Главный бухгалтер |
Дивакова Татьяна Александровна | |||||||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) | |||||||||
" |
" |
20 |
г. |
|||||||||
Отчет о движении денежных средств | |||||||||||||||
за |
Январь-Декабрь |
20 |
13 |
г. | |||||||||||
Коды | |||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0710004 | ||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
31 |
12 |
2013 | ||||||||||||
Организация |
Открытое акционерное общество «Гагаринский хлебозавод» (ОАО «Гагаринский хлебозавод») |
по ОКПО |
00347063 | ||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
6723000613 | |||||||||||||
Вид экономической деятельности |
по ОКВЭД |
15.81 | |||||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности |
ГУ-Отделение ПФ РФ по Смоленской области |
47 |
16 | ||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
Единица измерения: тыс.руб. / млн.руб. (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384 | |||||||||||||
Наименование показателя |
Код |
За |
Январь-Декабрь |
За |
Январь-Декабрь |
||||||||||
20 |
13 |
г.1) |
20 |
12 |
г.2) | ||||||||||
Денежные потоки от текущих операций
Поступления - всего |
4110 |
62 753 |
56 016 | ||||||||||||
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
4111 |
61 928 |
54 752 | ||||||||||||
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
4112 |
601 |
714 | ||||||||||||
от перепродажи финансовых вложений |
4113 |
- |
- | ||||||||||||
прочие поступления |
4119 |
224 |
550 | ||||||||||||
Платежи - всего |
4120 |
( |
59 681 |
) |
( |
55 536 |
) | ||||||||
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
4121 |
( |
29 076 |
) |
( |
28 704 |
) | ||||||||
в связи с оплатой труда работников |
4122 |
( |
17 741 |
) |
( |
16 153 |
) | ||||||||
процентов по долговым обязательствам |
4123 |
( |
- |
) |
( |
- |
) | ||||||||
налога на прибыль организаций |
4124 |
( |
493 |
) |
( |
70 |
) | ||||||||
прочие платежи |
4129 |
( |
12 371 |
) |
( |
10 609 |
) | ||||||||
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
4100 |
3 072 |
480 | ||||||||||||