Контроль краткосрочных кредитов и займов

Как отмечает JI. Голуб [11], существует несколько точек зрения на понятие категории «кредит». Многие определения кредита необходимо подкорректировать согласно современной экономике, ввести ряд уточнений. Наиболее удачной, по мнению автора, является характеристика кредита как отношений, связанных с возвратным предоставлением ресурсов и их погашением. Достоинство такой характеристики в том, что она охватывает практически все виды кредитных отношений без их конкретизации. Автор также подчеркивает характерную особенность кредита, которая состоит в том, что «с его помощью осуществляется перераспределение ресурсов, которые проявляются и при банковском кредите, и при коммерческом, и при государственном кредите». Кредит как экономическая категория, считает О. Купчинова [27], связан с другими стоимостными категориями, поэтому есть принципы общеэкономического порядка, которые присущи многим категориям, в том числе и кредиту, например, экономичность, комплексность. С. В. Овсейко [35] определяет кредит, как движение стоимости на началах возвратности в

интересах реализации общественных потребностей. JI. В. Корватовская и др. [24] дают следующее определение кредита как экономической категории: кредит - это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости в товарной или денежной форме.

Н. Голуб [11] пишет, что банковский кредит выражает экономические отношения между кредиторами (банками) и субъектами кредитования (кредитополучателями), в качестве которых могут быть как юридические, так и физические лица. Юридические лица других государств - нерезиденты Республики Беларусь пользуются в отношении кредита теми же правилами и несут те же обязанности и ответственность, что и юридические лица Республики Беларусь, если иное не предусмотрено законодательством.

По мнению С. Мирончик [31] кредитование представляет собой движение капитала, предоставляемого в виде ссуды на условиях возвратности за плату в виде процентов.

Кредиты и займы можно классифицировать по различным признакам (Приложение ).

В зависимости от сроков возврата кредиты и займы делятся на краткосрочные и долгосрочные. К краткосрочным кредитам и займам относятся кредиты и займы, полученные на срок до 12 месяцев. К долгосрочным кредитам и займам относятся кредиты и займы, полученные на срок более 12 месяцев.

И получение кредита, и получение займа оформляется договором, но содержание таких договоров несколько отличается. В таблице 1 нами приводятся основные различия между кредитным договором и договором займа.

Получение (привлечение) кредитов и займов может осуществляться от резидентов и нерезидентов Республики Беларусь. Привлечение от нерезидентов РБ кредитов и займов на срок более 180 дней является валютной операцией, связанной с движением капитала.

Н. П. Панасюга [36] считает, что целевой, срочный и возвратный характер кредита определяет строгую направленность его использования и его возврат в указанный срок для продолжения кругооборота в других предприятиях. Обеспеченность кредита защищает имущественные права кредитора при нарушении заемщиком обязательств.

А. М. Молчанов [33] отмечает, что кредитные ресурсы являются важнейшим источником финансирования процесса воспроизводства, увеличения основных и оборотных фондов организаций. Кредит банка является важнейшей составной частью системы финансового обеспечения общественного производства и естественным элементом финансовокредитного механизма в сельском хозяйстве.

Ни одна отрасль народного хозяйства не испытывает такой потребности в кредите, как сельское хозяйство, кругооборот средств в котором имеет существенные особенности. С этим мнением согласен Левкович А. [29].

В. М. Волков и Г. В. Язкова [9] считают, что кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального капитала. В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров.

Как пишет М. В. Помазанов [38], число хозяйств, нуждающихся в краткосрочных кредитах, постоянно увеличивается и обеспечение сельскохозяйственных предприятий заемными ресурсами для сезонного пополнения оборотных средств является одной из основных проблем АПК, так как банки неохотно в последние годы производят кредитование сельскохозяйственных предприятий.

Без кредитной поддержки, по мнению Д. Костян [25], невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого и среднего бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве. Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых содействует осуществлению общенациональных программ социально-экономического развития.

О. А. Левкович и С. В. Бараускас [29] представляет систему методик, которая призвана помочь в выборе эффективных условий кредитных договоров с учетом особенностей предприятия и его текущего финансового положения. В зависимости от конкретных потребностей предприятия указанная задача может сводиться к проблеме выбора срока кредитования и методики погашения основной суммы долга, выбора валюты кредитования или выбора условий кредитования, а также к принятию специальных решений.

В. М. Сницарева [43] отмечает, что в целях максимального снижения риска невозврата кредита особое внимание при кредитовании банк уделяет предварительному контролю за деятельностью кредитополучателя. На основе представленных документов работник банка изучает правоспособность, кредитоспособность и репутацию заемщика в деловом мире.

Л. В. Корватовская, О. А. Киреенко [24] замечают, что государство уделяет особое внимание социальному развитию сельских территорий, однако мы считаем достаточно спорным тот факт, что при оказании финансовой помощи сельскохозяйственным предприятиям явное предпочтение отдается развитию данной сферы, в то время как финансирование производства носит второстепенный характер. На наш взгляд, сложившаяся ситуация не способствует повышению производительности труда и не формирует базовых условий повышения уровня оплаты труда, что не способствует привлечению квалифицированных работников в аграрный сектор экономики, а следовательно проблема фондовооруженности трудовых ресурсов в сельском хозяйстве остается открытой.

Как отмечают В. В. Миронова и А. А. Петракович [32], система сельскохозяйственного кредита Беларуси находится на начальном этапе своего становления. Она должна обладать необходимой гибкостью и маневренностью, что способствовало бы успешному производству. Ее перспективы зависят от ряда факторов и в первую очередь от финансовой стабилизации народного хозяйства. Поэтому нужен комплексный подход к формированию кредитных ресурсов агропромышленного комплекса и совершенствованию кредитного процесса как средства достижения устойчивого экономического роста.

3. Козенко и А. Норов [22] считают, что кредитные ресурсы наряду с собственными источниками финансовых ресурсов, бюджетными ассигнованиями являются важнейшим источником финансирования процесса воспроизводства в сельском хозяйстве. Так, быстрый рост цен на материально- технические ресурсы, энергоносители, тарифы и услуги резко ухудшили финансовое состояние сельскохозяйственных предприятий. М. К. Фисенко и О. В. Волкова [51] отмечают, что кредитные ресурсы являются важнейшим источником финансирования процесса воспроизводства, увеличения основных и оборотных фондов организаций. Ни одна отрасль народного хозяйства не испытывает такой потребности в кредите, как сельское хозяйство, кругооборот средств в котором имеет существенные особенности.

А. М. Молчанов [33] пишет, что источником денежных средств может быть долгосрочный кредит как банковский, так и государственный. Кредит предоставляется, как правило, тем инвесторам, у которых нет или недостаточно собственных средств во всех случаях технического перевооружения, реконструкции и расширения производства, приобретения оборудования, не входящего в сметы строек, а также на строительство новых предприятий и сооружений.

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Ни одна отрасль народного хозяйства не испытывает такой потребности в кредите, как сельское хозяйство, кругооборот средств в котором имеет существенные особенности. Важным источником финансирования вложений являются инвестиционные кредиты банков, выдаваемые за счёт собственных и привлечённых средств. Мы полагаем, что банковскому сектору отводится важная роль в реализации инвестиционной политики государства.

Н. Кондакова и др. [23] рассматривают контрольно-стимулирующую функцию кредита, которая означает не контроль деятельности каких-то контролирующих органов, а самоконтроль организаций с помощью экономических рычагов. С помощью этой функции кредит как бы сигнализирует о состоянии производства и побуждает организации к улучшению своей работы, совершенствованию производственных отношений.

Е. В. Грузинская [18] отмечает, что до70-х годов XX века термин система кредитования не фигурировал в экономической литературе, а под кредитной системой понималась совокупность кредитных организаций. Позднее ученые стали называть кредитную систему как единство кредитных организаций и кредитных отношений и с 70-х годов XX века ученые начинают рассуждать о системе кредитования, но недостаточно широко. Как подтверждает О. И. Лаврушин [28], «при всей частоте употребления этот термин практически не раскрыт, его содержание не исследовано в полной мере. Ни в отечественной, ни в зарубежной литературе ему не уделено должного внимания. Научные работы, посвященные проблемам кредитования как системе, крайне малочисленны и зачастую содержат лишь упоминание о системе кредитования, но не раскрывают ее сути». О. И. Лаврушин [28] систему кредитования определяет как организационную структуру, отвечающую за предоставление и возврат кредитов, а кредитной системе отводит функциональную (сущностную) и институциональную роль, представленную совокупностью кредитных организаций. В таком понимании наблюдается противоречие, ведь институциональная роль фактически должна являться организационной. Тогда характерное отличие этих двух систем О. И. Лаврушиным [28] не выражено. Если он наделяет кредитную систему и функциональными, и институциональными обязанностями, то непонятно, что характеризует система кредитования.

Е. В. Грузинская [18] также отмечает, что на необходимость наличия кредита именно в системе кредитования, а не в кредитной системе, ее сущностного элемента — собственно кредита как экономической категории. Из этого следует, что система кредитования все-таки должна выражать сущностные и функциональные характеристики кредита.

Е. В. Грузинской [18] рассматривается место кредита в системе экономических отношений, раскрывается содержание его категориального аппарата, предлагаются к рассмотрению построенные модели системы и механизма кредитования. При помощи моделей Е. В. Грузинской [18] достигается цель построения эффективных кредитных отношений в новых экономических условиях за счет выбора инструментария и настройки механизма кредитования на безинфляционное расширение фонда кредитных ресурсов. Настройка механизма кредитования на безинфляционное расширение фонда кредитных ресурсов посредством получения реального экономического эффекта возможна при использовании инструментария (рациональные виды, формы, методы, условия и порядок кредитования), позволяющего наладить работу с перспективными проектами и платежеспособными клиентами, и решить главную задачу кредита - содействовать повышению эффективности экономических отношений в новых условиях. Научно-практическая значимость представленных моделей Е. В. Грузинской [18] состоит в том, что они дают возможность установить, на каком этапе следует произвести активизацию процесса кредитования в заданный момент посредством регулирования кредитных отношений с целью совершенствования механизма кредитования, а также установить такой вариант взаимодействия кредита с экономическими категориями, при котором кредитные операции будут наиболее эффективны.

Краткосрочное банковское кредитование осуществляется при соблюдении некоторых принципов. Важнейшими из них являются: возвратность кредита, срочность, обеспеченность, платность.

Алборов Л.А. [1] считает неотъемлемой чертой кредита, как экономической категории, возвратность ссуженной стоимости, которую нельзя отменить волею одного из субъектов кредитной сделки.

Возвратность - основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов денежных отношений. Практика выработала различные способы соблюдения этого принципа, состоящие в определении конкретного источника погашения долга и оформления права на его использование кредитором. Финансовая устойчивость организации, его принадлежность к категории первоклассных заемщиков являются надежной гарантией возвратности ссуды.

Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т. е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения кредита в хозяйстве кредитополучателя и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные. Если нарушается срок пользования кредитом, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение. Нарушение указанного условия является для кредитодателя достаточным основанием для применения к кредитополучателю экономических санкций.

Возвратность и срочность кредитования обусловлено тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства организаций, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банку,

и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят. Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов.

Принцип платности предполагает не только прямой возврат кредитополучателем полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их временное использование. Экономическая сущность платы за кредит выражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между кредитополучателем и кредитором. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» кредита. Платность кредита стимулирует кредитополучателя к его наиболее продуктивному использованию, побуждая его на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку-кредитору платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.