Методика разработки бухгалтерского баланса и анализ финансового вложения предприятия

Взыскание дебиторской задолженности предполагает следующие управленческие действия:

- увеличение  доли предоплаты за реализуемую  продукцию;

- активизировать  работу юридической службы по  взысканию просроченной части  задолженности.

Проведение подобных мероприятий позволит предприятию повысить долю денежных средств, ускорить оборачиваемость оборотных средств предприятия, что непременно скажется на его финансовом состоянии.

Смена изношенного оборудования или замена активов под новую продукцию, включает в себя мероприятия по приобретению более универсального оборудования, которое позволит предприятию при необходимости диверсифицироваться.

Выбор правильной сбытовой политики: использование в процессе реализации продукции информации о наиболее благоприятных для реализации регионах, полученной в отделе маркетинга в результате проводимых исследований; налаживание прямых связей с потребителями продукции и максимальное сокращение посреднических услуг; открытие собственных точек по реализации строительных услуг, например.

Проведение подобных мероприятий позволит значительно снизить цены на выпускаемую продукцию, так как будут отсутствовать многократные наценки, производимые посредническими организациями, такое снижение цен не может  не сказаться на конкурентоспособности предоставляемых услуг. Реализация же продукции в регионах, которые отмечены как имеющие повышенный спрос, также позволит увеличить реализацию.

 

2. Оценка финансового состояния строительной компании ООО «Спецстрой»

 

2.1 Организационно – экономическая характеристика предприятия ООО «Спецстрой»

 

ООО «Спецстрой» осуществляет свою деятельность на рынке ремонтно-строительных работ с 1999г.

ООО «Спецстрой» выполняет полный комплекс работ по монтажу и ПИР объектов мобильной и передвижной связи, базовых станций стандарта 3G и 4 G для ООО «Скартел» и ЗАО «Корпорация Эриксон АО». Осуществляет ремонтные и строительные работы, и работы по обслуживанию и пусконаладке объектов электроснабжения и связи, работы по э/снабжению объектов, строительству ЛЭП 6-10 кВ, полный комплекс работ по ремонту и строительству базовых станций, антенно-фидерных устройств и антенно-мачтовых сооружений, для ОАО «МТС», ОАО «Вымпелком», ООО «Скартел» (YOTA). 

ООО «Спецстрой» проводит работы по монтажу электроснабжения ПС 35 – 6(10) кВ, монтажу ПС 35-10 (6)кВ с 2001г. За это время был сформирован квалифицированный персонал, имеющий опыт работ на оборудовании ПС 110.35 кВ.

ООО «Спецстрой» проводил работы на объектах нефтеперерабатывающих заводов: УНПЗ, НУНПЗ, ХимПром, Синтезспирт – ПС 110/35/6 кВ монтаж, проверка релейной защиты автоматики, высоковольтные испытания оборудования.

На объектах нефтедобычи: Нижнехулымское месторождение – ГПЭС ПС 10/35кВ (повысительная), монтаж выключателей ВМ, разъеденителей, ПС «Заломный Яр» РБ, «Трансгидромеханизация». Весь комплекс работ по монтажу. Оборудования ПС, включая строительно-монтажные работы» - с нулевого цикла.

ООО «Спецстрой» для выполнения данного перечня работ имеет штат сертифицированных, квалифицированных специалистов, что подтверждается свидетельством СРО №СРОМСС-1-09-02-0238-126.

Все работы, начиная с подготовки технической документации и заканчивая производством монтажных работ выполняются собственными силами и оборудованием, без привлечения субподрядных организаций. Наличие автоматизированной покрасочной линии с порошковым напылением позволяют оперативно окрашивать профили в различные цвета по каталогу RAL.

Всю свою деятельность ООО «Спецстрой» осуществляет на собственные оборотные средства.           

С 1997 года ООО «Спецстрой» является официальным дилером ЗАО «ТАТПРОФ», а с 2003 г. входит в число VIP Заказчиков. Наличие собственного производства ПВХ окон и стеклопакетов позволяет удовлетворять всевозможные требования заказчиков. Товар сертифицирован. Получен сертификат на серийный выпуск данной продукции. Расположение офиса и производственной базы в непосредственной близости друг от друга позволят оперативно решать все вопросы по выполняемым работам, сокращает время на доставку конструкций. Технологическая цепочка: замеры – документация – конструкции - монтаж выполняется в максимально сжатые сроки.

Наличие собственного автопарка позволяет доставлять материалы и конструкции без промедления. 

В 2002 году ООО «Спецстрой» стало партнером фирмы SCHUCO INTERNATIONAL KG. Специалисты нашего предприятия прошли обучение по системам SCHUCO, освоили программное обеспечение. Было дополнительно приобретено оборудование позволяющее работать со всем многообразием систем и профилей. Первым крупным объектом с применением системы SCHUCO стало административное здание Национального банка РБ.

В качестве сервисного обслуживания руководство компании предлагает:

- разработку  конструкторской документации устройства  фасадов в стадии КМД на  основе разделов «АР», проектов  на строительство административных зданий и жилых домов;

- изготовление, поставку, монтаж и остекление 
светопрозрачных  конструкций (зенитных фонарей, витражей, перегородок, дверей, окон) из алюминиевых профилей  фирмы «Sсhuco», «Татпроф»;

- светопрозрачных  конструкций (витражей, перегородок, дверей, окон) из пластиковых профилей фирмы «Rehau»;

- вентилируемых  фасадов любой сложности по  желанию заказчика, из композитных  материалов, керамогранита, с применением  навесной фасадной системы с  воздушным зазором «U-KON»;

- фрезеровку, вальцовку композитных материалов на технологическом оборудовании с программным управлением фирмы: «AXYZ» (Канада);

- полимерно –  порошковое покрытие алюминиевых  профилей и изделий из металла.

В таблице 2.1 дадим оценку рентабельности предприятия и динамике финансовых результатов деятельности компании.

 

Рассмотрим на основании предоставленной отчетности динамику финансовых результатов предприятия за 2010 – 2012 годы, для этого составим таблицу 2.1.

Таблица 2.1

Анализ состава и динамики прибыли предприятия в 2010 – 2012 годы

Показатель	2010 год	% к выручке	2011 год	% к выручке	2012 год	% к выручке	Изменение
							2011 год к 2010 году		2012 год к 2011 году
							Абс.вел.	% к началу	Абс.вел.	% к началу
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	392 528	100	413 976	100	442 384	100	+21 448	+5.46	+28 408	+6.86
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	373 200	95.07	393 414	95.03	421 018	95.17	+20 214	+5.4	+27 604	+7
Валовая прибыль, тыс. руб.	19 328	4.93	20 562	4.97	21 366	4.83	+1 234	+6.38	+804	+3.9
Коммерческие расходы, тыс. руб.	796	0.2	772	0.18	730	0.17	-24	-3	-42	-5.44
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	18 532	4.73	19 790	4.79	20 636	4.66	+1 258	+6.8	+846	+4.27
Проценты к получению, тыс. руб.	2 242	0.57	2 354	0.57	2 486	0.56	+112	+5	+132	+5.6
Проценты к уплате, тыс. руб.	9 856	2.5	10 522	2.54	9 896	2.23	+666	+6.76	-626	-5.95
Прочие доходы, тыс. руб.	20 872	5.32	22 504	5.44	24 116	5.45	+1 632	+7.82	+1 612	+7.16
Прочие  расходы, тыс. руб.	26 424	6.73	28 270	6.83	30 268	6.84	+1 846	+6.98	+1 998	+7.07
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	5 366	1.37	5 856	1.42	7 074	1.6	+490	+9.13	+1 218	+20.8
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	3 008	0.77	3 170	0.77	3 430	0.78	+162	+5.38	+260	+8.2
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.	2 358	0.6	2 686	0.65	3 644	0.82	+328	+13.9	+958	+35.67

 

Расчет, проведенный в таблице 2.1, позволяет сделать следующие выводы:

- за анализируемый  период произошло улучшение финансовых  результатов, что видно по росту  чистой прибыли с 2 358 тыс руб в 2010 году до 3 644 тыс руб в 2012 году или на 1 286 тыс руб (динамика роста составила 54.53%), что является положительным моментом;

- положительным  фактором является также сокращение  коммерческих расходов на 66 тыс  руб (с 796 тыс руб в 2010 году до 730 тыс руб в 2012 году) при одновременном росте выручки на 49 856 тыс руб., то есть данное направление расходов является целесообразным и экономически оправданным;

- в то же  время негативной тенденцией  является незначительное увеличение  уровня себестоимости с 95.07% до 95.17%, так как деятельность компании является низко рентабельной и дальнейший рост уровня себестоимости влечет за собой повышение риска ведения хозяйственной деятельности. Себестоимость выросла с 373 200 тыс руб в 2010 году до 421 018 тыс руб в 2012 году, что, однако, вызвано существенным приростом выручки от реализации.

Рассмотрев структуру и динамику финансовых результатов предприятия за 2010 – 2012 годы, проанализируем рентабельность компании в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Анализ показателей рентабельности предприятия в 2010 – 2012 годы

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год	Абсолютное изменение
				2011 год к 2010 году	2012 год к 2011 году
Прибыль от продаж, тыс. руб.	18 532	19 790	20 636	+1 258	+846
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	373 200	393 414	421 018	+20 214	+27 604
Коммерческие расходы, тыс. руб.	796	772	730	-24	-42
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	392 528	413 976	442 384	+21 448	+28 408
Чистая прибыль, тыс. руб.	2 358	2 686	3 644	+328	+958
Внеоборотные активы, тыс. руб.	20 786	19 018	17 248	-1 768	-1 770
Оборотные активы, тыс. руб.	103 090	108 348	114 554	+5 258	+6 206
Собственный капитал, тыс. руб.	12 198	16 012	19 656	+3 814	+3 644
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.	1 920	1 872	924	-48	-948
Краткосрочные займы и кредиты, тыс. руб.	40 800	41 810	42 046	+1 010	+236
Уставный капитал, тыс. руб.	2 400	3 528	3 528	+1 128	-
Рентабельность основной деятельности, %	4.96	5.03	4.9	+0.07	-0.13
Рентабельность продаж, %	0.6	0.65	0.82	+0.05	+0.17
Рентабельность внеоборотных активов, %	11.34	14.12	21.12	+2.78	+7
Рентабельность оборотных активов, %	2.28	2.48	3.18	+0.2	+0.7
Рентабельность совокупных активов, %	1.9	2.1	2.76	+0.2	+0.66
Рентабельность  собственного капитала, %	19.33	16.77	18.54	-2.56	+1.77
Рентабельность заемного капитала, %	5.52	6.15	8.48	+0.63	+2.33

 

За анализируемый период 2010 – 2012 годы на предприятии все показатели рентабельности существенно выросли, что является положительным моментом. Исключение составляет рентабельность затрат (основной деятельности), что вызвано большей динамикой прироста затрат чем прибыли от продаж, данный показатель сократился на 0.06% по сравнению с 2010 годом.

Рентабельность активов характеризует эффективность использования основных и оборотных активов и свидетельствует о том, что они используются продуктивно, так как показатель вырос на 0.86%.

Рентабельность собственного капитала представляет интерес для возможных инвесторов, расчеты показывают, что данный показатель сократился на 0.79% относительно 2010 года, что является негативным фактором, но, в то же время за период 2011 – 2012 годы показатель вырос на 1.77%, то есть инвестиционная привлекательность компании несколько улучшилась.

 

2.2 Анализ имущественного состояния компании ООО «Спецстрой»

 

Проведем в таблице 2.3 вертикальный и горизонтальный анализ имущества предприятия за 2010 – 2012 годы.

Таблица 2.3

Вертикальный и горизонтальный анализ имущества предприятия за 2010 – 2012 годы

Показатель	2010 год	% к итогу	2011 год	% к итогу	2012 год	% к итогу	Изменение
							2011 год к 2010 году		Темп роста, %	2012 год к 2011 году		Темп роста, %
							Абс. изм.	% началу		Абс. изм.	% началу
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	20 786	16.78	19 018	14.93	17 248	13.08	-1 768	-8.5	91.5	-1 770	-9.3	90.7
Нематериальные активы	1 584	1.28	1 608	1.26	1 624	1.23	+24	+1.5	101.5	+16	+1	101
Основные средства	19 202	15.5	17 410	13.67	15 624	11.85	-1 792	-9.33	90.67	-1 786	-10.26	89.74
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	103 090	83.22	108 348	85.07	114554	86.92	+5 258	+5.1	105.1	+6 206	+5.72	105.72
Запасы, в том числе:	30 370	24.5	31 750	24.93	31 600	23.97	+1 380	+4.54	104.54	-150	-0.5	99.5
сырье, материалы и др. аналогичные ценности	16 888	13.63	18 872	14.82	19 228	14.58	+1 984	+11.75	111.75	+356	+1.88	101.88
готовая продукция и товары для перепродажи	12 986	10.47	12 040	9.45	11 408	8.66	-946	-7.28	92.72	-632	-5.25	94.75
расходы будущих периодов	496	0.4	838	0.66	964	0.73	+342	+68.95	168.95	+126	+15.03	115.03
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	952	0.77	74	0.06	182	0.14	-878	-92.22	7.78	+108	+145.95	245.95
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	34 586	27.92	36 968	29.02	38 314	29.07	+2 382	+6.88	106.88	+1 346	+3.64	103.64
в том числе: покупатели и заказчики	33 130	26.74	35 992	28.26	37 212	28.23	+2 862	+8.64	108.64	+1 220	+3.4	103.4
Краткосрочные финансовые вложения	33 840	27.32	35 760	28.07	36 528	27.7	+1 920	+5.67	105.67	+768	+2.15	102.15
Денежные средства	3 342	2.71	3 796	2.99	7 930	6.04	+454	+13.58	113.58	+4 134	+108.9	208.9
Итого активы:	123 876	100	127 366	100	131802	100	+3 490	+2.8	102.8	+4 436	+3.48	103.48