Оценка финансовой устойчивости ООО «Мобил-центр» и рекомендации по управлению финансовой устойчивостью

ООО «Мобил-центр» является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли. ООО «Мобил-центр» обладает общей гражданской правоспособностью. ООО «Мобил-центр» вправе иметь гражданские права и нести гражданские обязанности для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Предметом деятельности ООО «Мобил-центр» являются:

• торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями;
• организация производства работ по восстановлению  изношенных запчастей, узлов и агрегатов автомобилей;
• организация   и   проведение   гарантийного  обслуживания, продажной подготовки и реализации автомобилей;
• организация и обеспечение сервисного обслуживания автомобилей и других видов автотранспортных средств;
• междугородняя перевозка грузов и пассажиров;
• коммерческая деятельность, в том числе оптовая и розничная торговля;
• другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации.

Все вышеперечисленные  виды деятельности осуществляются в  соответствии  с действующим законодательством РФ. Отдельными видами деятельности,  перечень которых определяется специальными федеральными законами, организация может заниматься только при получении специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительной, то ООО «Мобил-центр» в течение срока действия специального разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды деятельности, за   исключением видов деятельности, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) и им сопутствующих.

ООО «Мобил-центр» осуществляет свою деятельность на основании любых, за  исключением запрещенных законодательством,  операций, в том числе путем:

• проведения работ и оказания услуг по заказам юридических лиц и граждан, как в России, так и за рубежом,  на основании заключенных договоров или в инициативном порядке на условиях, определяемых договоренностью сторон;
• поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг в кредит, оказания финансовой или иной помощи на условиях, определенных договоренностью сторон;
• участия в деятельности других юридических лиц путем приобретения их акций, внесения паевых взносов;
• осуществления совместной деятельности с другими юридическими лицами для достижения общих целей.

Организация самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную  деятельность, а также социальное развитие коллектива. Основу планов составляют договоры,  заключаемые с потребителями  услуг Общества, а также поставщиками материально-технических и иных ресурсов. Выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым Обществом самостоятельно.

Органы управления: общее  собрание, Генеральный директор, ревизионная комиссия. Высшим органом управления Общества является Общее собрание Участников. Один  раз в год Общество проводит годовое Общее собрание. Проводимые помимо годового Общие собрания Участников являются внеочередными. Единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор Общества, избираемый общим собранием участников Общества в целях осуществления текущего руководства деятельностью. Срок полномочий Генерального директора составляет 3 (три) года. Генеральный директор может переизбираться неограниченное число раз. Генеральный директор руководит текущей деятельностью Общества и решает все вопросы, которые не отнесены Уставом и законом к компетенции Общего собрания Участников Общества.

ООО «Мобил-центр» применяет  упрощенную систему налогообложения  и систему в виде Единого налога на вмененный доход (совмещает УСН с ЕНВД). Организации ведет полноценный бухгалтерский учет. В Организации применяется упрощенная форма бухгалтерского учета (используются регистры бухгалтерского учета по упрощенной форме для субъектов малого предпринимательства). Регистры бухгалтерского учета ведутся с помощью средств MS Excel.

Бухгалтерская отчетность организации формируется бухгалтерией Организации на основании обобщенной информации об имуществе, обязательствах и результатах деятельности. При составлении бухгалтерской отчетности применяются формы, разработанные организацией с учетом рекомендаций, содержащихся в приказе Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Бухгалтерская отчетность организаций состоит из: Бухгалтерского баланса; Отчета о прибылях и убытках; приложений к ним, предусмотренных нормативными актами; пояснительной записки. Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

ООО «МОБИЛ-ЦЕНТР»

 

2.1. Анализ абсолютных  и относительных показателей финансовой  устойчивости организации

 

 

Целью анализа  финансовой устойчивости ООО «Мобил-центр» является определение прочности финансового состояния данной организации на основе изучения ее финансовой отчетности. Как правило, выводы этого анализа могут быть использованы при принятии управленческих решений краткосрочного, а не долгосрочного характера.

Обзор зарубежных научных  публикаций по проблемам анализа и управления финансами организаций позволяет утверждать, что анализ финансовой устойчивости базируется на анализе структуры бухгалтерского баланса как основного финансового документа. К этому же направлению анализа относится и анализ платежеспособности предприятия, предполагающий изучение соотношения текущих (оборотных) активов предприятия или их составных частей (разд.II баланса) и текущих (краткосрочных) пассивов предприятия (разд.VI баланса). В силу особой значимости исследования платежеспособности (т.е. способности предприятия рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам, мобилизуя текущие активы) данный анализ, основанный на изучении структуры баланса, рассматривается как отдельное направление (платежеспособность выступает внешним проявлением финансовой устойчивости). Рассмотрение же соотношения других структурных элементов бухгалтерского баланса представляет собой анализ финансовой устойчивости предприятия. Этапы анализа финансовой устойчивости ООО «Мобил-центр» представлены на рисунке 5.

Оценку финансовой устойчивости ООО «Мобил-центр» начинают с изучения активов, собственного капитала и обязательств. Оценка активов, собственного капитала и обязательств проводится с помощью сравнительного аналитического баланса. Сравнительный аналитический баланс строится путем объединения однородных по своему составу элементов балансовых статей в необходимых аналитических разрезах (внеоборотные и оборотные активы, собственный и заемный капитал).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 5. Этапы анализа финансовой устойчивости ООО «Мобил-центр»

 

Общая оценка структуры  имущества ООО «Мобил-центр» и  источников его формирования представлена в таблице 1. Активы ООО «Мобил-центр» на 31 декабря 2011 г. характеризуются примерно равным соотношением иммобилизованных средств и текущих активов (51,5% и 48,5% соответственно). Активы организации за весь рассматриваемый период увеличились на 424 тыс. руб. (на 17,2%). Отмечая увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 11,2%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.

Таблица 1

Общая оценка структуры  имущества и источников его формирования (Агрегированный баланс)

Показатель	Значение показателя					Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса		В абс. выражении, тыс.руб.	Темп прироста, %
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2011 г.
Актив
1. Иммобилизованные средства	1 386	1 402	1 487	56,3	51,5	+101	+7,3
2. Текущие активы, всего	1 077	1 270	1 400	43,7	48,5	+323	+30
Запасы	743	900	930	30,2	32,2	+187	+25,2
Денежные средства и краткосрочные  вложения	210	230	310	8,5	10,7	+100	+47,6
Краткосрочная дебиторская задолженность	114	120	135	4,6	4,7	+21	+18,4
Прочие оборотные активы	10	20	25	0,4	0,86	+15	+150
Пассив
1. Собственный капитал	2 050	2 140	2 280	83,2	79	+230	+11,2
2. Долгосрочные обязательства,  всего	95	102	100	3,9	3,5	+5	+5,3
3. Краткосрочные обязательства (без доходов будущих периодов), всего	318	430	507	12,9	17,6	+189	+59,4
из них:   кредиты и займы;	105	210	300	4,3	10,4	+195	+185,7
прочие краткосрочные обязательства.	213	220	207	8,6	7,2	-6	-2,8
Валюта баланса	2 463	2 672	2 887	100	100	+424	+17,2

 

Рост величины активов организации связан, главным  образом, с ростом следующих позиций  актива баланса (в скобках указана  доля изменения данной статьи в общей  сумме всех положительно изменившихся статей)¹:

• запасы: готовая продукция и товары для перепродажи – 161 тыс. руб. (32,9%);
• денежные средства – 75 тыс. руб. (15,3%);
• долгосрочные финансовые вложения – 48 тыс. руб. (9,8%);
• основные средства – 35 тыс. руб. (7,1%).

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

• краткосрочные займы и кредиты – 195 тыс. руб. (43%);
• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 180 тыс. руб. (39,6%);
• резервы предстоящих расходов – 30 тыс. руб. (6,6%).

Собственный капитал  ООО «Мобил-центр» на последний день анализируемого периода (31.12.2011) составил 2 280,0 тыс. руб. За два последних года имел место явный рост собственного капитала организации, составивший 230 тыс. руб. Далее проведем анализ состава и структуры имущества ООО «Мобил-центр» за 2010-й год (таблица 2).

Активы ООО «Мобил-центр» за анализируемый период возросли на 424 тыс. руб. (c 2 463 до 2 887 тыс. руб.), или 17,21%. Увеличение активов произошло за счет роста внеоборотных активов на 83 тыс. руб. или на 6,04 %, оборотных активов на 341 тыс. руб. или на 31,31 %. В целом, рост имущества ООО «Мобил-центр» является положительным фактом. Основную часть в структуре имущества занимали внеоборотные активы. Опережение темпов роста оборотных активов над внеоборотными активами может свидетельствовать о расширении основной деятельности по оказанию услуг.

Доля основных средств  в имуществе на конец анализируемого периода составила 46,66%. Таким образом, ООО «Мобил-центр» имеет «тяжелую» структуру активов. Как правило, это свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности прибыли ООО «Мобил-центр» к изменениям выручки. В таком случае, для сохранения финансовой устойчивости ООО «Мобил-центр» необходимо иметь высокую долю собственного капитала и долгосрочного заёмного капитала в источниках финансирования.

Таблица 2

Анализ состава и структуры имущества ООО «Мобил-центр»

Наименование показателя	Значение показателя, тыс.руб.			Изменение за анализируемый период
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	В абс. выражении, тыс.руб.	Темп прироста, %
I. Внеоборотные активы	1 374	1 387	1 457	83	6,04
Основные средства	1 312	1 292	1 347	35	2,67
Долгосрочные финансовые вложения	62	95	110	48	77,42
II. Оборотные активы	1 089	1 285	1 430	341	31,31
Запасы	694	841	861	167	24,06
производственные запасы на складах	47	90	20	-27	-57,45
готовая продукция и товары на складах	632	706	793	161	25,47
расходы будущих периодов	15	45	48	33	220,00
Долгосрочные дебиторы	12	15	30	18	150,00
покупатели и заказчики	12	15	30	18	150,00
Краткосрочная дебиторская задолженность	114	120	135	21	18,42
покупатели и заказчики	114	120	135	21	18,42
Краткосрочные финансовые вложения	15	30	40	25	166,67
Денежные средства	195	200	270	75	38,46
Прочие оборотные активы	59	79	94	35	59,32
Всего имущества	2 463	2 672	2 887	424	17,21

 

В конце анализируемого периода  структура имущества характеризуется  относительно высокой долей внеоборотных активов, которая снизилась с 55,79% до 50,47%. Внеоборотные активы ООО «Мобил-центр» за анализируемый период увеличились  с 1 374 до 1 457 тыс. руб. Прирост внеоборотных активов произошел за счет увеличения следующих составляющих:

• основных средств на 35 тыс. руб. (с 1 312 до 1 347 тыс. руб.) или 2,67%;
• долгосрочных финансовых вложений на 48 тыс. руб. (с 62 до 110 тыс. руб.) или 77,42%.

Это указывает на инвестиционную направленность вложений ООО «Мобил-центр» и на отвлечение средств из основной деятельности, что, в некоторых случаях, может негативно сказаться на результатах финансово-хозяйственной  деятельности ООО «Мобил-центр» (необходимо дополнительно проанализировать целесообразность и эффективность финансовых вложений).

Структура внеоборотных активов за анализируемый период оставалась достаточно стабильной. В  то же время, в анализируемом периоде  основная часть внеоборотных активов  неизменно приходилась на основные средства (92,45 %).

За анализируемый период в структуре  внеоборотных активов доля основных средств имела тенденцию к  снижению (с 95,49% до 92,45%), доля долгосрочных финансовых вложений имела тенденцию  к росту (с 4,51% до 7,55%).

В анализируемом периоде  ООО «Мобил-центр»  не использовало в своей финансово-хозяйственной  деятельности нематериальные активы, вложения во внеоборотные активы, прочие внеоборотные активы.

На конец анализируемого периода структура имущества  характеризуется относительно невысокой долей оборотных активов, которая  увеличилась с 44,21% до 49,53%.

Оборотные активы ООО «Мобил-центр» за анализируемый период увеличились  с 1 089 до 1 430 тыс. руб. Прирост оборотных активов произошел за счет увеличения следующих составляющих: запасов; дебиторской задолженности; краткосрочных финансовых вложений; денежных средств; прочих оборотных активов.

Рост оборотных средств (то есть запасов, краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности) и замедление их оборачиваемости свидетельствуют о нерационально выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована, что в конечном итоге может привести к росту кредиторской задолженности и ухудшению финансового состояния предприятия.

Структура оборотных активов за анализируемый период  оставалась достаточно стабильной. В анализируемом  периоде основная часть оборотных  активов неизменно приходилась  на запасы (60,21 %). Удельный вес запасов  в оборотных активах снизился с 63,73% до 60,21%.