Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств на предприятии ОАО «Гагаринский хлебозавод

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2014 в 15:21, дипломная работа

Краткое описание

Денежные средства – один из наиболее важных аспектов операционного цикла организации. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли.
Основными задачами бухгалтерского учета и анализа денежных средств является:
- полный, точный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;

Содержание

Введение………………………………………………………………………6
Глава 1 Теоретические аспекты учета и анализа движения денежных средств на предприятии……………………………………………………………8
1.1 Нормативное регулирование учета движения денежных средств на предприятии…………………………………………………………………………8
1.2 Методы анализа движения денежных средств на предприятии……..20
1.3. Учет движения денежных средств в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности……………………………………………26
Глава 2 Учет движения денежных средств в ОАО «Гагаринский хлебозавод»……………………………………………………………………….37
2.1 Общая характеристика предприятия ОАО «Гагаринский хлебозавод»……………………………………………………………………….37
2.2 Учетная политика и структура бухгалтерской службы на предприятии ОАО «Гагаринский хлебозавод»………………………………………………...43
2.3 Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия ОАО «Гагаринский хлебозавод»………………………………….50
Глава 3 Анализ движения денежных средств на предприятии ОАО «Гагаринский хлебозавод»……………………………………………………….55
3.1 Документальное оформление и учет денежных средств на предприятии ОАО «Гагаринский хлебозавод»…………………………………55
3.2 Анализ динамики и структуры денежных средств предприятия ОАО «Гагаринский хлебозавод»……………………………………………………….63
3.3 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия ОАО «Гагаринский хлебозавод»………………………………………………………75
3.4 Рекомендации по устранению выявленных недостатков……………81
Заключение………………………………………………………………….83
Библиография………………………………………………………………86

Скачать в ZIP архиве (307.16 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Морозова.docx

— 327.50 Кб (Скачать файл)

Форма 0710004 с.2

Наименование показателя	Код	За		Январь Декабрь				За		Январь-Декабрь
		20			13	г.1)		20			12	г.2)

Денежные потоки от инвестиционных операций Поступления - всего	4210	95						35
в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	4211	-						11
от продажи акций других организаций (долей участия)	4212	-						-
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	4213	-						-
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	4214	-						-
прочие поступления	4219	95						24
Платежи - всего	4220	(	1 251				)	(	269				)
в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	4221	(	1 251				)	(	269				)
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)	4222	(	-				)	(	-				)
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	4223	(	-				)	(	-				)
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива	4224	(	-				)	(	-				)
прочие платежи	4229	(	-				)	(	-				)
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	4200	1 156						234
Денежные потоки от финансовых операций Поступления - всего	4310	16 677						1 654
в том числе: получение кредитов и займов	4311	-						-
денежных вкладов собственников (участников)	4312	-						-
от выпуска акций, увеличения долей участия	4313	-						54
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	4314	16 600						1 600
прочие поступления	4319	77						-

Форма 0710004 с.3

Наименование показателя	Код	За		Январь-Декабрь				За		Январь-Декабрь
		20			13	г.1)		20			12	г.2)

Платежи - всего	4320	(	18 292				)	(	2 498				)
в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников	4321	(	232				)	(	146				)
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)	4322	(	60				)	(	152				)
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	4323	(	18 000				)	(	2 200				)
прочие платежи	4329	(	-				)	(	-				)
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	4300	1 615						844
Сальдо денежных потоков за отчетный период	4400	301						598
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	4450	1 418						2 016
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	4500	1 719						1 418
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	4490	-						-

Руководитель

Лощинин Николай Васильевич

Главный бухгалтер

Дивакова Татьяна Александровна

(подпись)

(расшифровка подписи)