Особенности организации валютного контроля в Российской Федерации

 

Результаты осуществления таможенными  органами валютного контроля характеризуются  в 2005 – 2006 гг. показателями, приведенными в таблице 2.

 

Таблица 2. Результаты осуществления таможенными органами валютного контроля

Показатель, млрд. долл. США	2005	2006
Объем экспортных операций с расчетами  денежными средствами, охваченных технологиями валютного контроля	220,5	278,0
Объем импортных операций с расчетами  денежными средствами, охваченных технологиями валютного контроля	80,0	117,3
Объем ввезенной валюты физическими  лицами	1,6	2,4
Объем вывезенной валюты физическими  лицами	3,8	5,0
Объем ввезенной валюты юридическими лицами	12,9	12,6
Объем вывезенной валюты юридическими лицами	2,7	12,8

 

В неторговом обороте таможенные органы осуществляют контроль за ввозом в РФ и вывозом из РФ физическими и юридическими лицами наличной иностранной валюты, валюты РФ, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также дорожных чеков, с одновременным созданием баз данных персонифицированного учета сведений о перемещении физическими лицами валюты суммами, превышающими в эквиваленте 10000 долларов США, а также о перемещении валюты юридическими лицами. Результаты этой работы также представлены в таблице 2. Для визуального анализа структуры данные таблицы 2 представим в виде диаграммы (рис. 1).

 

Рис. 1. Динамика и структура результатов валютного контроля, млрд.долл.США

валютный  контроль экспорт законодательство

За 2006 год  подразделениями валютного контроля таможенных органов проведено 37,6 тысяч проверок (за 2005 год – 22,3 тыс.), в ходе которых выявлено 23,2 тысяч нарушений валютного законодательства на сумму 720 млн. долл. США (за 2005 год – 9,3 тысяч на сумму 942 млн. долл. США). Возбуждено 4,2 тысяч дел об административных правонарушениях, которые направлены в территориальные управления Росфиннадзора для рассмотрения, где в результате рассмотрения дел по 64% (2005 год - 49 %) назначено административное наказание.

Соответствующие показатели по РТУ за 2006 год приведены  в таблице 3.

 

Таблица 3. Показатели эффективности валютного контроля по РТУ

№ п/п	Показатель	ЦТУ	ЮТУ	УТУ	СТУ	СЗТУ	ПТУ	ДВТУ	ЦЭТ
1	Количество проверок, тыс. ед.	12,3	8,1	3,4	3,1	3,7	4,4	2,0	0,57
2	Выявлено случаев нарушений, тыс. ед.	1,7	1,1	4,2	2,8	6,0	3,41	1,8	0,014
3	Сумма предметов нарушений, млн. долл. США	89,0	64,0	140,0	65,5	79,0	132,5	51,2	97,4
4	Возбуждено дел об АП	952	383	738	465	963	446	223	14
5	Доля дел об АП в общем количестве проверок, %	7,7	4,7	21,7	15,0	26,0	10,1	11,2	2,5

 

Серьезным информационным ресурсом, призванным обеспечить повышение эффективности  валютного контроля, осуществляемого  таможенными органами, явилось подписанное  в ноябре 2006 года Соглашение об информационном взаимодействии Центрального Банка  РФ и ФТС, что позволит с учетом возможностей, открываемых новой  формой ГТД, комплексно решать вопросы  построения новых автоматизированных технологий валютного контроля во внешнеторговой деятельности, основанных на сопоставлении  банковской и таможенной информации (о платежах и поставках товаров).

 

 

2.2 Контроль за экспортом валютной выручки

 

Контроль  за экспортом начинается с момента  оформления экспортером и обслуживающим  его коммерческим банком паспорта сделки, в котором содержатся основные данные контракта (реквизиты экспортера и  иностранного контрагента, сумма сделки, валюта цены и платежа, форма расчетов и другие). В связи с последующей  обработкой приводимых в многочисленных паспортах сделок сведений на электронных  машинах, эти данные кодируются согласно выработанному классификатору. По поставкам  товаров в страны СНГ паспорта сделок не оформляются.

По каждому  заключенному Экспортером контракту  оформляется один ПС, подписываемый  одним уполномоченным банком, на транзитный валютный счет, в котором в последующем  должна поступить от импорта нерезидента  вся валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Форма  и порядок оформления Экспортером  ПС приводятся в Приложении №1. ПС оформляется  в двух экземплярах. В нашем случае по ПС (см Приложение №8) видно, что данный ПС предназначен для валютного контроля за поступлением выручки от экспорта товара, 12893032 - код Банка по ОКПО, и номер ПС - 12. Номер контракта  соотвествует номеру действительного  контракта, сумма контракта - 2900000 долларов США, форма расчетов - перевод, поступление  выручки в течение 60 дней. Также  необходимо заметить, что на ПС стоит  особая отметка Банка - сумма контракта  может быть изменена.

Экспортер одновременно с заполненным и  подписанным от его имени ПС представляет в Банк оригинал или заверенную лицом, имеющим право первой подписи  по счету Экспортера, и скрепленную  печатью Экспортера копию контракта, на основании которого был составлен  ПС.

С подписанием  ПС Экспортер принимает на себя ответственность  за:

полное  соответствие сведений, приведенных  в ПС, условиям контракта, на основании  которого был составлен данный ПС;

зачисление  в полном объеме и в установленные  сроки выручки от экспорта товаров  по контракту, на основании которого был составлен данный ПС, на транзитный валютный счет Экспортера в Банке, в  который он представляет ПС для оформления.

Банк  рассматривает представленные ему  документы (проверяет соответствие данных ПС условиям контракта, соответствие подписи на ПС образцу подписи  в карточке образцов подписей лиц, имеющих  право первой подписи по счету  Экспортера) и подписывает представленные Экспортером экземпляры ПС.

Первый  экземпляр ПС возвращается Экспортеру вместе с оригиналом или копией контракта, что отражается в Журнале в  графе "Исходящие". Форма и порядок  ведения Журнала приведены в  Приложении №2.

Второй  экземпляр ПС служит основанием для  открытия Банком Досье, в которое  он помещается для хранения.

С подписанием  ПС Банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выражает согласие на выполнение функции по контролю за поступлением валютной выручки  от экспорта товаров по этому контракту.

Наличие хотя бы одного из следующих условий  является для Банка основанием для  отказа в подписании ПС. Такими условиями  являются:

несоответствие  данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в ПС;

несоответствие  предусмотренных контрактом валютных операций требованиям действующего законодательства Российской Федерации;

оформление  ПС с нарушениями установленных  требований;

наличие в контракте условий, предусматривающих  зачисление валютной выручки по нему на счета предприятий или лиц, не являющихся Экспортерами по данному  контракту в соответствии с 19 инструкцией;

отсутствие  в контракте условий, предусматривающих  зачисление выручки на счет Экспортера в уполномоченном банке Российской Федерации;

отсутствие  в контракте каких-либо сведений, необходимых для составления  ПС в установленном порядке.

При отказе в подписании ПС Банк возвращает Экспортеру представленные им документы и при  этом может дать Экспортеру рекомендации по оформлению ПС и внесению изменений  в условия контракта, связанные  с оформлением ПС.

В случае внесения сторонами изменений в  контракт, затрагивающих сведения, которые ранее использовались при  составлении ПС, подписанного Банком по данному контракту, Экспортер  в 10-дневный срок с даты внесения указанных изменений, но не позднее  представления к таможенному  оформлению товаров, экспортируемых на основании внесенных в контракт изменений и/или дополнений, представляет в Банк:

оригиналы или копии дополнений и/или изменений  к контракту, заверенные подписью лица, имеющего право первой подписи по счету Экспортера, и скрепленные  его печатью;

дополнительные  листы к ПС, составляемые по форме  ПС, но с заполнением только тех  граф (позиций), сведения в которых  подлежат уточнению.

Дальнейшее  оформление и использование дополнительных листов к ПС осуществляется в порядке, предусмотренном для самих ПС.

Следующим этапом валютного контроля является таможенное оформление экспортных товаров.

Заблаговременно до представления таможенным органам  экспортных товаров к таможенному  оформлению Экспортер в порядке, согласованном с Банком, получает в последнем ксерокопии с хранящихся в Банке оригинала ПС и дополнительных листов к нему, если таковые были подписаны Банком, (далее вместе - ПС), заверенные Ответственным лицом  Банка и скрепленные печатью  Банка.

Декларант до предъявления товаров к таможенному  оформлению снимает копию с подготовленной ГТД на экспортируемые товары.

Таможенные  органы принимают экспортные товары к таможенному оформлению только при предъявлении им в дополнение к прочим документам, предусмотренным  таможенным законодательством Российской Федерации, ксерокопии ПС, заверенной Ответственным лицом Банка и  скрепленной печатью Банка, а  также копии с ГТД на оформляемый  груз.

Таможенные  органы сверяют соответствие данных, содержащихся в ПС, данным, заявленным в ГТД, и другим имеющимся в  их распоряжении документов, а также  соответствие подписи Ответственного лица Банка, заверившего копию ПС, и оттиска печати Банка образцам в полученных от Банка России карточках  с образцами подписей Ответственных  лиц уполномоченных банков и оттиска  печати Банка.

В случае отсутствия расхождений между вышеуказанными документами, и при выполнении всех иных требований таможенного законодательства Российской Федерации должностное  лицо таможенного органа, осуществляющее таможенное оформление товаров, подписывает  копию ПС и копию ГТД и ставит на указанных документах свою личную номерную печать.

Подписанные должностным лицом таможенного  органа копии ПС вместе с экземпляром  ГТД остаются в делах таможни.

Копия с ГТД на товары, поставленные на экспорт, с подписью должностного лица таможенного органа и оттиском его  личной номерной печати передается Экспортеру.

Следующий этап - передача в Банки сведений об отгрузках экспортных товаров.

Экспортер в 10-дневный срок со дня выпуска  товаров таможенными органами представляет в Банк копию ГТД, полученную от таможенного  органа, оформившего выпуск товаров.

На основании  данных ГТД Государственный таможенный комитет Российской Федерации составляет УК, объединяемые в Реестре по установленной  форме.

Каждая  УК содержит информацию по одной произведенной  отгрузке, и УК группируются в Реестры  по принципу календарной последовательности ожидаемого поступления валютной выручки  от экспорта товаров на транзитные счета Экспортеров.

ГТК России по каналам специальной связи (т.е. используя услуги Главного центра специальной  связи Министерства связи Российской Федерации и/или Федерального управления фельдъегерской связи Российской Федерации  при Министерстве связи Российской Федерации) направляет Реестры в  двух экземплярах в соответствующие  Банки.

 

2.2.1 Банковский  контроль за поступлением валютной  выручки от экспорта товаров

Все поступившие  в Банк от ГТК России Реестры (независимо от наличия счетов Экспортеров в  данном банке и любых иных обстоятельств) регистрируются в Журнале.

Со всех поступивших в Банк Реестров, содержащих информацию по отгрузкам его клиентов, Банк снимает ксерокопии, которые  разделяются на УК и в течение  трех банковских дней направляются соответствующим  Экспортерам для целей идентификации  сумм, поступающих на счета Экспортеров  в Банке, по отношению к конкретным отгрузкам, указанным в Реестрах.

В нашем  случае учетная карточка - Приложение №10. В ней указано, что дата вывоза была 27.05.97г. Экспортер подтверждает, что поступление средств на сумму 1143 ам.долларов было произведено переводом 23.06.97г.

Первый  оригинальный экземпляр Реестра  разделяется Банком на УК, относящиеся  к разным ПС, и эти УК распределяются по соответствующим Досье.

Второй  экземпляр Реестра заполняется  Банком и не позднее контрольного срока обратной отсылки в ГТК  России, указанного на нем, возвращается по каналам специальной связи  в ГТК России.

Для целей  облегчения идентификации поступающих  сумм Экспортер уведомляет иностранного плательщика о необходимости  указания в межбанковском документе ("ключеванном" телексе, SWIFT - послании, авизо, выписке и т.п.), направляемом в российский Банк и подтверждающем зачисление средств в пользу Экспортера, реквизитов контракта или ПС.

Копии всех первичных банковских документов, подтверждающих поступление сумм в  пользу Экспортера, распределяются Банком по соответствующим Досье по мере их идентификации.

При поступлении  на транзитный валютный счет Экспортера в Банк валютной выручки от экспорта товаров в поручении о переводе поступившей суммы или ее части  на свой текущий валютный счет и  продаже части экспортной выручки  на внутреннем валютном рынке в порядке  обязательной продажи (если данное требование относится к поступившей сумме) Экспортер отдельной строкой  указывает реквизиты (номер и  дату) ПС и УК (при поступлении  аванса - только ПС, при отсутствии УК - ПС и ГТД), по которым поступила  экспортная выручка.