Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2013 в 08:41, курсовая работа
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки, его изучению посвящены произведения классиков экономической теории, многочисленные работы российских, советских и зарубежных экономистов. Однако эта тема не исследована полностью, она нуждается в дополнительной разработке в современных условиях, так как кредитные отношения достигают наибольшего развития именно в условиях рыночной экономики. Кредитование предприятий представляет собой одну из форм финансового обеспечения предпринимательской деятельности. Оно осуществляется на основе установления финансовых взаимоотношений между предприятием и кредитной организацией путем заключения между ними соответствующих договоров.
ВВЕДЕНИЕ 3
1. СУЩНОСТЬ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА. РОЛЬ И МЕСТО КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ В ФИНАНСИРОВАНИИ ПРЕДПРИЯТИЙ 5
1.1. Понятие, сущность, принципы и функции кредитования 5
1.2. Значение банковского кредита в финансовом менеджменте предприятий 8
1.3. Проблемы диагностики кредитоспособности заемщика 14
2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ В ДАЛЬНЕВОСТОЧНОМ БАНКЕ СБЕРБАНКА РФ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ПАРУС») 19
2.1. Краткая характеристика предприятия ООО «Парус» 19
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Парус» 20
2.3. Оценка ликвидности и платежеспособности ООО «Парус» 27
2. 4. Оценка финансовой устойчивости ООО «Парус» 30
2.5. Оценка рентабельности ООО «Парус» 35
2.6. Рейтинговая оценка кредитоспособности 36
3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ БАНКАМИ ПРИ КРЕДИТОВАНИИ ПРЕДПРИЯТИЙ 38
3.1. Анализ методик оценки кредитоспособности предприятий-заемщиков в российской и зарубежной банковской практике 38
3.2. Перспективы развития анализа кредитоспособности 42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 45
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 48
Бухгалтерский баланс ООО «Парус» за 2010-2011 гг.
Статья баланса |
2010, декабрь |
2011, декабрь |
АКТИВ |
||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
Нематериальные активы |
0,0 |
0,0 |
Основные средства |
19 370,0 |
18 307,0 |
Незавершенное строительство |
0,0 |
0,0 |
Доходные вложения в материальные ценности |
2 674,4 |
12 600,0 |
Долгосрочные финансовые вложения |
0,0 |
0,0 |
Отложенные налоговые активы |
0,0 |
0,0 |
Прочие внеоборотные активы |
105,0 |
557,0 |
Итого по разделу I |
22 149,4 |
31 464,0 |
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
Запасы, в том числе: |
3 878,3 |
3 518,5 |
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
3 878,3 |
3 518,5 |
- животные на выращивании и откорме |
0,0 |
0,0 |
- затраты в незавершенном производстве |
0,0 |
0,0 |
- готовая продукция и товары для перепродажи |
0,0 |
0,0 |
- товары отгруженные |
0,0 |
0,0 |
- расходы будущих периодов |
0,0 |
0,0 |
- прочие запасы и затраты |
0,0 |
0,0 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
244 048,0 |
281 213,0 |
Дебиторская задолженность |
428323,0 |
578976,0 |
- в том числе покупатели и заказчики |
137 206,0 |
159 273,0 |
Краткосрочные финансовые вложения |
913 256,0 |
643 428,0 |
Денежные средства |
203,8 |
221,6 |
Прочие оборотные активы |
0,0 |
0,0 |
Итого по разделу II |
1 589 769,1 |
1 507 357,1 |
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
1 611 918,5 |
1 538 821,1 |
ПАССИВ |
Декабрь 2010 |
Декабрь 2011 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||
Уставный капитал |
90 250,4 |
90 250,4 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,0 |
0,0 |
Добавочный капитал |
0,0 |
217 548,0 |
Резервный капитал, в том числе: |
281 936,6 |
281 936,6 |
- резервы, образованные
в соответствии с |
281 936,6 |
281 936,6 |
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
0,0 |
0,0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
986 361,5 |
262 426,0 |
Итого по разделу III |
1 358 548,5 |
852 161,0 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
Займы и кредиты |
222,6 |
2 069,4 |
Отложенные налоговые обязательства |
0,0 |
0,0 |
Прочие долгосрочные пассивы |
0,0 |
0,0 |
Итого по разделу IV |
222,6 |
2 069,4 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
Займы и кредиты |
248 863,0 |
679 877,0 |
Кредиторская задолженность, в том числе: |
4 284,4 |
4 713,7 |
- поставщики и подрядчики |
594,7 |
665,6 |
- задолженность перед персоналом организации |
711,9 |
486,4 |
- задолженность
перед государственными |
1 256,3 |
1 598,4 |
- задолженность по налогам и сборам |
1 721,5 |
1 963,3 |
- прочие кредиторы |
0,0 |
0,0 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
0,0 |
0,0 |
Доходы будущих периодов (98) |
0,0 |
0,0 |
Резервы предстоящих расходов и платежей (96) |
0,0 |
0,0 |
Прочие краткосрочные пассивы |
0,0 |
0,0 |
Итого по разделу V |
253 147,4 |
684 590,7 |
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
1 611 918,5 |
1 538 821,1 |
Отчет о прибылях и убытках ООО «Парус» за 2010-2011 гг.
Наименование показателя |
2010, декабрь |
2011, декабрь |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
15 431,0 |
18 631,0 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
(10 969,0) |
(12 453,0) |
Валовая прибыль |
4 462,0 |
6 178,0 |
Коммерческие расходы |
(58,0) |
(74,0) |
Управленческие расходы |
(22,0) |
(11,0) |
Прибыль (убыток) от продаж |
4 382,0 |
6 093,0 |
Прочие доходы и расходы |
||
Проценты к получению |
0,0 |
0,0 |
Проценты к уплате |
0,0 |
0,0 |
Доходы от участия в других организациях |
0,0 |
0,0 |
Прочие операционные доходы |
0,0 |
0,0 |
Прочие операционные расходы |
0,0 |
0,0 |
Внереализационные доходы |
23,0 |
51,0 |
Внереализационные расходы |
(11,0) |
(44,0) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
4 394,0 |
6 100,0 |
Отложенные налоговые активы |
0,0 |
0,0 |
Отложенные налоговые обязательства |
0,0 |
0,0 |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
1 054,6 |
1 464,0 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
5 448,6 |
7 564,0 |
Справочно |
||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
0,0 |
0,0 |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
0,0 |
0,0 |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
0,0 |
0,0 |
Таблица 10
Коэффициенты ликвидности и их нормативные значения, используемые в различных методиках оценки кредитоспособности и финансового состояния предприятий
Наименование коэффициента |
Формула расчета(в формулировке источника) |
Нормативное значение |
Система критериев для
определения | ||
1. Коэффициент текущей ликвидности |
Отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей |
Не менее 2 |
Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций)(приложение к Приказу Минэкономики РФ от 01.10.1997 № 118) | ||
2.Общий коэффициент покрытия |
Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам) |
От 1 до 2 |
3.Коэффициент срочной ликвидности |
Отношение денежных средств и краткосрочных ценных бумаг плюс суммы мобилизованных средств в расчетах с дебиторами к краткосрочным обязательствам |
1 и выше |
4.Коэффициент ликвидности при мобилизации средств |
Отношение материально-производственных запасов и затрат к сумме краткосрочных обязательств |
0,5 – 0,7 |
Оценка финансового состояния предприятия (Приложение № 5 к Методическим рекомендациям по оценке эффективности инвестиционных проектов № ВК 477, утвержденные Минэкономики и Минфином РФ 21.06.1999 года) | ||
5.Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств (коэффициент текущей ликвидности, current ratio) |
Отношение текущих активов к текущим пассивам |
Удовлетворительному финансовому состоянию соответствуют коэффициенты, превышающие 1,6 - 2,0 |
6.Промежуточный коэффициент ликвидности |
Отношение текущих активов без стоимости товарно-материальных запасов к текущим пассивам |
Удовлетворительному финансовому положению предприятия обычно отвечают значения, превышающие 1,0 – 1,2 |
7.Коэффициент абсолютной (строгой) ликвидности (quick ratio, acid test ratio) |
Отношение высоколиквидных активов (денежных средств, ценных бумаг и счетов к получению) к текущим пассивам |
Удовлетворительному финансовому положению обычно отвечают значения, превышающие 0,8 –1,0 |
Методические указания по анализу финансового положения предприятия (Приложение № 1 к Инструкции Сбербанка РФ 26-р от 26.10.1993 »О кредитовании юридических лиц учреждениями Сбербанка РФ») | ||
8.Коэффициент абсолютной ликвидности |
Отношение суммы денежных средств и краткосрочных ценных бумаг к краткосрочным обязательствам |
Значение коэффициента считается достаточным, если оно превышает 0,2 - 0,25 |
9.Промежуточный коэффициент покрытия |
Отношение суммы денежных средств, краткосрочных ценных бумаг и средств в расчетах к краткосрочным обязательствам |
Удовлетворительными считаются значения этого коэффициента 0,7- 0,8 |
10.Общий коэффициент покрытия |
Отношение суммы всех
оборотных средств к краткосроч |
Достаточная величина – 2,0 - 2,5 |
Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций (приложение к Приказу ФСФО России № 16 от 23 января 2001 года) | ||
11.Коэффициент покрытия
текущих обязательств |
Отношение стоимости всех оборотных активов в виде запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам организации |
Критериальные значения не приводятся |