Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Ноября 2012 в 12:08, дипломная работа
Основной целью данной работы является изучение учета операций по расчетному счету и оценка способности организации управлять денежными средствами в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов, выявление причин дефицита (избытка) денежных средств и определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей ликвидностью и платёжеспособностью организации.
Исходя из поставленной цели, были определены следующие задачи:
Рассмотреть теоретические особенности ведения и организации бухгалтерского учета операций по учету денежных средств предприятий на расчетных счетах в банках;
Изучить классификацию денежных потоков;
Провести горизонтальный анализ денежных потоков предприятия;
Провести вертикальный (структурный) анализ положительного, отрицательного и чистого денежного потока;
Проанализировать сбалансированность денежных потоков.
ВВЕДЕНИЕ 4
Бухгалтерский Учет операций по расчетному счетУ 10
1.1 Расчетные отношения предприятий 10
1.2. Порядок открытия и оформления расчетного счета 11
1.3. Безналичная форма расчетов 15
1.3.1. Порядок оформления расчетных документов 16
1.3.2. Очередность списания денежных средств со счета 19
1.3.3. Расчеты платежными поручениями 20
1.3.4. Расчеты по аккредитивам 23
1.3.5. Расчеты чеками 26
1.3.6. Расчеты по инкассо 29
1.4. Платежное требование 30
1.5. Инкассовое поручение 33
1.6. Наличные расчеты 34
1.6.1. Объявление на взнос наличными 34
1.6.2. Чек на получение наличных денег в банке 37
1.7. Учет операций по счету 51 «Расчетный счет» 38
1.8. Раскрытие информации о движении денежных средств в
бухгалтерской отчетности 43
Анализ ДЕНЕЖНЫХ АКТИВОВ ооо «сЫСЕРТСКИЙ
ХЛЕБОКОМБИНАТ» 45
. Горизонтальный анализ денежных потоков предприятия 47
2.2. Вертикальный (структурный) анализ положительного, отрицательного
и чистого денежного потока 53
2.3. Анализ сбалансированности денежных потоков 60
3. Охрана труда и техника безопасности 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Эффективность управления денежными средствами предприятия во многом зависит от качества анализа и детализации планирования денежных потоков. С движения денежных средств начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Денежные средства — это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности.
По результатам анализа положительного денежного потока по текущей деятельности показал увеличение средств от покупателей и заказчиков на 19905 тыс. руб. (на 5,8%) и значительное уменьшение прочих доходов на 8096 тыс. руб. (на 81,1%). Отрицательный денежный поток увеличился в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 2947 тыс. руб. (на 0,8%).
По итогам анализа денежных средств по инвестиционной деятельности, в отчетном году было выявлено увеличение оттока денежных средств на 266 тыс. руб. (на 324,4%) по сравнению с базисным периодом, который был вызван увеличением средств на приобретение объектов основных средств.
По результатам анализа отрицательного денежного потока от финансовой деятельности в 2010 году был отток денежных средств, в сумме 10276 тыс. руб., что на 9489 тыс. руб. больше чем в 2009 году.
По результатам анализа можно сделать вывод, что предприятие в 2010 году увеличило свою платежеспособность по сравнению с 2009 годом, за счет увеличения денежных средств полученных от покупателей и заказчиков.
По итогам всех видов деятельности в 2010 году наблюдается чистое уменьшение денежных средств и их эквивалентов на 886 тыс. руб. (на 47,4%) по сравнению с 2009 годом.
Повышение суммы чистого денежного потока может быть обеспечено за счет следующих мероприятий:
Результаты оптимизации денежных потоков должны находить отражение при составлении финансового плана предприятия на год с разбивкой по кварталам и месяцам.
Для оперативного управления положительными и отрицательными денежными потоками целесообразно составлять платежный календарь (план платежей точной даты), в котором с одной стороны отражается график поступления денежных средств от всех видов деятельности в течение прогнозного периода времени (5, 10, 15, 30-ти дней), а с другой – график предстоящих платежей (налогов, заработной платы, формирования запасов и т.д.). Платежный календарь дает возможность финансовым службам предприятия осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, своевременно фиксировать изменение финансовой ситуации и вовремя принимать корректирующие меры по синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков и обеспечению стабильной платежеспособности предприятия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1 Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет. Учебник.2007.Инфра-М.с.56
2 Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет.2007.-3-е изд. испр. и доп.с. 97.
3 Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет.3-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2008. с.191
4 Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет. Учебник.2007.Инфра-М.с. 63
5 Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет.2007.-3-е изд. испр. и доп.с. 172
6 Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет. Учебник.2007.Инфра-М.с. 207
7 Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет.3-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2008. с. 307
8 Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет.3-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2008. с.320
9 Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет. Учебник.2007.Инфра-М.с.307
10 Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет.2007.-3-е изд. испр. и доп.с. 299
11 Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет.2007.-3-е изд. испр. и доп.с. 307
12 http://buhuchet-info.ru
13 Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет.2007.-3-е изд. испр. и доп.с.284
14 Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет.3-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2008. с.375
15 Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет. Учебник.2007.Инфра-М.с.403
16 Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет.2007.-3-е изд. испр. и доп.с.183
17 http://buhuchet-info.ru
18 Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет. Учебник.2007.Инфра-М.с.417
19 Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет.3-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2008.с.257
20 Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет. Учебник.2007.Инфра-М.с.574