Особенности организации валютного контроля в Российской Федерации

- устанавливать  порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую  Федерацию иностранной валюты  и ценных бумаг в иностранной  валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия  открытия резидентами счетов  в иностранной валюте в банках  за пределами РФ;

- устанавливать  общие правила выдачи лицензий  банкам и иным кредитным учреждениям  на осуществление валютных операций  и выдавать такие лицензии;

- устанавливать  единые формы учёта, отчётности, документации и статистики валютных  операций, в том числе уполномоченными  банками, а также порядок и  сроки их представления;

- готовить  и публиковать статистику валютных  операций Российской Федерации  по принятым международным стандартам, а также выполнять иные функции,  предусмотренные Законом.[2]

Федеральная служба по валютному и экспортному  контролю выполняет следующие функции:

- контролирует  соблюдение резидентами и нерезидентами  законодательства России и ведомственных  нормативных актов, регулирующих  осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств  перед государством в иностранной  валюте;

- осуществляет  контроль за полнотой поступления  в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям;

- участвует  в ведении контроля за соблюдением  порядка квотирования и лицензирования  экспорта товаров и услуг и  правильности использования полученных  квот и лицензий;

- осуществляет  контроль за правомерностью предоставления  или отказа в предоставлении  права на экспорт стратегически  важных сырьевых товаров предприятиям  и организациям;

- организует  с участием других органов  и агентов валютного и экспортного  контроля, заинтересованных органов  федеральной исполнительной власти  проверки полноты и объективности  учета и отчётности по валютным, экспортным, импортным и иным  внешнеэкономическим операциям,  а также проверки операций  нерезидентов в валюте Российской  Федерации;

- контролирует  эффективность использования кредитов  в иностранной валюте, предоставляемых  Российской Федерации на основе  международных договоров и соглашений;

-проводит  анализ и обобщает практику  валютного и экспортного контроля, в том числе в зарубежных  странах, и представляет в установленном  порядке предложения по развитию  и совершенствованию законодательства  России в этой области;

- обеспечивает  взаимодействие с органами валютного  и экспортного контроля иностранных  государств;

- осуществляет  иные функции, связанные с валютным  и экспортным контролем, предусмотренные  законодательством России.

Для осуществления  перечисленных функций Федеральная  служба имеет право:

- получать  от органов и агентов валютного  и экспортного контроля необходимую  информацию и документы;

- проводить  проверки финансовых и иных  документов, связанных с осуществлением  хозяйствующими субъектами внешнеэкономических  операций,

- получением  и переводом валютных ценностей,  выполнением обязательств перед  государством в иностранной валюте;

- ставить  вопрос в установленном порядке  о приостановлении валютных, экспортно-импортных  и иных внешнеэкономических операций, о лишении хозяйствующих субъектов  лицензий и других прав.

В области  внешнеэкономической деятельности, вносить в установленном порядке  предложения по исключению хозяйствующих  субъектов из перечня экспортеров  стратегически важных сырьевых товаров  в случаях непредставления (или  отказа в представлении) органам  федеральной службы соответствующих  документов, связанных с проведением  указанных операций;

- иные  права, предусмотренные законодательством.[2]

Таможенный  комитет как орган валютного  контроля в соответствии со ст.199 Таможенного  кодекса Российской Федерации осуществляет валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг  в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными  операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров  и транспортных средств.

Агентами  валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательством  могут осуществлять функции валютного  контроля. К агентам валютного  контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, подотчётные  Центральному банку Российской Федерации  и иные небанковские кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление  валютных операций, подотчетные федеральным  органам исполнительной власти, в  соответствии с законодательством  Российской Федерации.[5]

Для целей  осуществления валютного контроля применяется паспорт сделки. Паспорт  сделки оформляется резидентом в  уполномоченном банке при осуществлении  валютных операций между резидентами  и нерезидентами. Паспорт сделки содержит сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами (Инструкция Центрального банка РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок").

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения  учета и отчетности по валютным операциям  между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в  паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Представление паспорта сделки (паспорта импортной  сделки, паспорта бартерной сделки) (далее - паспорт сделки) и указание его реквизитов (номера и даты) в  таможенной декларации требуется при  помещении товаров под заявляемый таможенный режим, если перемещение  товаров через таможенную границу  Российской Федерации либо изменение  их таможенного режима осуществляется на основании договора, на который  в соответствии с законодательством  Российской Федерации и иными  правовыми актами Российской Федерации  распространяется требование об оформлении паспорта сделки.

Паспорт сделки не представляется при помещении  товаров под таможенные режимы международного таможенного транзита, перемещения  припасов, иные специальные таможенные режимы, устанавливаемые в соответствии со статьей 268 Таможенного кодекса  Российской Федерации:

1. Не  требуется повторного представления  паспорта сделки и указания  сведений о его реквизитах (номере  и дате) в таможенной декларации, если паспорт сделки представлялся  при помещении товаров на основании  того же договора под ранее  заявленный таможенный режим  (в этом случае при их декларировании  путем подачи грузовой таможенной  декларации в графе 28 под номером  1 указывается код таможенного  режима, при заявлении которого  представлялся паспорт сделки);

2. Не  требуется представления паспорта  сделки и указания сведений  о его реквизитах (номере и  дате) в таможенной декларации  при декларировании товаров, за  которые не предусмотрена оплата  или получение иного встречного  предоставления по договору, заключенному  при совершении внешнеэкономической  сделки.

Таможенные  органы не выдают разрешение на помещение  под заявляемый таможенный режим  товаров, вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, а  также при изменении таможенного  режима ранее вывезенных с таможенной территории Российской Федерации товаров (за исключением изменения таможенного  режима в связи с их ввозом на таможенную территорию Российской Федерации) в случае непредставления паспорта сделки (копии паспорта сделки, заверенной в соответствии с установленным  порядком (далее - копия паспорта сделки).

Таможенные  органы разрешают представление  паспорта сделки (копии паспорта сделки) согласно порядку и условиям, предусмотренным  статьей 131 Таможенного кодекса Российской Федерации, в случае невозможности  его представления при декларировании товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, а также при  изменении таможенного режима ранее  ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации товаров (за исключением  изменения таможенного режима в  связи их с вывозом с таможенной территории Российской Федерации), в  случае выпуска товаров таможенным органом до подачи таможенной декларации (статья 150 Таможенного кодекса Российской Федерации) такое разрешение выдается на срок, не превышающий 45 дней со дня  выпуска товаров таможенным органом.

1.3 Валютное  регулирование Российской Федерации

Валютное  регулирование является неотъемлемой частью экономической политики страны.

Основой валютного регулирования и валютного  контроля в Российской Федерации  в 90-х годах 20 века был Федеральный  закон «О валютном регулировании  и валютном контроле» от 9 октября 1992 г., который определял принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов и агентов  валютного контроля, права и обязанности  юридических и физических лиц  в отношении владения, пользования  и распоряжения валютными ценностями, а также ответственность за нарушение  валютного законодательства.

Подготовка  к обеспечению реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего  валютного рынка Российской Федерации  как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества, потребовала  установления новых, более либеральных  правил работы на российском валютном рынке, обращения валюты, поэтому  был принят новый Федеральный  закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О  валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями от 29 июня 2004 г.) (далее - Закон).

Закон состоит из пяти глав, содержащих 28 статей. В них установлены правовые основы и принципы валютного регулирования  и валютного контроля в нашей  стране, полномочия органов валютного  регулирования, а также права  и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования  и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования  и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными  бумагами, права и обязанности  органов валютного контроля и  агентов валютного контроля. В  Законе преобладают нормы, однозначно определяющие порядок осуществления  тех или иных действий, конкретные права и обязанности лиц, их совершающих, правила об ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение юридических  обязанностей. Возможность выбора вариантов правомерных действий для участников соответствующих правоотношений сведена к минимуму - диспозитивные правовые нормы в Законе используются редко.

В отличие  от Закона 1992 г. большинство норм нового Закона имеют прямое действие. Бланкетные нормы применяются только тогда, когда необходимо управомочить Правительство  РФ или ЦБР на осуществление подзаконного правотворчества в пределах, установленных  Законом.

Среди новых введений Законом:

- о валютные  ограничения в России после  вступления Закона в силу могут  устанавливаться ЦБР не на  основе административного усмотрения, а в соответствии с установленным  в Законе перечнем ограничений,  который является исчерпывающим.

В то же время по согласованию с Правительством РФ ЦБР может, предупредив участников валютного рынка, вводить меры, временно ограничивающие их права, связанные  с распоряжением валютными средствами.

Закон отменяет практику получения индивидуальных разрешений на проведение валютных операций. Из состава валютных ценностей исключены  драгоценные металлы и драгоценные  камни. Предусмотрено право ЦБР  определять размер обязательной продажи  валютной выручки резидентами, но не более 30% от суммы этой выручки, а  с 01.01.2007 г. норма обязательной продажи  валюты вообще отменяется.

Установлено право физических лиц открывать  счета в зарубежных банках в государствах-членах ОЭСР (24 страны) или ФАТФ в уведомительном порядке; в дальнейшем это право  получат и юридические лица. Введены  новые допустимые размеры сумм ввозимой и вывозимой валюты, более либеральные  по сравнению с прежними правилами. Покупка и продажа иностранной  валюты будут осуществляться без  предъявления требования об идентификации  личности.

Таможенные  органы осуществляют в пределах своей  компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле (пункт 7 ст. 403 Таможенного кодекса Российской Федерации). В соответствии с новым законодательством таможенные органы являются агентами валютного контроля (часть 3 ст. 22 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"). Валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенными органами соблюдения сроков перечисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписавшие паспорта сделки по соответствующим внешнеторговым контрактам.

Статья 21 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и  валютном контроле", устанавливающая  обязательную продажу части валютной выручки на внутреннем валютном рынке  Российской Федерации, утратила силу с 1 января 2007 года.