Контроль краткосрочных кредитов и займов

При рассмотрении вопроса размера платы за кредит банки должны учитывать следующие факторы:

• ставку рефинансирования Национального банка Республики Беларусь;

• среднюю процентную ставку привлечения (ставка привлечения межбанковских кредитов или ставка, уплачиваемая банком по депозитам различного вида);

• структуру кредитных ресурсов (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);
• спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);
• срок, на который испрашивается кредит, вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

• стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).

Принцип материальной обеспеченности кредитования означает, что кредитополучатель должен приобрести те товарно-материальные ценности или осуществить те затраты, под которые выдан кредит. Благодаря этому обеспечивается прямая связь выдачи ссуд с обеспечением. Однако на практике существует и косвенная связь кредитования с материальным процессом, когда в момент предоставления кредита ему не противостоят конкретные товарно-материальные ценности, затраты. Такие кредиты выдаются, например, под будущие затраты по производству продукции, развитию коммерческой деятельности, предпринимательства и др. При предоставлении кредита в качестве обеспечения возврата банковских кредитов могут применяться: залог имущества; гарантия; поручительство; страховое свидетельство о страховании ответственности за непогашение кредитов; любое свободное от залога имущество кредитополучателя, на которое может быть обращено взыскание в соответствии с действующим законодательством, и др. Материальная гарантия возврата может быть дана как непосредственно кредитополучателем, так и его гарантом. К одному кредитополучателю могут быть применены различные формы обеспечения возврата кредита. Данный принцип кредитования актуален в период общей экономической нестабильности, например в отечественных условиях.

Дополнительными принципами кредитования, по мнению Тарасова В. И. [45], являются целевой и дифференцированный характер кредита.

Целевой характер ссуд, их назначение определяет, прежде всего, кредитополучатель, однако и банк при выделении кредита исходит из его назначения, из конкретного объекта кредитования. Без соблюдения принципа целевого направления кредита трудно обеспечить его возвратность в установленные сроки, так как эти сроки рассчитаны на выполнение определенных хозяйственных операций в сфере производства и обращения. Нарушение данного принципа кредитования может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

Дифференцированный характер кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем клиентам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитования, под которой понимается финансовое состояние организации, дающее уверенность в способности и готовности заёмщика возвратить кредит в обусловленный договором срок.

Тарасов В. И. [45] выделяет принцип недопущения замещения кредитными ресурсами счетов капитала. Если это происходит, то банк немедленно прекращает кредитование и отзывает все выданные кредиты, независимо от сроков их погашения. Если организация в этот момент не находит дополнительных ресурсов или не сможет мобилизовать средства из других источников, то оно будет вынуждено объявить себя банкротом.

В соответствии с подходом определения признаков Купчиновой О. [27] существуют следующие признаки кредита: экономичность, комплексность, дифференцированность.

Экономичность характеризует достижение наибольшей эффективности использования кредита при наименьших кредитных вложениях, что представляется важным не только для банков, выступающих кредиторами, но и для кредитополучателей. Для банков реализация данного принципа означает возможность ускорения кругооборота кредитных ресурсов, для кредитополучателя - сокращение расходов, связанных с уплатой процентов за кредит и увеличение прибыли.

Комплексность предполагает проведение такой кредитной политики, которая учитывает все особенности и закономерности развития экономики государства в определённый период.

Дифференцированность кредитования в современном понимании означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Необходимо отметить, что данное мнение поддерживает также Панасюга

Н.П. [37].

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти интересы обоих субъектов кредитной сделки - банка и кредитополучателя.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Вопросы учета и контроля краткосрочных  кредитов и займов банка                 в экономической литературе

Сельское хозяйство больше, чем другие отрасли, нуждается в заемных средствах из-за медленного оборота средств в земледелии. Без заемных ресурсов большинство сельскохозяйственных предприятий не способно вести производство, так как значительная часть основных и оборотных средств в них создается за счет банковских кредитов. Поэтому доступность кредитов - одно из условий их нормальной работы.

По словам JI. А. Алборов [1] кредит - это ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности, обычно с уплатой процента, при движении которой между кредитором и заемщиком складываются экономические отношения, установленные в кредитном соглашении.

Кредит представляет собой движение ссудного капитала (фонда), осуществляемого через банковскую систему и специальные финансовокредитные институты - такое определение дает А. Левкович[29].

Банковский кредит - одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств.

К краткосрочным кредитам относятся кредиты, предоставляемые на цели, связанные с созданием и движением краткосрочных активов с ограничением срока или иные кредиты, предоставляемые на срок менее двенадцати месяцев, в том числе кредитов, связанных с созданием текущих активов Е. А. Сницарева [41].

В. М. Волков [8] подтверждает, что кредитные ресурсы наряду с собственными источниками финансовых ресурсов, бюджетными ассигнованиями являются важнейшим источником финансирования процесса воспроизводства в сельском хозяйстве. Кредит позволяет выигрывать время и начать проведение мероприятий еще задолго до того, как у предприятия накопятся достаточно средств.

По мнению Н. П. Панасюга [37] - использование кредитов позволяет обеспечить непрерывный кругооборот средств в процессе производства. Увеличение основных и оборотных фондов предприятия. Ни одна отрасль народного хозяйства не испытывает такой потребности в кредитах, как сельское хозяйство. Кредит банка на производственные нужды является важнейшим источником формирования оборотных средств сельскохозяйственных предприятий. Кредит ускоряет операции потреблению материала и расчета с поставщиками и подрядчиками. На производственной стадии кредит привлекается для создания необходимых производственных запасов, затрат в незавершенном производстве и для осуществления непосредственного процесса производства.

Из всего сказанного видно, что роль краткосрочного кредита велика. Так как основным источником финансирования основных фондов являются собственные средства хозяйства. Рентабельность сельскохозяйственных организаций резко снизилась и хозяйства не могут собственные средства направить на финансирование основных фондов, так как их рост сдерживает острый дефицит финансов. Поэтому сейчас кредиты занимают ключевые положения в стимулировании производства.

По мнению В. В. Миронова [32] кредит в современных условиях служит объектом активного государственного регулирования. Осуществляя кредитное регулирование, государство преследует следующие цели: воздействуя на кредитную деятельность коммерческих банков и направляя регулирование на расширение или сокращение кредитования экономики, оно, таким образом, достигает стабильного развития внутренней экономики, укрепления денежного обращения, поддержки национальных экспертов на внешнем рынке. Таким образом, воздействие на кредит позволяет достичь более глубоких стратегических задач развития всего хозяйства в целом. Они считают, что Беларуси в ближайшее время необходимо подумать о создании более разнообразных форм государственных банков, прежде всего на местном уровне. Неравномерное развитие банков в территориальном разрезе выражается в общем низком уровне капитализации.

В наше время кредитная система представляет такой процесс, при котором организация выбирает то кредитное учреждение, которого она хотела бы пользоваться. Современная кредитная система более либеральна, при которой клиент выбирает то кредитное учреждение, услугами которого он хотел бы пользоваться.

3. Н. Козенко, А. П. Норов[22] считают, что кроме преимуществ банковское кредитование имеет также свои недостатки. Во-первых, нет контроля со стороны кредитора за товарно-денежными потоками заемщиков, что в свою очередь приводит к возникновению риска во вложении средств и, следовательно, повышается плата за предоставленные кредиты. Во-вторых, заемные средства привлекаются заемщиками в периоды максимальной потребности в дополнительных ресурсах, то есть кредитных ресурсах, которых в эти периоды максимально высока. В-третьих, нет должного контроля за предоставленным залогом сельхозпредприятий. Учитывая то, что в настоящее время организация учета кредитов и займов в принципе соответствует требованиям, все- таки для усиления контроля за движением кредитных ресурсов авторы считают необходимым использовать Карточку учета кредита, которую следует открывать по каждому отдельному его виду и залогу.

С целью повышения достоверности данных о расчетах по кредитам и займам необходимо производить ежегодную инвентаризацию расчетов. В. Г. Кабанцов [21] детально исследуются проблемы проведения инвентаризации обязательств и отражения их в бухгалтерском учете.

Каждый банк защищается от недобросовестных клиентов по-своему. Один - запрашивает побольше справок, другой - страхует заемщика и предоставляемый им залог, третий - перекладывает ответственность на поручителей. В 2007 году на базе управления Нацбанка создано централизованное бюро кредитных историй. Информация обо всех выданных кредитах (гражданам и предприятиям) свыше 10 тысяч долларов (в эквиваленте) собирается в обязательном порядке. А вот предоставляется банкам - кредиторам только с согласия заемщика. Разумеется, те, кто «добро» на сбор таких данных о себе не дает, рискуют и денег не получить. От нововведения не только банкам, но и кредитующимся гражданам - сплошная польза: если кредитная история хорошая, то банк может снизить процент или выдать деньги на большим срок, отмечает.

Обязательным условием кредитования является уплата банковского процента. Порядок определения и уплаты процентов, изменение размера процентов и повышение процентов описаны Л. М. Голуб [11] в связи с изменениями в законодательстве возникли вопросы, связанные с отражением в бухгалтерском учете процентов по кредитам.

Е. В. Грузинская [14] провела экономический анализ на основе имеющейся официальной информации банка. Е. В. Грузинская [14] рассматривает проблемы недополучения банком чистого процентного дохода в условиях дополнительного привлечения источников для кредитования сельскохозяйственных производителей в период проведения сезонных работ и некоторые причины несинхронных колебаний спроса и предложения кредитного ресурса. В ходе рассмотрения сезонности процесса, связанного с выдачей банком краткосрочных кредитов сельскохозяйственным предприятиям, и ее воздействия на чистый процентный доход банка Е. В. Грузинской [14] выявлено следующее. В банковской системе, как и в производственной сфере, существует сезонность привлечения свободных средств населения, являющихся основным источником кредитования сельскохозяйственных предприятий. Периоды возникновения потребности у сельскохозяйственных предприятий в краткосрочных кредитах, как известно, соответствуют производственному циклу и связаны с весенне-полевыми и уборочными работами, но сезонность привлечения сбережений населения имеет более сглаженный характер, чем сезонность выдачи кредитов сельскохозяйственным предприятиям.

В. С. Обухович [34] отмечает, что решение проблемы кредитного обслуживания сельскохозяйственных товаропроизводителей возможно только в связи с перестройкой экономических отношений с учетом мирового опыта. Система сельскохозяйственного кредита Беларуси находится на начальном этапе становления.

Немаловажное значение в Республике Беларусь играет расширение внешнеэкономических связей, которые благотворно будут влиять на развитие предприятий и экономики Республики Беларусь в целом. Следовательно, возникает необходимость для получения кредитов в иностранной валюте. Среди спорных вопросов при предоставлении кредитов можно отметить особенности предоставления кредитов в иностранной валюте, ограничения в предоставлении кредитов.

Проблемы кредитования велики. Так А. В. Вельская [3] видит проблемы в том, что кредит в наших банках получить не так уж просто: необходим перечень документов.

Актуальная проблема и эффективности кредита - продолжает она- необходимо, чтобы кредит способствовал финансовому оздоровлению предприятия.

В. Г. Кабанцов [21] видит проблему в том, что из- за высоких темпов инфляции и риска невозврата кредитов банка, стало не выгодно выдавать сельскохозяйственным предприятиям кредиты, поэтому в составе средств предприятий кредиты занимают все меньший удельный вес.

О. JI. Купчинова [27] пишет о проблемнсти кредитов:

-недостаточно отработан финансово- кредитный механизм;

• отсутствует государственная поддержка сельского хозяйства;

-недоступны кредитные ресурсы из- за высоких процентных ставок; -убыточная деятельность не позволяет обеспечивать возврат кредитов и др.

По мнению JI. И. Дулевич [19] важнейшим рычагом воздействия на развитие сельскохозяйственного производства является эффективная система кредитования. Эффективность кредитования он видит в получении льготных кредитов. На практике эффективность льготных кредитов, в том числе и деятельность фонда льготного кредитования АПК, оказалась недостаточно высокой. Одной из проблем стал нерациональный подход к выбору банков- агентов, что создало определенные трудности в отношении контроля, целевого использования, возврата и пополнения средств фонда. Следует также отметить проблему не возврата средств по различным причинам ссудозаемщиками и «проблемными» коммерческими банками. Однако, несмотря на все недостатки субсидирования и на ряд трудностей, льготные кредиты позволяют решать заемщикам определенные производственно-экономические задачи.

Е. В. Грузинская [17] так же видит совершенствование системы кредитования в льготных кредитах. Для того, чтобы кредитование было конкурсным, носило адресный, законодательно обеспеченный характер с указанием источника финансирования, целесообразно предусмотреть создание «фонда льготного кредитования и кредитных гарантий в АПК».