Кредитная политика коммерческого банка

з) налоги: какие  налоги должен выплачивать заемщик. Сроки налоговых платежей.

Оценка также  должна отражать коэффициент ликвидности - отношение текущих активов к  текущим пассивам, и коэффициент  “лакмусовой бумажки” - отношение денежных и близких к денежным активов плюс дебиторы к текущим пассивам, а также другие коэффициенты, которые рассчитываются в конкретном банке.

Долгосрочные  активы:

а) основные средства: состав и состояние основных средств. Степень амортизации. Ставки индексации. Какой будет стоимость этих активов в случае, если они будут продаваться на рынке.

б) другие долгосрочные активы: например, инвестиции в дочерние предприятия, долгосрочные займы и  др.

Долгосрочные  пассивы:

Кредиторы: какую  кредиторскую задолженность имеет заемщик на срок свыше одного года; как она возникла; когда ее нужно погашать; обеспечена ли она, и если да, то как.

Отношение всех активов к акционерному капиталу:

а) Излишек показателей  активов над пассивами представляет инвестиции акционеров в дело. Необходимо прокомментировать значение показателя.

б) Необходимо оценить  соотношение акционерного капитала к общим пассивам и какое влияние  на это окажет запрашиваемый кредит.

Условные обязательства. Необходимо оценить любые показатели, которые влияют на финансовое состояние заемщика, но которые не представлены в балансе предприятия, например, выпущенные поручительства, капитальные расходы и определить их потенциальное влияние на баланс.

Сезонные колебания. Необходимо сделать анализ сезонного  влияния на баланс в таких отраслях промышленности, как переработка продуктов питания, где закупка и/или продажа сырья может быть сконцентрирована в определенные времена года.

– Денежный поток.

Проценты выплачиваются  и кредиты возвращаются только деньгами, а не из доходов, поэтому необходимо:

а) оценить способность  заемщика получать деньги;

б) динамика операционного  денежного потока и причины его  уменьшения или увеличения;

в) какие требования предъявляются к денежному потоку (покрытие капитальные затрат, выплата налогов, дивидендов).

– Оценка планов клиента.

Необходимо:

а) прокомментировать  предусмотренную продажу, уровни стоимости  и доходов для наилучшего и  наихудшего случаев и обосновать эти предположения;

б) сравнить предусмотренные  продажи, уровни стоимости и доходов  с цифрами предыдущих лет и  проанализировать причины изменений.

5. Информация  о руководстве.

Краткие подробности  о каждом из старших руководителей  заемщика, включая директора, управляющего производством, главного бухгалтера и  товароведа по сбыту и маркетингу.

Как их опыт и  способности могут повлиять на будущую жизнеспособность компании и особенно на предлагаемый проект.

6. Полная и  точная информация об имуществе,  предлагаемом для передачи в  залог. Здесь необходимо привести  точный список имущества передаваемого  в залог (земля и постройки,  оборудование, автомобили и др.) и дать полное и подробное описание каждого вида:

– земля и  постройки: сроки владения, место  и размеры участков, размер и возраст  построек, потенциальное альтернативное использование, рыночная стоимость (мнение об открытом рынке и цены принудительной продажи);

– оборудование: тип и возраст основных машин, потенциальное альтернативное использование, рыночная стоимость (мнение об открытом рынке и цены принудительной продажи);

– автотранспортные средства: количество, тип и средний  возраст всех автотранспортных средств, рыночная стоимость (мнение об открытом рынке и цены принудительной продажи).

7. Характеристика  основных рисков и факторов, которые снижают их вероятность.

Например: риск - задержка доставки оборудования или  технические проблемы, которые задерживают производство всей продукции. Факторы ослабления - поставщик оборудования имеет хорошую репутацию, 50% цены покупки отложено до ввода оборудования в эксплуатацию. Контракт включает штрафы за задержку доставки/задержку начала работы.

8. Источники  погашения кредита.

Все кредиты  должны иметь, по меньшей мере, два  источника выплат. Первым, как правило, будет операционный поток денег, а последним - реализация залога.

9. Выводы кредитного  инспектора.

Данный кредитный  обзор должен заканчиваться выводами о целесообразности предоставления запрашиваемого кредита с четким обоснованием принимаемых решений.

Методика не позволяет количественно измерить степень риска по каждому конкретному  заемщику. Решить эту проблему можно, анализируя динамику экономических показателей деятельности предприятия с применением методов экономико-математического моделирования. Таким образом, предложенная методика оценки кредитоспособности заемщика поможет более эффективно оценивать кредитоспособность заемщика, обеспечивая тем самым снижение кредитного риска.

Для уяснения положительных  и отрицательных аспектов разработки и реализации кредитной политики отечественными коммерческими банками, целесообразно рассмотреть опыт зарубежных коммерческих банков, найти  положительные и отрицательные моменты, и с их учетом наметить пути совершенствования кредитной политики.

2.3. Пути повышения  кредитоспособности  заемщика

В случае ухудшения  финансового состояния заемщика, может оказаться под угрозой  возврат ссуды. Выявив такого заемщика, необходимо предпринять экстренные меры к недопущению ухудшения кредитного портфеля банка. Поэтому целесообразно провести оценку финансового состояния заемщика и порекомендовать ему меры по его улучшению.

Оценку финансового  состояния предприятия целесообразно проводить в разрезе статей баланса, влияющих на показатели кредитоспособности предприятия.

Если наметилась тенденция к ухудшению показателей  кредитоспособности предприятия, то ему  следует приложить усилия к недопущению  ухудшения показателей кредитоспособности. Такими мерами должны стать:

– совершенствование  организации расчетов с дебиторами и кредиторами с целью недопущения  опережающего роста кредиторской задолженности  над дебиторской;

– сокращение расходов на основные средства и увеличение расходов на формирование оборотных средств;

– сокращение размера  оборотных средств в запасах  и затратах.

Таким образом, выполнение указанных мероприятий  поможет заемщику достичь более  высоких финансовых показателей, что  позволит ему в дальнейшем эффективнее  пользоваться банковским кредитом.

Рассмотрев пути повышения кредитоспособности заемщика, необходимо рассмотреть работу с  проблемными кредитами, поскольку  опыт работы показывает, что процесс  кредитования не ограничивается оценкой  кредитоспособности заемщика.

Работа с проблемными кредитами

Особое внимание в процессе кредитования уделяется  своевременности уплаты заемщиком  очередных взносов в погашение  ссуды и процентов по ней. Поскольку  по каждой ссуде существует риск непогашения долга из-за непредвиденных обстоятельств, банк стремится выдавать кредиты наиболее надежным клиентам. Однако он не должен упускать возможностей развивать свои ссудные операции и за счет предоставления кредитов, связанных с повышенным риском, поскольку они приносят более высокий доход. Банк должен строить свою кредитную политику так, чтобы обеспечивался баланс между осторожностью и рискованностью. Чрезмерная осторожность лишает банк многих прибыльных возможностей, а чрезмерная рискованность создает угрозу потери не только дохода от процентов, но и ссуженных средств.

В то же время  непринятие своевременных мер к недопущению финансовых проблем у заемщика приводит не только к неуплате ссуды и процентов. Ущерб в этом случае для банка значительно больше. Во-первых, подрывается репутация банка, так как большое количество просроченных кредитов может привести к падению доверия вкладчиков и инвесторов и к угрозе неплатежеспособности банка. Во-вторых, потери от ссудных операций повышают угрозу ухода из банка квалифицированных работников из-за снижения возможностей их материального стимулирования. В-третьих, банк вынужден производить дополнительные расходы, связанные с взысканием проблемной ссуды. В-четвертых, определенная часть ссудного банковского капитала замораживается в непродуктивных активах. Названные потери по своим размерам могут намного превысить прямой убыток от непогашения долга.

Трудности с  погашением ссуд могут возникать  по различным причинам, наиболее распространенными  из которых являются: ошибки и упущения самого банка, допущенные при рассмотрении кредитной заявки, разработке условий кредитного договора и последующем контроле; неэффективная работа клиента, получившего ссуду; факторы, которые не находятся под контролем банка.

Основные причины  возникновения проблемных ссуд (ссуд, по которым возникают трудности с их погашением и уплатой процентов), зависящие от клиента, связаны со слабым руководством предприятия, ухудшением качества продукции и работы, ошибками в оценке рынков сбыта, со слабостью контроля за состоянием финансов, что проявляется в росте дебиторской задолженности, непроизводительных расходов и др.

К факторам возникновения  трудностей с погашением кредита, которые  не находятся под контролем банка, относятся: ухудшение экономической  конъюнктуры, изменение политической ситуации и законодательства и т. д.

Наилучшей мерой  является разработка совместно с  заемщиком плана мероприятий  для восстановления стабильности предприятия  и устранения недостатков в его  работе. Если эта мера не даст необходимых  результатов, банк должен обеспечить свои интересы, потребовав платежа по ссуде, продажи обеспечения, предъявления претензий к гаранту и т.п. Самая крайняя мера - постановка вопроса об объявлении заемщика банкротом, но это наименее желательный путь, как для банка, так и для клиента.

В работе по взысканию  проблемных ссуд банк должен действовать быстро, без промедления, так как если заемщик задержит расчеты по своим обязательствам перед другими организациями и предприятиями (поставщики, налоговая служба, страховая организация) раньше, чем возникнет требование банка, последнему придется пребывать в длинной очереди кредиторов, требующих возмещения долга.

В зависимости  от формы обеспечения кредита  банк применяет разные способы принудительного  взыскания долга и процентов, но в случае отсутствия у заемщика в ближайшее время реальные перспектив рассчитаться с ним.

Если ссуда  выдана под залог имущества, банк получает удовлетворение своих требований к заемщику из стоимости заложенного имущества в порядке, определенном в договоре залога. Обычно это осуществляется путем зачисления выручки от реализации продукции на ссудный счет заемщика, минуя его расчетный счет, до полного погашения ссудной задолженности. Однако общая сумма прямых зачислений на ссудный счет выручки от реализации продукции не должна превышать суммы, указанной в договоре залога.

При выдаче ссуды  под гарантию (поручительство) банк предъявляет к взысканию сумму долга своим распоряжением (требованием) в бесспорном порядке со счета гаранта.

В случае, если обеспечением ссуды является страховое свидетельство (полис), банк получает страховое возмещение от органов страхования (государственных или акционерных) в пределах сроков, определенных правилами страхования.

Если обеспечением ссуды служит переуступка требований, банк предъявляет к оплате требования и счета заемщика третьему лицу и поступающие средства направляет на погашение кредита.

Каждый банк разрабатывает и осуществляет свою кредитную политику, которая складывается под воздействием текущих и перспективных задач банка, а также экономической конъюнктуры. В процессе проведения кредитных операций банк придерживается выработанной политики и поэтому периодически анализирует состав и структуру выданных ссуд или кредитный портфель. От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной степени зависят его устойчивость, репутация и финансовый успех. Поэтому банку необходимо тщательно анализировать качество ссуд, проводить независимые экспертизы крупных кредитные проектов и мероприятий, выявлять случаи отклонения от направления кредитной политики. Банковские работники, занимающиеся ссудными операциями, обязаны направлять свои усилия на выявление в составе кредитного портфеля крупных и особо крупных кредитов, а также проблемных ссуд, требующих повышенного внимания.